安徽省全椒縣人民檢察院

起?訴?書

全檢一部刑訴〔2020〕79號

被告人張某甲，男，1991年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號碼3412221991********，漢族，初中文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村委會**號。被告人張某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月5日被全椒縣公安局刑事拘留，同年10月12日經(jīng)本院批準并由全椒縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人黃某某，男，1989年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號碼3412221989********，漢族，中專文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村委會**莊**號。被告人黃某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月19日被全椒縣公安局監(jiān)視居住。

被告人張某乙，男，1987年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號碼3412221987********，漢族，高中文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**居委會**莊**號**戶。被告人張某乙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月11日被全椒縣公安局刑事拘留，同年10月12日經(jīng)本院批準并由全椒縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人祝某某，男，1987年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號碼3412221987********，漢族，小學文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村**村**號。被告人祝某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月3日被全椒縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人崔某某，男，1969年**月**日出生，河北省曲周縣人，居民身份證號碼1321231969********，漢族，高中文化，住河北省邯鄲市曲周縣**鎮(zhèn)**村**號。被告人崔某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月21日被全椒縣公安局監(jiān)視居住。

本案由全椒縣公安局偵查終結，以被告人張某甲、黃某某、張某乙、祝某某、崔某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月23日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月20日補查重報。本院分別于2020年1月12日、2020年3月21日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2016年11月，劉某某（刑拘在逃）和被告人張某甲、黃某某為了獲取非法利益注冊成立滁州市**紡織有限公司，并取得增值稅一般納稅人資格，該公司沒有生產(chǎn)銷售任何產(chǎn)品，系空殼公司，劉某某是該公司的實際控制人，被告人張某甲提供租賃廠房的資金、尋找虛開增值稅專用發(fā)票的公司以及制造虛假的資金流，被告人黃某某負責公司的日常管理和公司財務。

2017年4月至7月間，滁州市**紡織有限公司在無實際交易的情況下，為了抵扣進項稅，從威縣**棉業(yè)有限公司、太和縣**紡織原料有限公司、巨野縣**棉業(yè)有限公司取得增值稅專用發(fā)票74份，價稅合計7815605.90元，稅額877666.18元，該74份增值稅專用發(fā)票已申報抵扣。同時，為掩蓋虛開行為，被告人張某甲、劉某某安排祝某某、張某乙等人通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金轉(zhuǎn)存方式走虛假的資金回流。

1.2017年4月，威縣**棉業(yè)有限公司實際控制人任某某通過被告人崔某某介紹，在無實際交易的情況下，虛開15份增值稅專用發(fā)票給滁州市**紡織有限公司，價稅合計1657237.40?元，稅額190655.68元。

2.2017年4月至7月，太和縣**紡織原料有限公司實際控制人張某乙通過被告人祝某某的介紹，在無實際交易的情況下，虛開41份增值稅專用發(fā)票給滁州市**紡織有限公司，價稅合計4141568.50元，稅額454989.22元。

3.2017年6月，巨野縣**棉業(yè)有限公司的實際控制人李某某通過被告人張某乙的介紹認識了被告人黃某某，在無實際交易的情況下，李某某虛開18份增值稅專用發(fā)票給滁州市**紡織有限公司，價稅合計2016800.00元，稅額232021.28元。

在此期間，滁州市**紡織有限公司在無真實交易的情況下，虛開給上海**紡織服飾有限公司61份增值稅專用發(fā)票，價稅合計6877500.00元，稅額999294.91元。為了掩蓋虛開行為，被告人張某乙和劉某某安排被告人祝某某等人通過轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金轉(zhuǎn)存等方式走虛假的資金回流。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、歸案情況說明、銀行交易記錄等書證；

2.證人李某某、韓某某、王某某等人的證言；

3.被告人的供述和辯解；

4.辨認筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)。

本院認為，被告人張某甲、黃某某為騙取國家稅款，違反國家對增值稅專用發(fā)票的管理制度，為自己和他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款合計1876961.09元，數(shù)額較大；被告人張某乙在無真實業(yè)務的情況下，為他人虛開和介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款合計687010.5元，數(shù)額較大；被告人祝某某在明知無真實業(yè)務的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款合計454989.22元；被告人崔某某在明知無真實業(yè)務的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款合計190655.68元，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究各被告人刑事責任。被告人祝某某、崔某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，可以從輕、減輕處罰。被告人張某甲、黃某某、張某乙、祝某某、崔某某認罪認罰，依法可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

安徽省全椒縣人民法院

檢察員：肖勇

2020年3月31日

附：

????1.被告人張某甲、張某乙現(xiàn)羈押于全椒縣看守所，被告人祝某某現(xiàn)取保候?qū)徲谔涂h**鎮(zhèn)**村**號，聯(lián)系電話：1860558****；被告人黃某某現(xiàn)監(jiān)視居住于太和縣**鎮(zhèn)**村委會**莊**號，聯(lián)系電話：1525649****；被告人崔某某現(xiàn)監(jiān)視居住于邯鄲市曲周縣**鎮(zhèn)**村**號，聯(lián)系電話：1510105****。

2.案卷材料十二冊，光盤一張，換押證二份。

3.認罪認罰具結書五份、量刑建議書一份。