內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市人民檢察院

起 訴 書

包市檢公訴刑訴〔2017〕64號(hào)

被告人張某某，男，1970年**月**日出生，身份證號(hào)碼1502041970********，漢族，初中文化，無業(yè)。捕前住包頭市九原區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**號(hào)（戶籍所在地：內(nèi)蒙古包頭市青山區(qū)**路**街坊**棟**號(hào)），2014年7月3日因涉嫌行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)包頭市九原區(qū)人民檢察院決定刑事拘留，同年7月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)包頭市人民檢察院決定逮捕。

被告人李某某，男，1962年**月**日出生，身份證號(hào)碼1502041962********，漢族，大學(xué)文化，系包頭市九原區(qū)**局**。捕前住包頭市**小區(qū)**棟**號(hào)**樓（戶籍所在地：內(nèi)蒙古包頭市青山區(qū)**小區(qū)**區(qū)**棟**號(hào)），2014年7月4日因涉嫌濫用職權(quán)罪經(jīng)包頭市九原區(qū)人民檢察院決定刑事拘留，同年7月18日因涉嫌濫用職權(quán)罪經(jīng)包頭市人民檢察院決定逮捕。

被告人王炳，男，1974年**月**日出生，身份證號(hào)碼1502021974********，漢族，職高文化，無業(yè)。捕前住內(nèi)蒙古包頭市東河區(qū)**號(hào)街坊**小區(qū)**號(hào)樓**單元**號(hào)，2014年7月3日因涉嫌行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)包頭市九原區(qū)人民檢察院決定刑事拘留，同年7月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪經(jīng)包頭市人民檢察院決定逮捕。

被告人趙偉，曾用名趙某某，男，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1502021982********，漢族，大學(xué)本科，戶籍所在地及現(xiàn)住址包頭市東河區(qū)**路**小區(qū)**棟**號(hào)，包頭市東河區(qū)**中學(xué)老師。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年3月16日被包頭市公安局取保候?qū)?；?017年4月19日經(jīng)包頭市檢察院批準(zhǔn)被包頭市公安局逮捕。

被告人姚永東，男，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1502021985********，漢族，高職文化，戶籍所在地及現(xiàn)住址包頭市東河區(qū)**大街**小區(qū)**棟**單元**室，個(gè)體。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年3月16日被包頭市公安局取保候?qū)?；?017年4月19日經(jīng)包頭市檢察院批準(zhǔn)被包頭市公安局逮捕。

被告人蔡某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1501211970********，漢族，高中文化，捕前住呼和浩特市新城區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**樓**戶，托克托縣**煤炭運(yùn)銷有限公司法定代表人（戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市土默特左旗）。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2016年6月20日被包頭市公安局刑事拘留；于2016年7月26日經(jīng)包頭市檢察院批準(zhǔn)被包頭市公安局逮捕。

被告人孫天鎖，男，1953年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼1501051953********，漢族，小學(xué)文化，現(xiàn)住呼和浩特市賽罕區(qū)**鎮(zhèn)**村**隊(duì)**號(hào)(戶籍所在地內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市涼城縣)，內(nèi)蒙古**物資有限公司法定代表人。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2014年9月20日被土右旗公安局取保候?qū)彛挥?017年3月16日被包頭市公安局取保候?qū)?；?017年4月19日經(jīng)包頭市檢察院批準(zhǔn)被包頭市公安局逮捕；于2017年9月27日被包頭市公安局監(jiān)視居住。

本案由包頭市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某某、李某某、王炳、姚永東、趙偉、蔡某某、孫天鎖涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年4月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2017年4月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次，因案件重大、疑難、復(fù)雜，延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

