吉安縣人民檢察院

起?訴?書

吉縣檢刑訴〔2020〕69號

被告人張某某，男，1975年**月**日出生，居民身份證號碼3624241975********，漢族，大專文化，個(gè)體戶，戶籍所在地江西省吉安市新干縣**鎮(zhèn)**村**村**號，住吉州區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月7日被吉安市公安局取保候?qū)?，同?月29日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，女，1987年**月**日出生，居民身份證號碼3624011987********，漢族，初中文化，務(wù)工，戶籍所在地和住所地均為江西省吉安市吉州區(qū)**鎮(zhèn)**村委**村**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月21日被吉安市公安局取保候?qū)彛?019年9月29日由本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由吉安市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某某、陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月20日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，同年和11月3日告知被告人認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年11月4日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月4日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年1月19日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月18日補(bǔ)查重報(bào)。

本院于2019年10月21日、2020年1月5日、2020年3月19日延長審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：2015年12月，江西志翔醫(yī)藥有限公司實(shí)際控制人張某某、財(cái)務(wù)總監(jiān)宴某某（已死亡）商量年底準(zhǔn)備虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，所得錢用于發(fā)放員工福利，宴某某遂指使財(cái)務(wù)出納兼會計(jì)陳某某進(jìn)行購買，陳某某聯(lián)系卜某乙（已判決），稱公司需要購買一些增值稅專用發(fā)票用作進(jìn)項(xiàng)抵扣，志翔公司以支付開票費(fèi)的方式，共計(jì)購買6032000元的增值稅專用發(fā)票，談好后由陳某某負(fù)責(zé)操作走賬事宜。以支付開票費(fèi)的方式獲取增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣的業(yè)務(wù)，志翔公司實(shí)際控制人張某某是明知的。志翔公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下接受鹽城長發(fā)農(nóng)作物銷售有限公司，射陽騰飛花茶銷售有限公司，射陽盛明花茶銷售有限公司開具的增值稅專用發(fā)票54份，金額5339115元，稅額694085元，價(jià)稅合計(jì)6033200元。這54份增值稅專用發(fā)票志翔公司已經(jīng)進(jìn)行抵扣并于2018年1月將這筆業(yè)務(wù)補(bǔ)繳稅款做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

案發(fā)后，被告人張某某、陳某某主動到公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

書證：常住人口信息、前科證明材料、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)、歸案情況說明、涉案及轉(zhuǎn)出情況、股權(quán)證書、病情證明單、住院病案及死亡記錄、企業(yè)變更信息、企業(yè)信息、公司設(shè)立登記審核表、藥品經(jīng)營許可證、個(gè)體工商戶企業(yè)經(jīng)營實(shí)地核查表、任職通知書、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)名稱變更核準(zhǔn)通知書、公司（股東、股權(quán)、法定代表人）變更登記審批表等材料、刑事一審判決書、二審判決書、銀行賬戶交易明細(xì)、開戶信息、認(rèn)證結(jié)果清單、關(guān)于江西志翔醫(yī)藥有限公司進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出繳納稅款情況、江西志翔醫(yī)藥有限公司信用社賬戶和建設(shè)銀行賬戶;2.證人卜某甲、卜某乙、孫某某、劉某某、李某某等人證言；3.被告人張某某、陳某某供述與辯解；4.指認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某某、陳某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某某為發(fā)放員工福利，指使被告人陳某某購買增值稅發(fā)票，并用于抵扣稅款，其行為擾亂了增值稅專用發(fā)票管制秩序，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五條第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，同時(shí)被告人張某某具有《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款規(guī)定之情形，系主犯。被告人陳某某具有《中華人民共和國刑法》第二十七條規(guī)定之情形，系從犯，可以應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。被告人張某某、陳某某均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理，同時(shí)在使用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款后，又主動補(bǔ)繳稅款，未對國家造成稅收損失，依法可以酌定從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

吉安縣人民法院

檢察員：周玉進(jìn)

2020年4月23日

附：

1.被告人張某某現(xiàn)取保候?qū)徲诩輩^(qū)**棟**單元**室家中；被告人陳某某現(xiàn)取保候?qū)徲诮魇〖彩屑輩^(qū)**鎮(zhèn)**村委**村**號。

2.案卷材料和證據(jù)29冊。

3.調(diào)查評估意見表兩份。

4.量刑建議書一份。

5．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》兩份。

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