呂梁市人民檢察院

起?訴?書

呂檢刑一刑訴〔2019〕27號

被告單位中陽縣**商貿(mào)有限公司（自然人獨資），組織機構(gòu)代碼xxxx，法定代表人為張某甲，單位地址在山西省呂梁市中陽縣**鎮(zhèn)**排**號。

訴訟代表人張某甲，男，1975年**月**日出生，被告單位法定代表人。

被告人張某甲，男，1975年**月**日出生，居民身份證號碼1423321975********，漢族，初中文化，中陽縣**商貿(mào)有限公司法人，山西省呂梁市中陽縣**鄉(xiāng)**村人，住中陽縣城。2018年7月4日因涉嫌合同詐騙罪被中陽縣公安局上網(wǎng)追逃；同年7月20日被中陽警方抓獲并刑事拘留；同年7月30日經(jīng)中陽縣檢察院批準被依法逮捕。

被告人張某乙，男，1975年**月**日出生，居民身份證號碼1411291975********，漢族，初中文化，山西省呂梁市中陽縣**鄉(xiāng)**村人，住中陽縣城。2018年8月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被中陽縣公安局上網(wǎng)追逃，同日投案自首并被刑事拘留；同年9月1日經(jīng)中陽縣檢察院批準被依法逮捕。

被告人王某某，男，1957年**月**日出生，居民身份證號碼1423321957********，漢族，初中文化，山西省呂梁市中陽縣人，住中陽縣**室。2018年8月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被中陽縣公安局上網(wǎng)追逃，2018年10月17日至中陽縣公安局投案自首，并被取保候?qū)彙?/span>

被告人李某某，男，1988年**月**日出生，居民身份證號碼1309821988********，漢族，高中文化，戶籍所在地河北省滄州市任丘市**鎮(zhèn)**村人，住**村**號。2018年9月2日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被中陽縣公安局刑事拘留；同年9月28日經(jīng)中陽縣檢察院批準被依法逮捕。

被告人張某丙，男，1994年**月**日出生，居民身份證號碼1424021994********，漢族，高中文化，山西省晉中市介休市**鎮(zhèn)**村人，住**路**巷**號。2018年8月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被中陽縣公安局上網(wǎng)追逃，10月10日被山西介休警方抓獲，次日被刑事拘留；同年11月14日經(jīng)中陽縣檢察院批準被依法逮捕。

被告人張某丁，男，1961年**月**日出生，居民身份證號碼1423241961********，漢族，初中文化，山西省呂梁市孝義市西辛莊鎮(zhèn)人，住孝義市三賢路住宅西區(qū)。2010年5月28日被孝義市人民法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑三年緩刑四年。2018年10月30日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被中陽縣公安局上網(wǎng)追逃；2019年1月22日被太原警方抓獲并刑事拘留，2019年2月21日經(jīng)中陽縣人民檢察院批準被依法逮捕。

被告人朱某某，男性，1951年**月**日出生，居民身份證號碼1422021951********，漢族，初中文化，山西省忻州市原平市樓板寨鄉(xiāng)荊芥村，住原平市**鄉(xiāng)**街**。2019年2月25日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被中陽縣公安局上網(wǎng)追逃，2019年3月7日被原平警方抓獲并刑事拘留，同年4月10日經(jīng)中陽縣人民檢察院批準被依法逮捕。

本案由山西省中陽縣人民公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲涉嫌合同詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，以被告人張某乙、王某某、李某某、張某丙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年1月24日移送中陽縣人民檢察院審查起訴，該院審查后于2019年1月31日報送本院審查起訴。本院受理后，已告知各被告人有權(quán)委托辯護人，已告知各被害人或單位有權(quán)委托訴訟代理人，依法訊問了各被告人，聽取了各辯護人、被害人或單位的意見，審查了全部案件材料。本院分別于2019年3月15日、2019年5月31日兩次退回偵查機關補充偵查，偵查機關分別于2019年4月16日、2019年7月1日補查重報。本院于2019年3月1日、2019年5月17日、2019年6月1日延長審查起訴期限。期間，2019年4月19日、6月14日中陽縣公安局分別以被告人張某丁、被告人朱某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一并移送審查起訴，2019年6月27日中陽縣公安局以被告單位中陽縣**商貿(mào)有限公司涉嫌合同詐騙罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪補充移送審查起訴，我院一并并案審查。

