上海市虹口區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬虹檢三部刑訴〔2020〕941號

被告人張志河，男，xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼：xxxx，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣上饒鎮(zhèn)馬坑鎮(zhèn)福樓圍75號，住江蘇省蘇州市昆山市和豐路138號中宇國際公寓310室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天，同年6月24日經本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。同年8月13日經上海市人民檢察院第二分院批準，由該局延長偵查羈押期限一個月。

被告人趙玉雷，女，xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼：xxxx，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在河南省沈丘縣北楊集鄉(xiāng)宋閣行政村趙莊000號，暫住江蘇省蘇州市昆山市和豐路138號中寧國際公寓310室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天，同年6月24日經本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。同年8月13日經上海市人民檢察院第二分院批準，由該局延長偵查羈押期限一個月。

被告人張長塔，男，xxxx年xx月xx日出生，公民身份號碼：xxxx，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣上饒鎮(zhèn)馬坑鎮(zhèn)福樓圍25號，住江蘇省蘇州市昆山市和豐路138號622室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天，同年6月24日經本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。同年8月13日經上海市人民檢察院第二分院批準，由該局延長偵查羈押期限一個月。

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結，以被告人張志河、趙玉雷、張長塔涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年9月24日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。

經依法審查查明：

2019年12月至2020年5月間，被告人張志河、趙玉雷、張長塔結伙，為賺取領票費等非法利益，明知他人虛開發(fā)票，仍收購和幫助維護用于虛開發(fā)票的公司，至稅務機關領取增值稅普通發(fā)票，并將領取的發(fā)票交林鏡超、張仕杰（另案處理）等人為他人虛開。

經查，2019年12月至2020年5月間，被告人張志河指使趙玉雷為上海伊箏貿易有限公司、上海角瑞文化傳媒有限公司等11家公司領取增值稅普通發(fā)票1,100份，上述公司以其領取的發(fā)票為饕餮文化藝術交流（上海）有限公司、上海耒陌實業(yè)有限公司等公司虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計人民幣（以下幣種均為人民幣）53,631,605.28元。

2020年4月至5月間，被告人張長塔通過微信向梁雄鈞（另案處理）等人收購上海巨貝貿易有限公司（注冊地：上海市虹口區(qū)）、上海螢靈酒店管理有限公司，介紹張志河至稅務機關領取上海皈富建筑材料有限公司發(fā)票，并通過微信、QQ與他人聯系送票、開票，上述三家公司共計為他人虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計17,116,648.53元。其中，2020年4月15日至5月14日，張長塔介紹張志河、趙玉雷領取上海螢靈酒店管理有限公司增值稅普通發(fā)票150張，為他人虛開增值稅普通發(fā)票99張，價稅合計4,363,765.96元；同年5月15日，張長塔讓張志河維護的上海巨貝貿易有限公司，為他人虛開增值稅普通發(fā)票7張，價稅合計258,387.00元，張長塔介紹張志河、趙玉雷領取上海皈富建筑材料有限公司增值稅普通發(fā)票50張，因本案案發(fā)尚未開票。

2020年5月19日，被告人張志河、趙玉雷、張長塔分別在其暫住處被抓獲，民警當場查獲并扣押其用于聯系虛開發(fā)票的手機、用于虛開發(fā)票的公司材料等。

上述事實，有以下證據證明：

1.證人王蔚、楊洋、陳斌達、章孟啟的證言及其提供的涉案發(fā)票，證實被告人張志河、趙玉雷領票的上海琉騰企業(yè)管理咨詢有限公司、上海聚湲電子商務有限公司、上海角瑞文化傳媒有限公司、上海伊箏貿易有限公司為他人虛開發(fā)票的情況。

2.同案關系人張仕杰、林鏡超的供述、公安機關出具的工作情況，證實其使用上海福崇商務咨詢、上海恩望貿易有限公司等公司為他人虛開發(fā)票的事實。

3.同案關系人梁雄鈞的供述、公安機關從同案關系人陳金銘電腦中調取的注冊公司庫存表、微信聊天記錄、閃送信息、照片等，證實被告人張長塔向梁雄鈞收購上海巨貝貿易有限公司、上海螢靈酒店管理有限公司用于開票的事實。

