河北省保定市清苑區(qū)人民檢察院?

起?訴?書

保清檢二部刑訴〔2020〕7號?

被告單位清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠，統(tǒng)一社會信用代碼13062230845****，住所地河北省保定市清苑區(qū)**鎮(zhèn)**村，法定代表人張某某，清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠法人。

訴訟代表人解某某，女，1973年**月**日出生，清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠股東。

被告人張某某，男，1984年**月**日出生，公民身份號碼1306221984********，漢族，高中文化，清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠實(shí)際經(jīng)營人，出生地、戶籍所在地、現(xiàn)住址均為保定市清苑區(qū)**鎮(zhèn)**村。2019年11月14日被保定市公安局拘留，2019年12月2日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪經(jīng)保定市人民檢察院批準(zhǔn)由保定市公安局執(zhí)行逮捕，現(xiàn)在押。

被告單位河北**軸承制造有限公司（以下簡稱河北**），統(tǒng)一社會信用代碼91130108734358****，住所地石家莊裕華區(qū)**路**號，法定代表人杜某某，河北**總經(jīng)理。

訴訟代表人杜某某，男，1959年**月**日出生，河北**總經(jīng)理。

被告人于某某，女，1959年**月**日出生，公民身份號碼1301081959********，漢族，高中文化，河北**副經(jīng)理，出生地為保定市清苑區(qū)**鄉(xiāng)**村，戶籍所在地及現(xiàn)住址為石家莊市裕華區(qū)**路**號。2020年1月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被保定市公安局決定并由石家莊市公安局裕華分局執(zhí)行取保候?qū)彙?020年3月27日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪經(jīng)本院決定并由石家莊市公安局裕華分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由保定市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某某、于某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪,于2020年2月2日向保定市人民檢察院移送審查起訴。保定市人民檢察院于2020年3月2日交由本院審查起訴。本院受理后，于2020年3月2日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人張某某、于某某及被告人張某某辯護(hù)人，被告人于某某值班律師的意見，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院于2020年4月2日退回保定市公安局補(bǔ)充偵查，2020年5月2日保定市公安局以被告單位清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠、河北**涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人張某某、于某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪再次向本院移送審查起訴，本院受理后，于2020年5月4日已告知被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。被告單位清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠、河北**，被告人張某某、于某某同意本案適用普通程序?qū)徖怼?

經(jīng)依法審查查明：

2014年6月4日，被告人張某某投資成立了清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠，并擔(dān)任該廠的法定代表人，負(fù)責(zé)該廠的一切事務(wù)。被告人張某某作為清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠實(shí)際經(jīng)營人，為謀取非法利益，在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，以票面金額10%-11%的開票費(fèi)，分別向河北**、重慶**科技發(fā)展有限公司、重慶**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，并制造虛假資金流，虛開增值稅專用發(fā)票共計20份，價稅合計人民幣1776152.47元，稅額人民幣258073.39元。

被告人于某某及其實(shí)際經(jīng)營的河北**，在沒有實(shí)際真實(shí)貨物交易的情況下以支付票面金額10%-11%的開票費(fèi)，向被告人張某某購買增值稅專用發(fā)票共計15份，并制造虛假資金流，價稅合計人民幣1488393.97元，稅額人民幣216262.3元，所虛開的增值稅專用發(fā)票稅款均已抵扣，被告人于某某于2019年12月13日，已針對上述涉案的讓他人為自己虛開的15份增值稅專用發(fā)票補(bǔ)稅共計人民幣288080.03元。

林某某（另案處理）及其實(shí)際經(jīng)營的重慶**科技發(fā)展有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下以支付票面金額10%-11%的開票費(fèi)，向被告人張某某購買增值稅專用發(fā)票共計1份，并制造虛假資金流，價稅合計人民幣41826元，稅額人民幣6077.29元。林某某及其實(shí)際經(jīng)營的重慶**商貿(mào)有限公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下以支付票面金額10%-11%的開票費(fèi)，向被告人張某某購買增值稅專用發(fā)票共計4份，并制造虛假資金流，價稅合計人民幣245932.50元，稅額人民幣35733.80元。

被告人張某某、于某某到案后自愿如實(shí)供述了自己的犯罪行為。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1書證：河北省保定市國家稅務(wù)局涉嫌犯罪案件移送書；保定市公安局協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書（內(nèi)含銀行交易明細(xì)等）、調(diào)取證據(jù)通知書；保定市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊受案登記表、調(diào)取證據(jù)清單（內(nèi)含河北增值稅專用發(fā)票復(fù)印件等）、清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠案件的調(diào)查報告、破案經(jīng)過、抓捕經(jīng)過、情況說明、抵扣證明；清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠、重慶**、重慶**工商資料登記復(fù)印件、公司間虛假購貨資金流（回流）表格；2、證人證言：證人杜某某、解某某、楊某某、林某某等人的證言；3、被告人的供述和辯解：被告人張某某、于某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠、重慶**、重慶**，被告人張某某、于某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位清苑縣**機(jī)電設(shè)備制造廠、被告人張某某為他人虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額人民幣258073.39元；被告單位河北**及被告人于某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額人民幣216262.3元，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、三十一條二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

保定市清苑區(qū)人民法院

檢察官：喬凡

2020年5月29日

附：1.被告人張某某現(xiàn)羈押于保定市看守所；被告人于某某現(xiàn)住石家莊市裕華區(qū)**路**號；

2.案卷材料和證據(jù)五冊；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份；

4.張某某辯護(hù)人趙鵬，河北虹天律師事務(wù)所。