福建省東山縣人民檢察院　

起?訴?書

東檢一部刑訴〔2020〕124號　

　　被告人張某某，男性，1976年**月**日出生，居民身份證號碼3501111976********，漢族，高中文化，福建省福州**貿(mào)易有限公司法定代表人，戶籍所在地福建省福州市晉安區(qū)，住福建省福州市晉安區(qū)**路**號**區(qū)**座**單元，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)東山縣公安局決定，于2020年4月24日被東山縣公安局取保候?qū)彙?/span>

????被告人葉某某，男性，1990年**月**日出生，居民身份證號碼3506261990********，漢族，專科文化，東山縣**貿(mào)易有限公司法定代表人，戶籍所在地福建省漳州市東山縣，住東山縣前樓鎮(zhèn)**村**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)東山縣公安局決定，于2019年9月23日被東山縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由東山縣公安局偵查終結(jié)，以被告人張某某、葉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪罪，于2020年6月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于同年6月5日和6月30日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年5月至7月，在沒有真實(shí)的格力空調(diào)貨物交易情況下，被告人張某某指使東山縣**貿(mào)易有限公司的法定代表人葉某某為上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。被告人葉某某以東山縣**貿(mào)易有限公司為銷售方，以上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司為購買方，先后開具七張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，合計(jì)增值稅稅額99231.90元，價(jià)稅682949.00元。被告人葉某某將虛開的增值稅專用發(fā)票寄給被告人張某某，再由后者將該發(fā)票寄給上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司的股東毛某某。上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司先后向東山縣**貿(mào)易有限公司的賬戶轉(zhuǎn)賬662899元作為貨款，被告人葉某某按照被告人張某某的要求，扣除其之前欠東山縣**貿(mào)易有限公司的80845元貨款后，先從本人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬582054元到被告人張某某的個(gè)人賬戶，然后以東山縣**貿(mào)易有限公司歸還本人預(yù)先墊付的資金的名義，將上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)，從東山縣**貿(mào)易有限公司賬戶轉(zhuǎn)入本人個(gè)人賬戶。被告人張某某按照上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司轉(zhuǎn)賬662899元的數(shù)額，在扣除9000元作為手續(xù)費(fèi)后，將剩余的錢轉(zhuǎn)賬到上海**實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司法定代表人時(shí)某某的個(gè)人賬戶。

被告人張某某經(jīng)東山縣公安局傳喚后，于2020年4月23日到案，到案后能如實(shí)供述自己的罪行，并退繳非法所得9000元。被告人葉某某經(jīng)東山縣公安局傳喚后，于2019年9月20日到案。??

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、戶籍證明、增值稅專用發(fā)票等書證；2、時(shí)某某等4名證人證言；3、被告人張某某、葉某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某某、葉某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某某、葉某某在沒有真實(shí)交易情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，稅額為99231.9元，價(jià)稅為682949元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。在共同的犯罪中，被告人張某某、葉某某均起主要作用，是主犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第四款，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰。被告人張某某主動投案，到案后能如實(shí)供述自己的罪行，可以認(rèn)定為自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，可以從輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以從寬處罰；退回非法所得，可以酌情從輕處罰。被告人葉某某到案后能如實(shí)供述自己的罪行，可以認(rèn)定為坦白，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，可以從輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以從寬處罰。建議對被告人張某某、葉某某均判處有期徒刑六—八個(gè)月，并處罰金，可以適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

東山縣人民法院　

檢察官：邱才東

檢察官助理：唐勇鎮(zhèn)

2020年7月2日　

附件：

1被告人張某某現(xiàn)被取保候?qū)徳诟Ｖ菔?*區(qū)**路

**號**單元，被告人葉某某現(xiàn)被取保候?qū)徳跂|山縣**鎮(zhèn)**村**號。

2.案卷材料和證據(jù)四冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份

4.被告人張某某退繳的非法所得9000元仍被扣押在東山縣公安局。

本案適用的法律

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條?虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
　　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
???第二百零五條之一?虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
???單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第二十五條　共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
????二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處;應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。
第二十六條　組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
????三人以上為共同實(shí)施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。
????對組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。
????對于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。?

第六十七條　犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。
????被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。
????犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰;因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

?第十五條　犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

?