經(jīng)依法審查查明：

被告人張某甲于2015年8月獨資成立中陽縣**商貿(mào)有限公司（下稱*甲公司），該公司經(jīng)營范圍是原煤、精煤及其附屬產(chǎn)品，2017年該公司處于負債經(jīng)營狀況，2017年8月起被告人張某甲以履行部分合同、高買低賣等形式誘騙被害人繼續(xù)與其簽訂合同，收取預付款后用于個人還款、購買增值稅專用發(fā)票、購煤等，造成七被害人或單位貨款損失，約達784萬元。

一、合同詐騙罪

2017年8月11日，被告人張某甲以*甲公司的名義與被害單位山西萬順能源有限公司以1050元/噸（含稅）的單價簽訂精煤買賣合同，訂購中鋼沈家峁單一煤種10000噸，2017年8月11日、14日山西萬順能源有限公司以銀行承兌匯票的方式兩次支付*甲公司850萬元。張某甲將匯票貼現(xiàn)后將719.5萬取現(xiàn)，還欠款79.1萬，40萬轉(zhuǎn)賬給被告人張某乙用于購買增值稅專用發(fā)票。*甲公司實際供給山西萬順能源有限公司精煤7395.14噸,造成萬順能源公司損失73.5萬。

2017年8月23日，被告人張某甲以*甲公司的名義與被害人靈石縣程輝以1070元/噸（不含稅）的單價簽訂精煤買賣合同，訂購中鋼暖泉單一煤種1500噸，當日轉(zhuǎn)賬給張某甲個人賬戶160.5萬元。張某甲全部取現(xiàn)。*甲公司實際供給靈石縣程輝沈家峁精煤490.92噸、暖泉精煤99.24噸,?2017年11月19日經(jīng)雙方結(jié)算，造成程輝損失102.3萬元。

2017年9月30日，被告人張某甲以*甲公司名義與被害單位青縣吉安汽車運輸有限公司以1088元/噸（含稅）的單價簽訂精煤買賣合同，訂購沈家峁單一煤種2757.35噸，當日吉安公司以銀行承兌匯票的方式支付張某甲300萬元。張某甲將匯票貼現(xiàn)后將106萬還欠款、100萬購煤。10月25日，雙方經(jīng)結(jié)算，*甲公司實際供給吉安公司精煤175.75噸,造成吉安公司損失242.88萬。

2017年10月1日，被告人張某甲以*甲公司的名義與河南澠池縣承時選煤有限公司分別以1150元/噸（含稅）、1250元噸（含稅）的單價簽訂精煤買賣合同，訂購中鋼沈家峁、暖泉單一煤種各2000噸，2017年10月1日、10月5日河南澠池縣承時選煤有限公司分兩次以承兌匯票形式支付*甲公司300萬元。張某甲將匯票貼現(xiàn)后還欠款100萬，取現(xiàn)兩次195.56萬。*甲公司實際供給該公司精煤1092.86噸,造成該公司損失172萬元。

2017年11月7日，被告人張某甲以*甲公司的名義與被害人馮某某12元/噸的單價簽訂電煤買賣合同，訂購電煤10000噸，當日馮江匯款至*甲公司12萬元。張某甲指令其弟弟張永平將12萬元還欠款。*甲公司未供給該公司電煤,后張某甲退馮江2萬元，造成馮江損失10萬元。

2017年12月14日，被告人張某甲與任丕中口頭協(xié)議以900元/噸的單價為任購買2222噸中鋼精煤，當日任丕中以銀行承兌匯票的方式支付張某甲200萬元。張某甲貼現(xiàn)后將84萬還欠款。*甲公司實際供煤873.98噸,造成任丕中損失121.3萬元。

2017年12月29日，被告人張某甲以*甲公司的名義與被害單位山西中泰昌煤炭經(jīng)銷公司以275元/噸（含稅）的單價簽訂燃煤買賣合同，訂購燃煤20000噸，2017年12月11日至2018年1月24日該公司通過轉(zhuǎn)賬支付*甲公司257.5641萬元。張某甲將72萬還欠款、68萬取現(xiàn)、20.6萬元購買增值稅專用發(fā)票，交稅26.6萬、轉(zhuǎn)柳林通江能源昌豐選煤有限公司22萬元。*甲公司實際供煤7095.85噸,造成該公司損失64.3萬元。

