淮北市人民檢察院

起?訴?書

淮檢二部刑訴〔2019〕7號(hào)

被告人張愛國，男，1966年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3705211966********，漢族，高中文化，戶籍所在地山東省東營市東營區(qū)**路**號(hào)**號(hào)樓**室，現(xiàn)住址山東省東營市東營區(qū)**城**號(hào)樓**單元**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月11日被淮北市公安局刑事拘留，同年11月15日，經(jīng)淮北市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由淮北市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人鄭某，男，1988年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3705021988********，漢族，高中文化，戶籍所在地山東省東營市東營區(qū)**路**號(hào)**樓**單元**室，現(xiàn)住址山東省東營市東營區(qū)**路**號(hào)**樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月14日被淮北市公安局刑事拘留，2019年1月9日，淮北市人民檢察院以事實(shí)不清、證據(jù)不足作出不批準(zhǔn)逮捕決定，同日被淮北市公安局變更為取保候?qū)?，同?月3日，淮北市人民檢察院決定逮捕，次日由淮北市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由淮北市公安局偵查終結(jié)，以被告人張愛國涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月15日向本院移送審查起訴，以被告人鄭某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于同年5月28日向本院補(bǔ)充移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，本院依法退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次，延長審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2016年5月30日，周某某（另案處理）讓其朋友章某某任法人，在淮北市工商局注冊(cè)成立了淮北市**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）。**公司由張愛國負(fù)責(zé)聯(lián)系業(yè)務(wù)，張某某（在逃）、鄭某具體操作，通過實(shí)施變更貨物品名虛開增值稅專用發(fā)票，非法牟利。

在沒有真實(shí)貨物交易，也沒有加工、代加工環(huán)節(jié)的情況下，**公司讓上游企業(yè)虛開品名為瀝青、重質(zhì)油、MTBE、碳五、二甲苯等（非消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品）的增值稅專用發(fā)票，之后直接變更貨物品名，向下游企業(yè)虛開品名為燃料油、石腦油等（消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品）的增值稅專用發(fā)票。**公司僅是為油品貿(mào)易“變票”虛開服務(wù)的空殼公司。

經(jīng)稅務(wù)部門核算，**公司接受虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票共計(jì)1128份，金額合計(jì)700615568.06元，稅額合計(jì)118861184.67元，價(jià)稅合計(jì)819476752.73元（含運(yùn)輸發(fā)票45份，金額合計(jì)4057722.02元，稅額合計(jì)446349.38元，價(jià)稅合計(jì)4504071.4元；**公司燃料油發(fā)票32份，金額合計(jì)2964117.08元，稅額合計(jì)503899.96元，價(jià)稅合計(jì)3468017.04元）。對(duì)外虛開銷項(xiàng)發(fā)票共計(jì)725份，金額合計(jì)705099894.55元，稅額合計(jì)119866981.38元，價(jià)稅合計(jì)824966875.93元；**公司的虛開行為造成國家消費(fèi)稅損失374228792.68元，**公司獲取非法利潤13862211.49元。

具體事實(shí)如下：

1、北京**聯(lián)合化工產(chǎn)品有限公司、東營市**化工有限公司、東營市**石油化工科技有限公司、**商貿(mào)有限公司、寧夏**能源化工科技有限公司、山東**石油化工科技有限公司、山東**石油化工有限公司、天津**化工有限公司等8家公司，向**公司開具消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，由**公司變更貨物品名為消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品后，虛開給上海**化工科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱旋極公司）。

（1）2016年9月，北京**聯(lián)合化工產(chǎn)品有限公司向**公司虛開增值稅專用發(fā)票114份，貨物品名異辛烷、穩(wěn)定輕烴，貨物數(shù)量2601.8噸，稅額合計(jì)1922432.55元，價(jià)稅合計(jì)13230859元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票12份，貨物數(shù)量為2601.8噸，稅額合計(jì)1948792.68元，價(jià)稅合計(jì)13412279元。

（2）2016年7月，東營市**化工有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票23份，貨物品名異辛烷、穩(wěn)定輕烴、混合碳五、MTBE，貨物數(shù)量5070.97噸，稅額合計(jì)3373438.40元，價(jià)稅合計(jì)23217193.50元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票20份，貨物數(shù)量5070.97噸，稅額合計(jì)3348790.53元，價(jià)稅合計(jì)23047558.65元。經(jīng)查，東營市**化工有限公司與**公司之間的業(yè)務(wù)，由鄭某具體操作。

