安徽省全椒縣人民檢察院

起?訴?書

全檢一部刑訴〔2020〕79號(hào)

被告人張某甲，男，1991年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號(hào)碼3412221991********，漢族，初中文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村委會(huì)**號(hào)。被告人張某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月5日被全椒縣公安局刑事拘留，同年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由全椒縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人黃某某，男，1989年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號(hào)碼3412221989********，漢族，中專文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村委會(huì)**莊**號(hào)。被告人黃某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月19日被全椒縣公安局監(jiān)視居住。

被告人張某乙，男，1987年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號(hào)碼3412221987********，漢族，高中文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**居委會(huì)**莊**號(hào)**戶。被告人張某乙因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月11日被全椒縣公安局刑事拘留，同年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)并由全椒縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人祝某某，男，1987年**月**日出生，安徽省太和縣人，居民身份證號(hào)碼3412221987********，漢族，小學(xué)文化，住安徽省太和縣**鎮(zhèn)**村**村**號(hào)。被告人祝某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月3日被全椒縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人崔某某，男，1969年**月**日出生，河北省曲周縣人，居民身份證號(hào)碼1321231969********，漢族，高中文化，住河北省邯鄲市曲周縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人崔某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月21日被全椒縣公安局監(jiān)視居住。

本案由全椒縣公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲、黃某某、張某乙、祝某某、崔某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人、值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年1月23日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月20日補(bǔ)查重報(bào)。本院分別于2020年1月12日、2020年3月21日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2016年11月，劉某某（刑拘在逃）和被告人張某甲、黃某某為了獲取非法利益注冊(cè)成立滁州市**紡織有限公司，并取得增值稅一般納稅人資格，該公司沒(méi)有生產(chǎn)銷售任何產(chǎn)品，系空殼公司，劉某某是該公司的實(shí)際控制人，被告人張某甲提供租賃廠房的資金、尋找虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的公司以及制造虛假的資金流，被告人黃某某負(fù)責(zé)公司的日常管理和公司財(cái)務(wù)。

2017年4月至7月間，滁州市**紡織有限公司在無(wú)實(shí)際交易的情況下，為了抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從威縣**棉業(yè)有限公司、太和縣**紡織原料有限公司、巨野縣**棉業(yè)有限公司取得增值稅專用發(fā)票74份，價(jià)稅合計(jì)7815605.90元，稅額877666.18元，該74份增值稅專用發(fā)票已申報(bào)抵扣。同時(shí)，為掩蓋虛開(kāi)行為，被告人張某甲、劉某某安排祝某某、張某乙等人通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金轉(zhuǎn)存方式走虛假的資金回流。

1.2017年4月，威縣**棉業(yè)有限公司實(shí)際控制人任某某通過(guò)被告人崔某某介紹，在無(wú)實(shí)際交易的情況下，虛開(kāi)15份增值稅專用發(fā)票給滁州市**紡織有限公司，價(jià)稅合計(jì)1657237.40?元，稅額190655.68元。

2.2017年4月至7月，太和縣**紡織原料有限公司實(shí)際控制人張某乙通過(guò)被告人祝某某的介紹，在無(wú)實(shí)際交易的情況下，虛開(kāi)41份增值稅專用發(fā)票給滁州市**紡織有限公司，價(jià)稅合計(jì)4141568.50元，稅額454989.22元。

3.2017年6月，巨野縣**棉業(yè)有限公司的實(shí)際控制人李某某通過(guò)被告人張某乙的介紹認(rèn)識(shí)了被告人黃某某，在無(wú)實(shí)際交易的情況下，李某某虛開(kāi)18份增值稅專用發(fā)票給滁州市**紡織有限公司，價(jià)稅合計(jì)2016800.00元，稅額232021.28元。

在此期間，滁州市**紡織有限公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下，虛開(kāi)給上海**紡織服飾有限公司61份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6877500.00元，稅額999294.91元。為了掩蓋虛開(kāi)行為，被告人張某乙和劉某某安排被告人祝某某等人通過(guò)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金轉(zhuǎn)存等方式走虛假的資金回流。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.受案登記表、歸案情況說(shuō)明、銀行交易記錄等書證；

2.證人李某某、韓某某、王某某等人的證言；

3.被告人的供述和辯解；

4.辨認(rèn)筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)。

本院認(rèn)為，被告人張某甲、黃某某為騙取國(guó)家稅款，違反國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理制度，為自己和他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款合計(jì)1876961.09元，數(shù)額較大；被告人張某乙在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開(kāi)和介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款合計(jì)687010.5元，數(shù)額較大；被告人祝某某在明知無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款合計(jì)454989.22元；被告人崔某某在明知無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅款合計(jì)190655.68元，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二十五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究各被告人刑事責(zé)任。被告人祝某某、崔某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，可以從輕、減輕處罰。被告人張某甲、黃某某、張某乙、祝某某、崔某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省全椒縣人民法院

檢察員：肖勇

2020年3月31日

附：

????1.被告人張某甲、張某乙現(xiàn)羈押于全椒縣看守所，被告人祝某某現(xiàn)取保候?qū)徲谔涂h**鎮(zhèn)**村**號(hào)，聯(lián)系電話：1860558****；被告人黃某某現(xiàn)監(jiān)視居住于太和縣**鎮(zhèn)**村委會(huì)**莊**號(hào)，聯(lián)系電話：1525649****；被告人崔某某現(xiàn)監(jiān)視居住于邯鄲市曲周縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，聯(lián)系電話：1510105****。

2.案卷材料十二冊(cè)，光盤一張，換押證二份。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書五份、量刑建議書一份。