湖北省枝江市人民檢察院

起?訴?書

枝檢公訴刑訴〔2019〕58號

被告人張某某，男，1967年**月**日出生，身份證號碼4102231967********，漢族，初中文化，宜昌**紡織有限公司（以下簡稱“宜昌**公司”）股東兼**，出生地河南省尉氏縣，戶籍所在地尉氏縣**鎮(zhèn)**院**號，住尉氏縣**園**樓**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年5月23日被枝江市公安局刑事拘留，同年6月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由枝江市公安局執(zhí)行。

被告人溫某甲（曾用名溫某乙），男，1959年**月**日出生，身份證號碼4102231959********，漢族，高中文化，宜昌**公司**，出生地河南省尉氏縣，住尉氏縣**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年5月22日被枝江市公安局刑事拘留，同年6月5日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人邵某某，男，1971年**月**日出生，身份證號碼4290041971********，漢族，初中文化，仙桃市**棉業(yè)有限公司（以下簡稱“仙桃*甲公司”）股東、法定代表人兼**，出生地湖北省仙桃市，住仙桃市**鎮(zhèn)**街道。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年7月13日被枝江市公安局刑事拘留，同年8月7日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某某，男，1970年**月**日出生，身份證號碼4224271970********，漢族，初中文化，原仙桃市*乙棉業(yè)有限公司（以下簡稱“仙桃*乙公司”）法定代表人、**，出生地湖北省仙桃市，住仙桃市**鎮(zhèn)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年8月9日被枝江市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人吳某某，男，1968年**月**日出生，身份證號碼4290061968********，漢族，初中文化，原天門市**棉花有限公司（以下簡稱“天門*甲公司”）股東、法定代表人兼**，出生地湖北省天門市，住天門市**鎮(zhèn)**村**組**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年7月10日被枝江市公安局刑事拘留，同年8月6日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，男，1970年**月**日出生，身份證號碼3202041970********，漢族，中專文化，無錫市**制衣有限公司（以下簡稱“無錫**公司”）法定代表人兼**，出生地江蘇省常熟市。住江蘇省無錫市濱湖區(qū)**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年7月19日被枝江市公安局刑事拘留，同年8月2日被該局取保候?qū)彙?/span>

被告人賀某某，男，1958年**月**日出生，身份證號4290061958********，漢族，高中文化，原天門**有限公司（以下簡稱“天門*乙公司”）法定代表人兼**，出生地湖北省天門市，住天門市**鎮(zhèn)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年1月3日被枝江市公安局刑事拘留，同年1月14日被該局取保候?qū)彙?/span>

本案由枝江市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某某、溫某甲、邵某某、楊某某、吳某某、陳某某、賀某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別于2018年8月29日、2019年1月25日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于2018年8月30日、2019年1月25日告知各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，因本案部分事實不清、證據(jù)不足，本院退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次（自2018年10月12日至11月12日；自2018年12月25日至2019年1月25日），延長審查起訴期限三次（自2018年9月30日至10月14日；自2018年12月13日至2018年12月27日；自2019年2月26日至3月12日）。

經(jīng)依法審查查明：

宜昌**公司成立于2013年5月25日，注冊資本500萬元，稅務(wù)登記證號420583068431026，注冊地址：湖北省宜昌市枝江市**街**號，企業(yè)類型：其他有限責(zé)任公司，公司經(jīng)營范圍：短絨、毛紡織、棉布、棉紗、棉花銷售；法定代表人王某某，財務(wù)負(fù)責(zé)人何某某，公司股東王某某、張某某，**張某某、溫某甲。

2013年6月至2014年5月間，被告人張某某伙同被告人溫某甲，在宜昌**公司無電力能耗、未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有真實交易情況下，虛構(gòu)購銷合同及交易流水，采用低價購買進(jìn)項增值稅專用發(fā)票在枝江市國稅局抵扣稅款后虛開銷項增值稅專用發(fā)票售出，從中獲利并造成國家巨額稅款流失。張某某伙同溫某甲共購買進(jìn)項增值稅專用發(fā)票482份并全部在原枝江市國稅局予以認(rèn)證抵扣，稅款合計8296577.70元；期間，宜昌**公司向東莞**公司等36家公司虛開銷項增值稅專用發(fā)票509份，價稅合計58663838.80元，稅款合計8523805.91元。截至起訴，查明宜昌**公司所開具的銷項增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣299份，稅款合計4984270.95元。

同時查明：

1.2013年10月，被告人邵某某經(jīng)營的仙桃**公司與宜昌**公司在沒有真實貨物交易的情況下，向宜昌**公司虛開增值稅專用發(fā)票43份，價稅合計4799059.1元，稅款合計552104.01元。上述稅款均已在原枝江市國稅局認(rèn)證抵扣。

2.2013年10月至2014年12月，被告人楊某某經(jīng)營的仙桃*乙公司與宜昌**公司在沒有真實貨物交易的情況下，向宜昌**公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計9683545元，稅款合計1114036.15元。上述稅款均已在原枝江市國稅局認(rèn)證抵扣。

3.2013年11月至2014年1月，被告人吳某某經(jīng)營的天門*甲公司與宜昌**公司在沒有真實貨物交易的情況下，向宜昌**公司虛開增值稅專用發(fā)票10?份，價稅合計8082986元，稅款合計929901.05元，上述稅款均已在原枝江市國稅局認(rèn)證抵扣。

4.2013年10月至2014年2月，被告人陳某某經(jīng)營的無錫**公司，共接受宜昌**公司虛開的銷項增值稅專用發(fā)票36份，?價稅合計為人民幣4206268元，稅款合計611167.22元。被告人陳某某將該36份增值稅專用發(fā)票在無錫市國稅局梁溪區(qū)分局抵扣33份，稅款合計560252.07元。

5.2013年11月至2014年2月，被告人賀某某經(jīng)營的天門*乙公司與宜昌**公司在沒有真實貨物交易的情況下向宜昌**公司虛開增值稅專用發(fā)票56份，價稅合計6320934元，涉案稅額727187元。上述稅款均已在原枝江市國稅局認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.發(fā)案經(jīng)過及歸案情況說明、人口信息、枝江市國稅局移送書及調(diào)查報告、虛開增值稅專用發(fā)票認(rèn)定書、抵扣證明等書證；2.證人何某某、王某某、殷某某等人的證言；3.辨認(rèn)筆錄；4.被告人張某某、溫某甲、邵某某、楊某某、吳某某、陳某某、賀某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人張某某、溫某甲相互伙同，向他人虛開增值稅專用發(fā)票，稅款合計8523805.91元，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究二被告人的被告人刑事責(zé)任；被告人邵某某、楊某某、吳某某、賀某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，被告人陳某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究五被告人的被告人刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省枝江市人民法院

檢??察??員：??李德順

2019年3月4日

附：

1.被告人張某某現(xiàn)羈押于枝江市看守所；被告人溫某甲取保候?qū)徲诤幽鲜∥臼峡h**路**號的家中（電話1383997****）；被告人邵某某取保候?qū)徲谙商沂?*鎮(zhèn)**街道的家中（電話1340729****）；被告人楊某某取保候?qū)徲谙商沂?*鎮(zhèn)**號的家中（電話1347751****）；被告人吳某某取保候?qū)徲谔扉T市**鎮(zhèn)**村**組**號的家中（電話1398694****）；被告人陳某某取保候?qū)徲诮K省無錫市濱湖區(qū)**號**室的家中（電話1519028****）；被告人賀某某取保候?qū)徲谔扉T市**鎮(zhèn)**號的家中（電話1582690****）。

2.案卷材料和證據(jù)15冊。