河北省黃驊市人民檢察院

起 訴 書

黃檢公訴刑訴〔2019〕207號(hào)

被告單位黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼911309837965******，單位地址黃驊市**路，法定代表人王某某。

訴訟代表人鄧某某，男，1979年**月**日出生，被告單位黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)理，聯(lián)系方式：1393077****。

被告人張某某，男性，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1329301981********，漢族，專科文化，戶籍所在地河北省滄州市黃驊市，住黃驊市**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。因涉嫌犯隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，2018年7月2日到黃驊市公安局投案后被刑事拘留，次日被監(jiān)視居住，經(jīng)本院決定，同年9月20日被黃驊市公安局執(zhí)行逮捕，同年12月28日被黃驊市人民法院取保候?qū)?，同?2月29日被黃驊市人民法院判處有期徒刑一年零六個(gè)月，緩刑二年。因涉嫌犯逃稅罪，2019年1月27日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由黃驊市公安局經(jīng)偵大隊(duì)偵查終結(jié)，以被告單位黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、被告人張某某涉嫌逃稅罪，于2018年11月26日移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人、被害人及其法定代理人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2018年12月25日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年1月24日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年3月11日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年4月8日補(bǔ)查重報(bào)。????

經(jīng)依法審查查明：

黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2013年、2015年取得97份增值稅普通發(fā)票，計(jì)入開(kāi)發(fā)成本賬，發(fā)票金額46021220.87元。黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司為受票方（購(gòu)貨方），銷方企業(yè)涉及山東濟(jì)南歷下區(qū)、槐蔭區(qū)、高新區(qū)、市中區(qū)、歷城區(qū)、天津市東麗區(qū)、河西區(qū)、武清區(qū)、山東德州市德城區(qū)等9個(gè)地區(qū)，共計(jì)18戶企業(yè)。按開(kāi)票年度劃分，2013年開(kāi)具金額為9229116.9元（含稅，記賬金額為9229117元），2015年開(kāi)具金額為36792103.97元（含稅）。以上97份黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司入賬的增值稅普通發(fā)票，其中賬載以銀行存款支付貨款的發(fā)票3份，金額1510920元；賬載以現(xiàn)金支付貨款的發(fā)票94份，金額44510300.87元，不符合商品交易常規(guī)。綜上所述，黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司所取得的97份發(fā)票應(yīng)為取得的不合規(guī)、不真實(shí)發(fā)票，虛列支出，涉嫌逃稅罪。經(jīng)查，黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司采用多列支出、使用97份虛假的增值稅普通發(fā)票（票面金額為4602萬(wàn)元）、虛假申報(bào)等方式，逃避繳納2014年土地增值稅2783665.57元，占應(yīng)納稅額22.13%，逃避繳納2017年企業(yè)所得稅12626349.07元，占應(yīng)納稅額41.25%，共計(jì)少繳稅款15410014.64元。黃驊市稅務(wù)局于2018年11月28日對(duì)黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，責(zé)令黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司在15日內(nèi)繳納上述稅款、滯納金、罰款等款項(xiàng)。至2018年12月14日，黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司未按期繳納應(yīng)納稅、未按期繳納滯納金、未按期接受稅務(wù)行政處罰。黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司涉嫌逃稅罪，被告人張某某為黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司主管生產(chǎn)和財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，應(yīng)負(fù)責(zé)任（黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的法定代表人王某某另案處理）。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：稅務(wù)部門移交的調(diào)查報(bào)告，虛假發(fā)票明細(xì)表和虛假發(fā)票復(fù)印件、憑證復(fù)印件，稅務(wù)部門對(duì)虛假發(fā)票的外調(diào)資料，稅務(wù)稽查報(bào)告，判決書，稅務(wù)行政處罰決定書、送達(dá)回證，調(diào)取黃驊市稅務(wù)局相關(guān)材料，調(diào)取運(yùn)河公安分局相關(guān)材料，戶籍證明；

2.證人劉某某、趙某某、趙某甲、鄧某某的證言；

3.?張某某、王某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告單位黃驊市**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，被告人張某某其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以逃稅罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

河北省黃驊市人民法院

????????????????????檢察員：李清順

閆文成

??????????????????2019年5月21日

附：

1.被告人張某某現(xiàn)住黃驊市**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室；

2．案卷材料和證據(jù)五冊(cè)。