大連市普蘭店區(qū)人民檢察院

起?訴?書

普檢刑訴〔2019〕157號(hào)

被告人劉某甲，女，1975年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2102811975********，漢族，中專文化，系大連**藥業(yè)有限公司法定代表人，戶籍所在地遼寧省瓦房店市，現(xiàn)住遼寧省瓦房店市**小區(qū)**號(hào)樓**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月2日被大連市公安局普蘭店分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年9月30日被大連市公安局普蘭店分局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人張某庚，遼寧法大律師事務(wù)所律師。

被告人張某甲，男，1975年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3421261975********，漢族，初中文化，無業(yè)，中共黨員，戶籍所在地安徽省亳州市,現(xiàn)住安徽省亳州市譙城區(qū)**園**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年9月8日被大連市公安局普蘭店分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2018年9月30日被大連市公安局普蘭店分局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人楊健，遼寧劉魏李律師事務(wù)所律師。

被告人楊某甲，曾用名楊某乙，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3416021977********，漢族，初中文化，無業(yè)，中共黨員，戶籍所在地安徽省亳州市,現(xiàn)住安徽省亳州市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年4月22日被大連市公安局普蘭店分局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年5月9日被大連市公安局普蘭店分局執(zhí)行逮捕。

本案由大連市公安局普蘭店分局偵查終結(jié)，以被告人劉某甲、張某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年11月26日向本院移送審查起訴，以被告人楊某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年5月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年11月26日、2019年5月13日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年12月26日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年1月24日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年3月11日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年4月9日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年2月25日、2019年5月10日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

被告人劉某甲為大連**藥業(yè)有限公司的法定代表人，被告人張某甲、楊某甲長期從事中草藥收購和銷售工作。

2016年11月11日至2017年9月26日期間，被告人劉某甲、張某甲、楊某甲在與楊某丙、張某乙、張某丙、劉某乙、王某丁、張某丁、張某戊、王某甲、張某己、李某某之間無真實(shí)中草藥收購業(yè)務(wù)的情況下，偽造中草藥收購協(xié)議、收購清單、磅碼單、收款收據(jù)、銀行流水、財(cái)務(wù)記賬憑證等相關(guān)憑證，為大連**藥業(yè)有限公司開具用于抵扣稅款的增值稅普通發(fā)票合計(jì)704組，票面金額共計(jì)人民幣56285638.15元，涉稅金額共計(jì)7324049.88元，其中以楊某丙的名義開具139組，票面金額共計(jì)10707980元，涉稅金額共計(jì)1392037.4元；以張某乙的名義開具236組，票面金額共計(jì)16412978.2元，涉稅金額共2133687.17元；以張某丙的名義開具46組，票面金額共計(jì)4071250元，涉稅金額共536179.421元；以劉某乙的名義開具41組，票面金額共計(jì)3539800元，涉稅金額共460174元；以王某丁的名義開具74組，票面金額共計(jì)6866600元，涉稅金額共892658元；以張某丁的名義開具28組，票面金額共計(jì)2214012.94元，涉稅金額共287821.682元；以張某戊的名義開具66組，票面金額共計(jì)5879729.18元，涉稅金額共764364.793元；以王某甲的名義開具15組，票面金額共計(jì)1212100元，涉稅金額共157573元；以張某己的名義開具54組，票面金額共計(jì)4948582.73元，涉稅金額共643315.755元，以李某某的名義開具5組，票面金額共計(jì)432605.1元，涉稅金額共56238.663元，并將所虛開的增值稅普通發(fā)票全部用于抵扣稅款。

2016年11月3日至2017年9月26日期間，為謀取不正當(dāng)利益，被告人劉某甲、張某甲、**醫(yī)藥有限公司、安徽省**健康產(chǎn)業(yè)有限公司、山東**醫(yī)藥有限公司、山東**站、沈陽泰和**醫(yī)藥有限公司、中國**公司、安徽省**藥業(yè)有限公司無真實(shí)中業(yè)務(wù)往來的情況下，與上述七家公司簽訂虛假的《銷售合同》，并虛構(gòu)資金往來記錄，先后以大連**藥業(yè)有限公司的名義為七家公司開具增值稅專用發(fā)票442組，票面金額共計(jì)46167800元，涉稅金額共計(jì)6708141.9元，其中為安徽省**醫(yī)藥有限公司開具76組，票面金額共計(jì)7943900元，涉稅金額共計(jì)1154241.93元；為安徽省**健康產(chǎn)業(yè)有限公司開具66組，票面金額共計(jì)6891800元，涉稅金額共計(jì)1001372.68元；為山東**醫(yī)藥有限公司開具20組，票面金額共計(jì)1993200元，涉稅金額共計(jì)289610.27元；為山東**站**組，票面金額共計(jì)2968000元，涉稅金額共計(jì)431247.86元；為沈陽泰和**醫(yī)藥有限公司開具119組，票面金額共計(jì)13008100元，涉稅金額共計(jì)1890065.72元；為中國**公司開具99組，票面金額共計(jì)10409800元，涉稅金額共計(jì)1512535.03元；為安徽省**藥業(yè)有限公司開具32組，票面金額共計(jì)2953000元，涉稅金額共計(jì)429068.41元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：無；2.書證：扣押筆錄、扣押決定書、扣押清單、身份證明、虛開發(fā)票說明、虛開明細(xì)表、記賬憑證、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬匯款電子回單、營業(yè)執(zhí)照副本、公司成立審批手續(xù)及公司章程、前科查詢證明、增值稅發(fā)票使用認(rèn)定情況、公司工商登記情況、增值稅專用發(fā)票及記賬憑證、收購發(fā)票及記賬憑證、中藥材收購協(xié)議、收款收據(jù)、磅碼單、收購清單、安徽國稅稽查情況盤點(diǎn)、銀行流水、購銷合同、農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)增值稅管理暫行辦法的通知、在押人員基本情況登記表、案件來源及到案經(jīng)過；3.證人證言：證人蘇某某、楊某丙、張某乙、張某丙、王某乙、劉某乙、張某丁、李某某、張某戊、王某甲、張某己、高某某、關(guān)某某、孫某某證言；4.被害人陳述：無；5.被告人的供述與辯解：被告人劉某甲、張某甲、楊某甲供述與辯解；6.鑒定意見：筆跡鑒定書、鑒定意見通知書；7.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄及照片；8.視聽資料、電子數(shù)據(jù)：光盤1張。

本院認(rèn)為，被告人劉某甲、張某甲、楊某甲，違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，在無真實(shí)貨物購銷的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，為自己虛開用于抵扣稅款的增值稅普通發(fā)票，且虛開的納稅稅額巨大，三人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究三人的刑事責(zé)任。被告人劉某甲、張某甲、楊某甲系共同犯罪，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

大連市普蘭店區(qū)人民法院

檢??察??員：??王麗娜
代理檢察員：??李振雙

2019年5月22日

附：

1.被告人劉某甲現(xiàn)被羈押于大連市看守所；被告人張某甲、楊某甲現(xiàn)被羈押于大連市普蘭店區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)三十四冊(cè)。