江蘇省張某某市人民檢察院

起?訴?書(shū)

張檢四部刑訴〔2020〕1503號(hào)

被告單位張某某*甲服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9132058207********，注冊(cè)地址張某某市**鎮(zhèn)**村。訴訟代表人王某某，女，公民身份號(hào)碼3412231975********，*甲公司員工。

被告單位張某某*乙服飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司），統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320582MA********，注冊(cè)地址張某某市**鎮(zhèn)**路**號(hào)，法定代表人王某某。訴訟代表人尹某某，男，公民身份號(hào)碼3207231991********，*乙公司員工。

被告人張某甲，男，1975年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3421241975********，漢族，高中文化，住張某某市**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**室（戶籍地為安徽省渦陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**村），*甲公司法定代表人、*乙公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人。被告人張某甲因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月23日被張某某市公安局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由張某某市公安局偵查終結(jié)，以被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月9日向本院移送審查起訴，本院受理后，于2020年11月11日已告知被告單位*甲公司、*乙公司和被告人張某甲有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告單位和被告人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告單位和被告人均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.2016年5至2017年12月期間，被告人張某甲在經(jīng)營(yíng)*甲公司期間，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)張某乙介紹，以支付開(kāi)票費(fèi)和制造資金流水等方式，取得曹縣*甲紡織有限公司、嘉祥縣**棉紡織有限公司、曹縣*甲織造廠、徐州**紡織有限公司、曹縣*乙織造廠、曹縣*丙織造廠、曹縣*丁織造廠、濟(jì)寧**工貿(mào)有限公司等8家公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票37份，價(jià)稅合計(jì)人民幣430.6605萬(wàn)元，用于*甲公司抵扣稅款人民幣62.574601萬(wàn)元。案發(fā)后，*甲公司已經(jīng)補(bǔ)繳上述抵扣的稅款人民幣55.5萬(wàn)元。

2.2019年12月至2020年4月期間，被告人張某甲在經(jīng)營(yíng)*乙公司期間，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)尚某某介紹，以支付開(kāi)票費(fèi)、制造資金流水等方式，取得曹縣*乙紡織廠虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票9份，價(jià)稅合計(jì)人民幣82.17076萬(wàn)元，用于*乙公司抵扣稅款人民幣9.453274萬(wàn)元。案發(fā)后，*乙公司已經(jīng)補(bǔ)繳上述全部抵扣的稅款。

以上被告人張某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票造成國(guó)家稅款損失共計(jì)72.03萬(wàn)元。2020年9月23日，被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲向張某某市公安局經(jīng)偵大隊(duì)投案，如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、稅款抵扣證明、稅款補(bǔ)繳證明、被告人張某甲的銀行卡資金回流記錄、*甲公司和*乙公司工商登記資料、銀行賬戶流水、記賬憑證等書(shū)證；

2.證人張某乙的證言；

3.被告人張某甲的供述和辯解等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲對(duì)指控的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒(méi)有異議。

2020年12月9日，被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲在值班律師在場(chǎng)的情況下，自愿簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)，表示認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲作為該公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其中被告單位*甲公司和被告人張某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票數(shù)額較大，其行為均觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、二、三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告單位*甲公司、*乙公司、被告人張某甲承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。建議以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪判處被告單位*甲公司罰金人民幣25萬(wàn)元，判處*乙公司罰金人民幣3.8萬(wàn)元，判處被告人張某甲有期徒刑2年6個(gè)月，適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省張某某市人民法院

檢察官：張秀娟

2020年12月11日

附：

????1.被告人張某甲現(xiàn)在其暫住處候?qū)彛?/span>

????2.全部案卷材料4冊(cè)。