浙江省諸暨市人民檢察院

????????????起?訴?書(shū)

諸檢刑訴〔2020〕2244號(hào)

????被告人張某甲，男，1997年**月**日出生，身份證號(hào)4451221997********，漢族，文化程度初中，無(wú)業(yè)，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)***屋**巷**號(hào)。因本案于2019年12月5日被諸暨市公安局依法刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2020年1月9日被依法逮捕。2020年3月2日，經(jīng)紹興市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月；同年3月25日，經(jīng)浙江省人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限二個(gè)月。

????被告人張某乙，男，1998年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221998********，漢族，文化程度初中，無(wú)業(yè)，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**墩**巷**號(hào)。因本案于2019年12月31日被諸暨市公安局取保候?qū)彙?/span>

????本案由諸暨市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲、張某乙虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年6月9日移送本院審查起訴。本院受理后，已于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，并依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及辯護(hù)律師的意見(jiàn)，審查了全部案卷材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，于2020年7月8日退回補(bǔ)充偵查，諸暨市公安局補(bǔ)充偵查完畢后于同年8月7日再次移送審查起訴。被告人張某甲、張某乙同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

一、2017年9月開(kāi)始，被告人張某甲通過(guò)QQ、微信等聊天工具從事增值稅普通發(fā)票買(mǎi)賣(mài)生意。被告人張某甲使用QQ號(hào)913******（昵稱(chēng)：G—只批二盤(pán)）、QQ號(hào)1845******（昵稱(chēng)：你的我）在QQ好友、QQ群、QQ空間大肆發(fā)布虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票廣告、開(kāi)票公司等信息，以供客戶(hù)選擇虛開(kāi)不同項(xiàng)目的增值稅普通發(fā)票。被告人張某甲在無(wú)真實(shí)貨物交易情況下，按照受票單位開(kāi)票要求從上家購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，再轉(zhuǎn)賣(mài)給下家，從中賺取差價(jià)。經(jīng)查，2017年7月至2019年12月，被告人張某甲共虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票約445張，具體情況如下：

（一）2019年5月至12月被告人張某甲與羅某某（另案處理，QQ號(hào)碼9******，昵稱(chēng)：A饒匯）互相買(mǎi)賣(mài)虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票約160張。其中2019年10月11日，被告人張某甲賣(mài)給被告人羅某某開(kāi)票公司為西安**機(jī)械設(shè)備租賃有限公司，受票公司為西安***建筑工程有限公司的發(fā)票5張，金額485436.9，稅額14563.1，價(jià)稅總計(jì)500000元。

（二）2017年9月至2019年12月，被告人張某甲從張某丙（另案處理）處購(gòu)買(mǎi)增值稅普通發(fā)票約285張后轉(zhuǎn)賣(mài)給下家。其中2019年11月24日，被告人張某甲通過(guò)QQ913******與張振江QQ3507******聯(lián)系，從張某丙處購(gòu)得虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票10張后轉(zhuǎn)賣(mài)給下家。該10張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票受票公司為廣西**建設(shè)工程有限公司，開(kāi)票公司分別為貴港市**建材商貿(mào)有限公司8張，貴港市**建材商貿(mào)有限公司2張，總票面金額973386.5元。2018年8月20日，被告人張某甲從被告人張某丙處購(gòu)得虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票21張后轉(zhuǎn)賣(mài)給下家。該21張發(fā)票的受票公司為蘇州**自動(dòng)化設(shè)備有限公司，其中18張的開(kāi)票公司為溫州市**貿(mào)易有限公司，另外3張的開(kāi)票公司為溫州市**企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司，票面總金額2091481.72元，稅額62744.55元，價(jià)稅合計(jì)2154226.27元。

????二、2017年10月開(kāi)始，被告人張某乙通過(guò)QQ、微信等聊天工具從事虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票買(mǎi)賣(mài)生意，在無(wú)真實(shí)貨物交易情況下，按照受票單位開(kāi)票要求從上家購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，再轉(zhuǎn)賣(mài)給下家，從中賺取差價(jià)，非法獲利5萬(wàn)余元。2017年10月至2019年12月，被告人張某乙使用QQ2959344386從張某丙、QQ號(hào)304******（身份不明）等人處購(gòu)得增值稅普通發(fā)票約191張后轉(zhuǎn)賣(mài)給下家。其中2018年11月12日，被告人張某乙從張某丙處購(gòu)得虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票1張后轉(zhuǎn)賣(mài)給下家。該發(fā)票的受票公司為合肥市**醫(yī)療科技有限公司，開(kāi)票公司為淮南**酒店有限公司，金額28980.58元，稅額869.42元，價(jià)稅合計(jì)29850元。2019年3月12日,?被告人張某乙從張某丙處購(gòu)得虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票1張后轉(zhuǎn)賣(mài)給下家。該發(fā)票的受票公司為宿遷市**體育用品有限公司，開(kāi)票公司為江蘇**建筑裝飾工程有限公司，發(fā)票金額為53009.71元，稅額1590.29元，價(jià)稅合計(jì)54600元。???

?????認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書(shū)證：扣押決定書(shū)、扣押清單，接受證據(jù)清單，發(fā)票賬單，人口信息，營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、記賬憑證、增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、聊天記錄截圖等。

2、證人證言：證人王某某、農(nóng)某某、張某丁、寇某某、呂某某、蔡某某、梁某某的證言，抓獲經(jīng)過(guò)；

3、被告人張某甲、張某乙及同案人員羅某某、張某丙的供述和辯解；

4、勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)筆錄：辨認(rèn)筆錄，搜查筆錄，電子證物檢查筆錄。

5、電子證據(jù)：?U盤(pán)數(shù)據(jù)，微信轉(zhuǎn)賬記錄，手機(jī)數(shù)據(jù)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張宗港、張銀澤對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某甲為牟取利益，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人張某乙為牟取利益，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。故對(duì)被告人張某甲、張某乙應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一之規(guī)定處罰。被告人張某甲、張某乙自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此??致

浙江省諸暨市人民法院

檢察員：黃**

??????????????????????????????????2020年9月7日

附：

1.被告人張某甲現(xiàn)羈押于諸暨市看守所；被告人張某乙現(xiàn)取保候?qū)徳谧∷兀?lián)系方式?15816******；

2.移送偵查卷宗6冊(cè)；

3.移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)2份；

4.移送適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)1份；

5.換押證1份。