（3）2016年7月至8月，東營市**石油化工科技有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票90份，貨物品名甲基叔丁基醚、三甲苯、穩(wěn)定輕烴、混合苯、異辛烷，貨物數(shù)量22212.52噸，稅額合計(jì)14619571.6元，價(jià)稅合計(jì)100617050.66元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票89份，貨物數(shù)量22212.52噸，稅額合計(jì)14921720.12元，價(jià)稅合計(jì)102696543.6元。經(jīng)查，東營市**石油化工科技有限公司與**公司之間的業(yè)務(wù)，由鄭某具體操作。

（4）2016年6月、9月，墾利**商貿(mào)有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票12份，貨物品名甲基叔丁基醚、MTBE、混合芳烴，貨物數(shù)量2319.749噸，稅額合計(jì)1651779.98元，價(jià)稅合計(jì)11368132.87元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票11份，貨物數(shù)量2319.749噸，稅額合計(jì)1683777.32元，價(jià)稅合計(jì)11588350.02元。

（5）2016年9月，寧夏**能源化工科技有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票22份，貨物品名輕烴，貨物數(shù)量4737.663噸，稅額合計(jì)3294082.06元，價(jià)稅合計(jì)22671034.89元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票20份，貨物數(shù)量4737.663噸，稅額合計(jì)3369803.62元，價(jià)稅合計(jì)23192177.82元。

（6）2016年8月，山東**石油化工科技有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票471份，貨物品名芳烴、二甲苯、碳五、MTBE，貨物數(shù)量12500噸，稅額合計(jì)7936966.79元，價(jià)稅合計(jì)54625000元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票48份，貨物數(shù)量12500噸，稅額合計(jì)8064102.45元，價(jià)稅合計(jì)55500000元。

（7）2016年7月，山東**石油化工有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票5份，貨物品名混合芳烴，貨物數(shù)量9983.62噸，稅額合計(jì)6962934.95元，價(jià)稅合計(jì)47921376元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票46份，貨物數(shù)量9983.62噸，稅額合計(jì)7064477.81元，價(jià)稅合計(jì)48620229.4元。

（8）2016年7月、9月，天津**化工有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票137份，貨物品名芳烴、混合芳烴、二甲苯、碳五、MTBE、異辛烷、穩(wěn)定輕烴、甲基叔丁基醚、輕芳烴、石腦醚等，貨物數(shù)量34245.804噸，稅額合計(jì)21890458.15元，價(jià)稅合計(jì)150657859.4元；**公司變更貨物品名為石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票133份，貨物數(shù)量34245.804噸，稅額合計(jì)22202921.66元，價(jià)稅合計(jì)152808345.07元。

2、青島**物流有限公司、青島**化工有限公司、青島**石油化工有限公司、青島**工貿(mào)有限公司、四川**能源有限公司、淄博**貿(mào)易有限公司等6家公司，向**公司開具消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，由**公司開具變更貨物品名為消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品后，虛開給四川**石油化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）。

（1）2016年8月，青島**物流有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票19份，貨物品名瀝青、200#道路石油瀝青，貨物數(shù)量8889.66噸，稅額合計(jì)3066973.83元，價(jià)稅合計(jì)21107996.40元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票19份，貨物數(shù)量8889.66噸，稅額合計(jì)3125098.52元，價(jià)稅合計(jì)21508031.1元。

（2）2016年8月，青島**化工有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票10份，貨物品名瀝青、AH-110#瀝青，貨物數(shù)量4685.8噸，稅額合計(jì)1443659.87元，價(jià)稅合計(jì)9935776.8元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票10份，貨物數(shù)量4685.8噸，稅額合計(jì)1474297.81元，價(jià)稅合計(jì)10146637.8元。

（3）2016年8月，青島**石油化工有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票4份，貨物品名瀝青，貨物數(shù)量1979.86噸，稅額合計(jì)655892.08元，價(jià)稅合計(jì)4514080.8元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票4份，貨物數(shù)量1979.86噸，稅額合計(jì)668837.31元，價(jià)稅合計(jì)4603174.50元。

（4）2016年8月，青島**工貿(mào)有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票35份，貨物品名瀝青、重質(zhì)油，貨物數(shù)量13872.94噸，稅額合計(jì)5635919.14元，價(jià)稅合計(jì)38788384.8元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票35份，貨物數(shù)量13872.94噸，稅額合計(jì)5726626.75元，價(jià)稅合計(jì)39412667.1元。

（5）2016年8月，四川**能源有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票12份，貨物品名瀝青，貨物數(shù)量5209.46噸，稅額合計(jì)1858263.35元，價(jià)稅合計(jì)12789224.3元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票12份，貨物數(shù)量5209.46噸，稅額合計(jì)1930171.74元，價(jià)稅合計(jì)13284123元。

