貴州省都勻市人民檢察院

起?訴?書

勻檢公訴刑訴〔2020〕Z281號

被告人張某甲，男性，1977年**月**日出生，居民身份證號碼3326251977********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臺州市天臺縣，現(xiàn)住天臺縣**街道**村張**組**號，無業(yè)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，2019年9月8日被浙江省天臺縣看守所臨時羈押，2019年9月20日被都勻市公安局刑事拘留，經都勻市人民檢察院批準，于2019年10月13日被都勻市公安局逮捕。

辯護人陸如瑩，浙江仁聯(lián)律師事務所律師。

劉某某，男性，1992年**月**日出生，居民身份證號碼5227251992********，漢族，高中文化，戶籍所在地貴州省黔南布依族苗族自治州甕安縣，現(xiàn)住甕安縣建中鎮(zhèn)**村**組，**外賣甕安公司工作人員。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，2016年9月8日被都勻市公安局刑事拘留，因都勻市人民檢察院不批準，于2016年10月14日予以釋放，變更強制措施為取保候審。2017年10月14日解除取保候審。

辯護人田勇，貴州橋城律師事務所律師。

張某乙，男性，1971年**月**日出生，居民身份證號碼3326251971********，漢族，初中文化，戶籍所在地浙江省臺州市天臺縣，現(xiàn)住天臺縣**街道**村**組**號，無業(yè)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，2019年1月10日被浙江省天臺縣看守所臨時羈押，2019年1月16日被都勻市公安局刑事拘留，因都勻市人民檢察院不批準，于2019年2月15日予以釋放，變更強制措施為取保候審。2019年12月12日經本院決定取保候審。

辯護人陸浩東，浙江仁聯(lián)律師事務所律師。

本案由都勻市公安局偵查終結，以被告人張某甲、張某乙、劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年12月12日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月12日已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月27日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月27日補查重報；本院于2020年4月11日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年5月11日補查重報。補充偵查完畢移送起訴。本院于2020年1月10日、2020年3月27日、2020年6月11日延長審查起訴期限。

經依法審查查明：

2015年10月被告人張某甲伙同葛某某（已逮捕，另案處理）合謀在都勻開辦空殼公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票謀取非法利益。由被告人張某甲安排被告人劉某某等人冒用他人身份信息在都勻市注冊登記成立貴州**貿易有限公司、貴州****商貿有限公司等空殼公司，通過稅務登記后申領增值稅專用發(fā)票。根據(jù)葛某某等人提供的進項增值稅專用發(fā)票，張某甲提供開票數(shù)據(jù)，劉某某操作電腦、票據(jù)打印機及金稅盤等工具，按照發(fā)票金額5%至8%的費用，采用無真實貨物交易虛開的方式虛開增值稅專用發(fā)票，被告人張某乙將虛開的增值稅專用發(fā)票郵寄給客戶，從而牟取非法利益。2016年5月以后，由于被告人張某甲返回老家養(yǎng)病，公司交由被告人張某乙代管。

一、2015年10月至2016年7月，上述被告人采用無真實貨物交易虛開的方式以貴州****商貿有限公司的名義向柳州市柳南區(qū)**機械廠、桂林市靈川縣**機械制造有限公司、柳州市**鋼材貿易有限公司等84家公司無貨虛開增值稅專用發(fā)票275份，金額合計123218989.8元，稅額合計20947228.32元，價稅合計144166218.12元。

二、2016年4、5月，上述被告人采用無真實貨物交易虛開的方式以貴州**貿易有限公司的名義向上海**實業(yè)有限公司、上海**貿易有限公司、北京***貿易有限公司等公司無貨虛開增值稅專用發(fā)票64份，金額合計56826422.3元，稅額合計9660491.77元，價稅合計66486914.07元。貴州**貿易有限公司按照發(fā)票金額5%至8%的費用，向上海**電子商務有限公司、上海**金屬材料有限公司、福建***實業(yè)有限公司套改增值稅專用發(fā)票61份，金額合計56647611.68元，稅額合計9630094.06元，價稅合計66277705.74元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、傳喚證、立案決定書、拘留手續(xù)、逮捕手續(xù)、取保候審手續(xù)、戶籍證明、貴州**公司的賬戶的進出賬數(shù)額、（進項）增值稅發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)、貴州**公司開出的銷項發(fā)票共64份、黔南州國家稅務局稽查局提供的未作廢的銷項發(fā)票清單、黔南州國家稅務局提供的已作廢的銷項發(fā)票清單、黔南州國家稅務局提供的未作廢的進項發(fā)票清單、黔南州國家稅務局提供的已作廢的進項發(fā)票清單、交接清單6份、購物發(fā)票、上海**實業(yè)有限公司、上海**貿易有限公司、上海**貿易有限公司的增值稅進項稅額已認證證明、上海**金屬材料有限公司和上海**金屬材料有限公司的發(fā)票認證情況和發(fā)票申報抵扣情況、貴州**公司、貴州**公司的工商注冊信息、扣押清單、抓獲經過、圖片說明、公司經營范圍；

2.證人證言：證人韋某甲、韋某乙、唐某某、楊某、劉某、史某某的證言；

3.同案人供述：同案人李某某、葛某某的供述；

4.被告人供述和辯解：被告人張某甲、劉某某、張某乙的供述和辯解；

5.勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：辨認筆錄、現(xiàn)場指認筆錄及照片。

本院認為，被告人張某甲、劉某某、張某乙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為牟取非法利益，在沒有真實貨物購銷的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此??致

貴州省都勻市人民法院

檢察官：冉啟武

2020年6月24日

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附：

1.被告人張某甲現(xiàn)羈押于都勻市看守所；被告人劉某某現(xiàn)在家；被告人張某乙現(xiàn)取保候審在家；

2.案卷材料和證據(jù)拾貳冊，光盤壹張。