4.公安機關出具的搜查筆錄、扣押筆錄、扣押清單、情況說明、涉案手機內的微信聊天記錄、QQ聊天記錄、閃送信息、備忘錄、照片等，證實被告人張志河、張長塔、趙玉雷用于聯系開盤、領票的作案用手機被依法扣押、在張長塔處扣押的涉案手機內調取到其收購公司、聯系開票、送票等信息的情況。

5.公安機關調取的稅務資料，證實被告人趙玉雷領票情況及相關公司的開票情況。

????6.公安機關調取的工商登記資料，證實上海巨貝貿易有限公司注冊登記地在上海市虹口區(qū)的情況。

7.上海同大會計師事務所中心出具的《關于4·3虛開發(fā)票案的會計鑒定意見書》及補充情況說明，證實被告人張志河、趙玉雷、張長塔的涉案金額。

8.上海市公安局虹口分局出具的受案登記表、案發(fā)經過、工作情況等，證實本案的案發(fā)和被告人張志河、趙玉雷、張長塔的到案情況。

9.被告人張志河、趙玉雷的供述，證實其對上述事實供認不諱。

10.被告人張長塔的供述和辯解，證實其否認上述事實。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人張志河、趙玉雷對指控的事實和證據均沒有異議，并自愿認罪認罰。被告人張長塔拒不供述犯罪事實。

本院認為，被告人張志河、趙玉雷、張長塔為他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當分別以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，被告人張志河、趙玉雷、張長塔在共同犯罪中起次要作用，系從犯，分別適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定。被告人張志河、趙玉雷到案后能如實供述自己的罪行，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可從輕處罰。被告人張志河、趙玉雷認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院

檢??察??官：曹??婧

檢察官助理：倪芳磊

2020年10月23日

附：

????1．被告人張志河、趙玉雷、張長塔現均被羈押于上海市虹口區(qū)看守所。

????2．偵查卷宗六冊（另與江興常、楊宗榮等8人虛開發(fā)票案、張仕杰、林鏡超虛開發(fā)票案、梁雄鈞、張翔等4人虛開發(fā)票案共卷）、檢察卷一冊、開票數據光盤一張、手機數據光盤一張。

3.?司法鑒定意見書二冊（共卷）。

4．《認罪認罰具結書》二份。

5．隨案移送贓證款物品清單二份。

6.相關法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應當負刑事責任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條?犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

????被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

????犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一　虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

????單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條?犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條?人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經查清，證據確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。上海市虹口區(qū)人民檢察院

起訴書

滬虹檢三部刑訴〔2020〕941號

被告人張某甲，男，1989年**月**日生，公民身份號碼：4451221989********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**樓**號，住江蘇省蘇州市昆山市**路**號**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天，同年6月24日經本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。同年8月13日經上海市人民檢察院第二分院批準，由該局延長偵查羈押期限一個月。

被告人趙某某，女，1986年**月**日生，公民身份號碼：4127281986********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在河南省沈丘縣**鄉(xiāng)**村**號，暫住江蘇省蘇州市昆山市**路**號**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天，同年6月24日經本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。同年8月13日經上海市人民檢察院第二分院批準，由該局延長偵查羈押期限一個月。

被告人張某乙，男，1981年**月**日生，公民身份號碼：4451221981********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**樓**號，住江蘇省蘇州市昆山市**路**號**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長刑事拘留期限至三十天，同年6月24日經本院批準并由該局執(zhí)行逮捕。同年8月13日經上海市人民檢察院第二分院批準，由該局延長偵查羈押期限一個月。

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結，以被告人張某甲、趙某某、張某乙涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年9月24日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。

經依法審查查明：

2019年12月至2020年5月間，被告人張某甲、趙某某、張某乙結伙，為賺取領票費等非法利益，明知他人虛開發(fā)票，仍收購和幫助維護用于虛開發(fā)票的公司，至稅務機關領取增值稅普通發(fā)票，并將領取的發(fā)票交林某某、張某丙（另案處理）等人為他人虛開。

經查，2019年12月至2020年5月間，被告人張某甲指使趙某某為上海*甲貿易有限公司、上海**文化傳媒有限公司等11家公司領取增值稅普通發(fā)票1,100份，上述公司以其領取的發(fā)票為**文化藝術交流（上海）有限公司、上海**實業(yè)有限公司等公司虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計人民幣（以下幣種均為人民幣）53,631,605.28元。