（6）2016年7月，淄博**貿(mào)易有限公司向**公司開具增值稅專用發(fā)票7份，貨物品名裂解碳九，貨物數(shù)量2168.22噸，稅額合計(jì)926157.9元，價(jià)稅合計(jì)6374145.6元；**公司變更貨物品名為燃料油、石腦油后，向**公司開具增值稅專用發(fā)票6份，貨物數(shù)量2168.22噸，稅額合計(jì)963203.22元，價(jià)稅合計(jì)6629104.5元。

3、2016年8月，東營**石油化工有限公司開具增值稅專用發(fā)票17份，貨物品名重質(zhì)油，貨物數(shù)量72745.95噸，稅額合計(jì)27746051.47元，價(jià)稅合計(jì)190958118.75元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向福建**能源科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票168份，貨物數(shù)量72745.95噸，稅額合計(jì)28274547.44元，價(jià)稅合計(jì)194595416.25元。

4、2016年7至8月，廣饒**石化科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票30份，貨物品名瀝青，貨物數(shù)量12182.34噸，稅額合計(jì)5085450.19元，價(jià)稅合計(jì)34999862.82元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向德州市陵城區(qū)**化工廠開具增值稅專用發(fā)票32份，貨物數(shù)量12182.34噸，稅額合計(jì)5147403.16元，價(jià)稅合計(jì)35426244.72元。

5、2016年9月，東營市**化工有限責(zé)任公司開具增值稅專用發(fā)票33份，貨物品名重整油、混合芳烴、甲基叔丁基醚，貨物數(shù)量8590噸，稅額合計(jì)5336610.93元，價(jià)稅合計(jì)36728439.7元；**公司變更貨物品名為輕質(zhì)燃料油后，向山東**勝華油品銷售有限公司開具增值稅專用發(fā)票32份，貨物數(shù)量8590噸，稅額合計(jì)5341952.08元，價(jià)稅合計(jì)36765200元。

6、2016年9月，滄州**石油產(chǎn)品有限公司開具增值稅專用發(fā)票6份，貨物品名200#道路瀝青，貨物數(shù)量2912.18噸，稅額合計(jì)888588.24元，價(jià)稅合計(jì)6115578元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向泰安**石化有限公司開具增值稅專用發(fā)票6份，貨物數(shù)量2912.18噸，稅額合計(jì)922439.26元，價(jià)稅合計(jì)6348552.4元。

7、2016年7月，山東**石化有限公司開具增值稅專用發(fā)票4份，貨物品名重質(zhì)油，貨物數(shù)量9953.82噸，稅額合計(jì)3615703.85元，價(jià)稅合計(jì)24884550元；**公司變更貨物品名為燃料油后，向青島**國際貿(mào)易有限公司開具增值稅專用發(fā)票22份，貨物數(shù)量9953.82噸，稅額合計(jì)3688017.9元，價(jià)稅合計(jì)25382241元。

8、2016年6月至10月，在**公司無實(shí)際貨物交易，沒有貨物運(yùn)輸情況下，由張愛國、張本科聯(lián)系淄博**物流有限公司、淄博**物流有限公司、淄博**物流有限公司為**公司虛開運(yùn)輸發(fā)票45份，稅額合計(jì)446349.38元，價(jià)稅合計(jì)4504071.4元。上述發(fā)票均已認(rèn)證抵扣。

9、2016年7月至9月，在無真實(shí)貨物交易的情況下，由張愛國實(shí)際經(jīng)營的山東**石油科技有限公司向**公司虛開貨物品名為燃料油的增值稅專用發(fā)票32份，稅款503899.96元，價(jià)稅合計(jì)3468017.04元。上述發(fā)票均已認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、購銷合同、貨權(quán)轉(zhuǎn)移確認(rèn)單、中藍(lán)公司進(jìn)、銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票、委托加工合同、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、稅款抵扣證明等書證；

2、證人王某甲、程某某、廖某某、王某乙、陳某某、劉某某、朱某某、薛某某、李某某等人的證言；

3、被告人張愛國、鄭某的供述與辯解；

4、淮北天勤稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒定報(bào)告；

5、辨認(rèn)筆錄；

6、電子數(shù)據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告及數(shù)據(jù)光盤。

本院認(rèn)為，被告人張愛國、鄭某違反國家稅務(wù)征管法規(guī)，在無真實(shí)貨物交易，無加工、委托加工環(huán)節(jié)的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

淮北市中級(jí)人民法院

檢察員：張馳

???2019年6月28日

附：

????1.被告人張愛國、鄭某現(xiàn)羈押于淮北市第二看守所。

2.案卷材料和證據(jù)叁拾伍冊(cè)；光盤壹拾叁張。