二、虛開增值稅專用發(fā)票罪

被告單位*甲公司對外銷售時需開具增值稅專用發(fā)票，被告人張某甲為抵扣稅款指使公司業(yè)務員被告人張某乙聯(lián)系購買進項增值稅專用發(fā)票，張某乙分別聯(lián)系被告人張某丙、被告人王某某介紹購買，張、王二人又分別聯(lián)系被告人張某丁、朱某某、李某某，上游公司將開具發(fā)票單位信息、虛假合同、電子銀行等相關資料通過中間人快遞至張某乙，由*甲公司會計完成資金流的操作。

2017年1月至4月，被告人張某乙聯(lián)系被告人張某丙為*甲公司購買進項增值稅專用發(fā)票，被告人張某丙經(jīng)白亞兵（另案處理）、被告人張某丁、被告人朱某某等人介紹，*甲公司取得晉城市佳翔工貿(mào)有限公司、北京*甲商貿(mào)有限公司、北京**貿(mào)易有限公司、北京*乙商貿(mào)有限公司、**商貿(mào)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票242份，價稅合計2381?0513.85元，稅額404?7787.15元；其中經(jīng)被告人張某丁、被告人朱某某介紹，*甲公司取得晉城市佳翔工貿(mào)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票90份，價稅合計1017?5000元，稅額147?8418.78元。該發(fā)票均已認證，并申報抵扣了稅款。

2017年5月至2018年1月，被告人張某乙聯(lián)系被告人王某某購買進項增值稅專用發(fā)票，被告人王某某經(jīng)被告人李某某介紹，*甲公司取得寧夏泰永利翔工貿(mào)有限公司、寧夏*乙工貿(mào)有限公司、寧夏**商貿(mào)有限公司、寧夏**貿(mào)易有限公司、石家莊**建材銷售有限公司、石家莊**物資有限公司、石家莊*甲商貿(mào)有限公司、石家莊*乙商貿(mào)有限公司、陜西**商貿(mào)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票365份，價稅合計3625?1856.34元，稅額616?2815.76元。

被告人張某甲及被告單位*甲公司共購買進項增值稅專用發(fā)票607份，價稅合計6006?2370.19元，稅額1021?0602.91元。該發(fā)票均已認證，并申報抵扣了稅款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證;

2.證人證言;

3.被害人或單位的陳述；

4.各被告人的供述與辯解；

5.稽查報告；

6.辨認筆錄；

7.電子數(shù)據(jù)。

本院認為，被告單位中陽縣**商貿(mào)有限公司、被告人張某甲作為**實際控制人，以非法占有為目的，沒有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙被害人繼續(xù)簽訂和履行合同，騙取他人財物，數(shù)額特別巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百二十四條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以合同詐騙罪追究其刑事責任。被告單位中陽縣**商貿(mào)有限公司、被告人張某甲為抵扣稅款，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大；被告人張某乙、王某某、李某某、張某丙介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大；被告人張某丁、朱某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額較大，被告單位和各被告人的行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰。被告單位中陽縣**商貿(mào)有限公司和被告人張某甲犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條之規(guī)定，應數(shù)罪并罰。在虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪過程中，被告人張某甲、張某乙起了主要作用，系主犯；被告人王某某、李某某、張某丙、張某丁、朱某某起了次要作用，系從犯，應分別根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條、二十七條之規(guī)定處罰。被告人張某乙、王某某主動投案后能如實供述自己的犯罪事實，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條之規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

呂梁市中級人民法院

檢??察??員：??楊瑞

2019年8月13日

附：

1.被告人張某甲、張某乙、李某某、張某丙、張某丁、朱某某現(xiàn)押于柳林縣看守所;被告人王某某取保候?qū)徲谧∷?/span>

2．案卷材料和證據(jù)二十三卷、審計報告一冊、稅務局行政處罰決定書兩份；

3．證據(jù)目錄一份；

4．扣押被告人張某甲房產(chǎn)兩處。