寶雞市人民檢察院

起?訴?書

寶檢公訴二刑訴〔2018〕12號(hào)

被告人張某，女，1972年*月*日出生，居民身份證號(hào)碼3412811972********，漢族，初中文化程度，戶籍地安徽省亳州市譙城區(qū)，系太白縣某甲藥業(yè)有限公司、太白縣某乙藥業(yè)有限公司、太白縣某丙醫(yī)療器械有限公司、太白縣某丁藥業(yè)有限公司實(shí)際控制人。2017年11月20日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局依法刑事拘留，同年12月26日被依法逮捕。

被告人范鳳妮，女，漢族，1980年*月*日出生，大專文化程度，身份證號(hào)碼6103211980********，戶籍地寶雞市太白縣**鎮(zhèn)**路*號(hào)院*號(hào)樓*單元**室，住寶雞市太白縣**小區(qū)*號(hào)樓*單元**室。系太白縣某甲藥業(yè)有限公司、太白縣某乙藥業(yè)有限公司、太白縣某丙醫(yī)療器械有限公司、太白縣某丁藥業(yè)有限公司會(huì)計(jì)。2017年12月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局依法刑事拘留，2018年1月23日被依法逮捕。

被告人劉強(qiáng)，男，漢族，1984年*月*日出生，碩士研究生學(xué)歷，身份證號(hào)碼6105811984********，戶籍地陜西省寶雞市太白縣**鎮(zhèn)**街*號(hào)院**室，系太白縣**局工作人員。2017年12月12日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局依法刑事拘留，2018年1月16日被依法逮捕。

被告人甘某，男，漢族，1989年*月*日出生，大學(xué)文化程度，身份證號(hào)碼6103311989********，戶籍地陜西省寶雞市太白縣**鎮(zhèn)**村*組*號(hào)，系太白縣**公司臨時(shí)工，陜西太白某戊科技有限公司法定代表人。2018年1月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被寶雞市公安局依法刑事拘留，同年1月24日被寶雞市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由寶雞市公安局偵查終結(jié)，2018年5月24日以被告人張某、范鳳妮、劉強(qiáng)、甘某涉嫌虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪移送我院審查起訴，我院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，退回補(bǔ)充偵查2次。

經(jīng)依法審查查明：

1、2013年4月至2017年6月間，被告人張某、范鳳妮、劉強(qiáng)伙同張某某（另案處理）為牟取非法利益，利用他人身份信息注冊(cè)成立了太白縣某甲藥業(yè)有限公司（以下簡稱某甲公司）、太白縣某乙藥業(yè)有限公司（以下簡稱某乙公司）、太白縣某丙醫(yī)療器械有限公司（以下簡稱某丙公司）、太白縣某丁藥業(yè)有限公司（以下簡稱某丁公司）四家空殼公司，在明知無真實(shí)貨物交易的情況下冒用農(nóng)民身份信息給上述四家公司虛開增值稅普通發(fā)票1336份，金額合計(jì)132214972元，稅額合計(jì)17187946.36元，價(jià)稅合計(jì)149402918.36元。其中：

給某甲公司虛開364份，金額合計(jì)36123379元，稅額合計(jì)4696039.27元，價(jià)稅合計(jì)40819418.27元；

給某乙公司虛開661份，金額合計(jì)65631585元，稅額合計(jì)8532106.05元，價(jià)稅合計(jì)74163691.05元；

給某丙公司虛開272份，金額合計(jì)26566681元，稅額合計(jì)3453668.53元，價(jià)稅合計(jì)30020349.53元；

給某丁公司虛開39份，金額合計(jì)3893327元，稅額合計(jì)506132.51元，價(jià)稅合計(jì)4399459.51元。

上述某甲公司、某乙公司給安徽某某藥業(yè)有限公司（以下簡稱安徽某某公司）虛開增值稅專用發(fā)票553份，金額46593332.62元，稅額7920866.42元，價(jià)稅合計(jì)54514199.04元。其中：

某甲公司給安徽某某公司虛開72份，金額5580214.56元，稅額948636.48元，價(jià)稅合計(jì)6528851.04元；

某乙公司給安徽某某公司虛開481份，金額合計(jì)41013118.06元，稅額合計(jì)6972229.94元，價(jià)稅合計(jì)47985348.00元；

2、2017年8月至2017年9月間，被告人甘某、劉強(qiáng)、張某、范鳳妮為牟取非法利益，注冊(cè)成立了陜西某戊科技有限公司（以下簡稱某戊公司），在明知無真實(shí)貨物交易的情況下冒用農(nóng)民身份信息給該公司虛開增值稅普通發(fā)票31份，金額合計(jì)2732395元，稅額合計(jì)300563.45元，價(jià)稅合計(jì)3032958.45元；該公司給安徽某某健康產(chǎn)業(yè)有限公司（以下簡稱安徽某健康公司）虛開增值稅專用發(fā)票14份，金額1372931.63元，稅額233398.37元，價(jià)稅合計(jì)1606330元。

上述發(fā)票已全部申報(bào)抵扣。安徽某健康公司已在合肥補(bǔ)繳稅額233398.37元，已入庫。

上述犯罪事實(shí)中：

被告人張某、范鳳妮參與了某甲、某乙、某丙、某丁四家公司涉案的全部犯罪事實(shí)及某戊公司虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票1336份，金額合計(jì)132214972元，稅額合計(jì)17187946.36元，價(jià)稅合計(jì)149402918.36元；虛開增值稅專用發(fā)票567份，金額47966264.25元，稅額8154264.79元，價(jià)稅合計(jì)56120529.04元；

被告人劉強(qiáng)參與了某乙、某丙、某丁、某戊公司涉案的全部犯罪事實(shí)。涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票1003份，金額合計(jì)98823988元，稅額合計(jì)12792470.54元，價(jià)稅合計(jì)111616458.54元；虛開增值稅專用發(fā)票495份，金額42386049.69元，稅額7205628.31元，價(jià)稅合計(jì)49591678元；

被告人甘某參與了某戊公司涉案的全部犯罪事實(shí)。涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票31份，金額合計(jì)2732395元，稅額合計(jì)300563.45元，價(jià)稅合計(jì)3032958.45元；虛開增值稅專用發(fā)票14份，金額1372931.63元，稅額233398.37元，價(jià)稅合計(jì)1606330元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1被告人張某、范鳳妮、劉強(qiáng)、甘某及同案犯張某某的供述與辯解；

2證人關(guān)某某、楊某某、馬某某、鎖某某、趙某某等人證言；

3發(fā)票明細(xì)表，虛開、抵扣稅款證明單，證明，相關(guān)銀行賬戶流水明細(xì)等書證；

4被告人手機(jī)信息，被告人之間手機(jī)微信聊天記錄等電子證據(jù)。

5印章、手機(jī)等物證。

本院認(rèn)為，被告人張某、范鳳妮、劉強(qiáng)、甘某違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為自己虛開增值稅普通發(fā)票、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大（甘某系數(shù)額較大），其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

寶雞市中級(jí)人民法院

檢察員：戚拉會(huì)

2018年11月15日

附：

1、被告人張某、范鳳妮現(xiàn)羈押于寶雞市第二看守所，被告人劉強(qiáng)現(xiàn)羈押于寶雞市陳倉區(qū)看守所。

2、被告人甘某被取保候?qū)徳诩?，?lián)系電話：******。

3、案卷12冊(cè)，光盤8張。