2020年4月至5月間，被告人張某乙通過微信向梁某某（另案處理）等人收購上海*乙貿易有限公司（注冊地：上海市虹口區(qū)）、上海**管理有限公司，介紹張某甲至稅務機關領取上海**建筑材料有限公司發(fā)票，并通過微信、QQ與他人聯系送票、開票，上述三家公司共計為他人虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計17,116,648.53元。其中，2020年4月15日至5月14日，張某乙介紹張某甲、趙某某領取上海**管理有限公司增值稅普通發(fā)票150張，為他人虛開增值稅普通發(fā)票99張，價稅合計4,363,765.96元；同年5月15日，張某乙讓張某甲維護的上海*乙貿易有限公司，為他人虛開增值稅普通發(fā)票7張，價稅合計258,387.00元，張某乙介紹張某甲、趙某某領取上海**建筑材料有限公司增值稅普通發(fā)票50張，因本案案發(fā)尚未開票。

2020年5月19日，被告人張某甲、趙某某、張某乙分別在其暫住處被抓獲，民警當場查獲并扣押其用于聯系虛開發(fā)票的手機、用于虛開發(fā)票的公司材料等。

上述事實，有以下證據證明：

1.證人王某某、楊某甲、陳某甲、章某某的證言及其提供的涉案發(fā)票，證實被告人張某甲、趙玉雷領票的上海**管理咨詢有限公司、上海**電子商務有限公司、上海**文化傳媒有限公司、上海*甲貿易有限公司為他人虛開發(fā)票的情況。

2.同案關系人張某丙、林某某的供述、公安機關出具的工作情況，證實其使用上海**商務咨詢、上海*丙貿易有限公司等公司為他人虛開發(fā)票的事實。

3.同案關系人梁某某的供述、公安機關從同案關系人陳某乙電腦中調取的注冊公司庫存表、微信聊天記錄、閃送信息、照片等，證實被告人張某乙向梁某某收購上海*乙貿易有限公司、上海**管理有限公司用于開票的事實。

4.公安機關出具的搜查筆錄、扣押筆錄、扣押清單、情況說明、涉案手機內的微信聊天記錄、QQ聊天記錄、閃送信息、備忘錄、照片等，證實被告人張某甲、張某乙、趙某某用于聯系開盤、領票的作案用手機被依法扣押、在張長塔處扣押的涉案手機內調取到其收購公司、聯系開票、送票等信息的情況。

5.公安機關調取的稅務資料，證實被告人趙某某領票情況及相關公司的開票情況。

6.公安機關調取的工商登記資料，證實上海*乙貿易有限公司注冊登記地在上海市虹口區(qū)的情況。

7.上海同大會計師事務所中心出具的《關于4·3虛開發(fā)票案的會計鑒定意見書》及補充情況說明，證實被告人張某甲、趙某某、張某乙的涉案金額。

8.上海市公安局虹口分局出具的受案登記表、案發(fā)經過、工作情況等，證實本案的案發(fā)和被告人張某甲、趙某某、張某乙的到案情況。

9.被告人張某甲、趙某某的供述，證實其對上述事實供認不諱。

10.被告人張某乙的供述和辯解，證實其否認上述事實。

上述證據收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人張某甲、趙某某對指控的事實和證據均沒有異議，并自愿認罪認罰。被告人張某乙拒不供述犯罪事實。

本院認為，被告人張某甲、趙某某、張某乙為他人虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴重，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當分別以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。本案系共同犯罪，被告人張某甲、趙某某、張某乙在共同犯罪中起次要作用，系從犯，分別適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定。被告人張某甲、趙某某到案后能如實供述自己的罪行，根據《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可從輕處罰。被告人張某甲、趙某某認罪認罰，依據《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院

檢察官：曹婧

檢察官助理：倪芳磊

2020年10月23日

附：

1．被告人張某甲、趙某某、張某乙現均被羈押于上海市虹口區(qū)看守所。

2．偵查卷宗六冊（另與江興常、楊某乙等8人虛開發(fā)票案、張某丙、林某某虛開發(fā)票案、梁某某、張翔等4人虛開發(fā)票案共卷）、檢察卷一冊、開票數據光盤一張、手機數據光盤一張。

3.?司法鑒定意見書二冊（共卷）。

4．《認罪認罰具結書》二份。

5．隨案移送贓證款物品清單二份。

6.相關法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應當負刑事責任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條?犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一　虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條?犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條?人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經查清，證據確實、充分，依法應當追究刑事責任的，應當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結書等材料。