2011年7月至2012年2月，被告人張某某等人為謀取非法利益，由張某甲（另案處理）、李某某借用他人身份證成立以韓某某為法定代表人的包頭市**煤炭有限責(zé)任公司**分公司（以下簡稱**分公司）、以張某乙為法定代表人的包頭市**貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡稱*甲公司）、以殷某某為法定代表人的包頭市**礦業(yè)有限公司（*乙公司）、以朱某某為法定代表人的包頭市**貿(mào)易有限公司（以下簡稱*丙公司），上述四戶企業(yè)成立后，自2011年7月至2012年5月，在沒有貨物購銷的情況下，張某某等人非法向他人、為自己、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票。張某某安排王炳、張某甲、趙偉、姚永東負(fù)責(zé)四戶企業(yè)的銀行轉(zhuǎn)賬、領(lǐng)票送票、納稅申報(bào)、資金走賬等工作；為防止四戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的行為被發(fā)現(xiàn)，李某某負(fù)責(zé)幫助制作或指導(dǎo)姚永東等人制作納稅申報(bào)表等納稅資料。在進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票的過程中，為制造存在資金交易的假象，張某某安排王炳等人與受票企業(yè)之間進(jìn)行資金走賬。孫天鎖、蔡某某在此過程中，明知雙方是進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票的行為，仍介紹部分企業(yè)與上述四戶企業(yè)進(jìn)行虛開活動(dòng)，并提供資金進(jìn)行走賬。經(jīng)偵查機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)，所調(diào)查的部分受票企業(yè)已進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2011年7月至2011年11月期間，**分公司在沒有真實(shí)交易的情況下，對外開具增值稅專用發(fā)票1095份，金額107608859.11元，稅額18293506.23元。非法取得153份增值稅專用發(fā)票，金額41908089.92元，稅額7124375.51元；取得虛假的鐵路貨運(yùn)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，金額141225065.68元，稅額9885754.60元。以上合計(jì)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17010130.02元，其2011年11月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出153320.79元，最終實(shí)際抵扣稅額16856809.23元。

2011年8月至2012年3月期間，*甲公司在沒有真實(shí)交易的情況下，對外開具增值稅專用發(fā)票1526份，金額150483145.69元，稅額25582133.79元。非法取得197份增值稅專用發(fā)票，金額29149726.89元，稅額4955453.51元；取得虛假的鐵路貨運(yùn)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，金額272827197.72元，稅額19097903.84元。以上合計(jì)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額24053357.40元，其2011年11月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48805.06元，最終實(shí)際抵扣稅額24004552.34元。

2012年2月至2012年5月期間，*乙公司在沒有真實(shí)交易的情況下，對外開具增值稅專用發(fā)票1306份，金額129124502.55元，稅額21951165.16元。非法取得36份增值稅專用發(fā)票，金額31973121.83元，稅額5435430.67元；取得虛假的鐵路貨運(yùn)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，金額205401318.28元，稅額14378092.28元。其2012年5月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出800100.16元，最終實(shí)際抵扣稅額19013422.79元。

2011年7月至2012年2月期間，*丙公司在沒有真實(shí)交易的情況下，對外開具增值稅專用發(fā)票1722份，金額169854755.28元，稅額28875306.93元。非法取得165份增值稅專用發(fā)票，金額36477417.99元，稅額6201161.13元；取得虛假的運(yùn)費(fèi)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，金額299323940.69元，稅額20954180.59元。以上合計(jì)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額27155341.72元。

另查明，托克托縣**煤炭有限責(zé)任公司因缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，2011年8月，蔡某某聯(lián)系從**分公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票58份，金額5641025.51元，稅額958974.34元；2012年1月，從*丙公司為其公司虛開增值稅專用發(fā)票99份，金額9785722.16元，稅額1663572.7元；并為烏蘭察布**煤炭有限公司、山東**貿(mào)易有限公司、天津**能源公司、呼和浩特市**煤炭有限公司、五寨縣**煤焦化有限責(zé)任公司、平羅縣**煤炭有限公司、呼和浩特市**精煤運(yùn)銷有限責(zé)任公司、土默特右旗**煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司、府谷縣**礦業(yè)有限公司五寨分公司、五寨縣**洗煤有限公司、天津市**煤炭銷售有限公司與上述四戶企業(yè)進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票的行為提供資金進(jìn)行走賬，涉案金額80774568.37元，稅額23680676.7元。

被告人孫天鎖為內(nèi)蒙古**物資有限公司、內(nèi)蒙古**煤炭有限公司、烏蘭察布**煤炭有限公司、巴彥淖爾市**煤場、左云縣**高嶺土有限責(zé)任公司、汾陽市**洗煤廠與上述四戶企業(yè)進(jìn)行虛開增值稅專用發(fā)票的行為提供資金進(jìn)行走賬。涉案金額54691232.61元，稅額 19317443.86元。

案發(fā)后，被告人姚永東、趙偉、蔡某某、孫天鎖經(jīng)公安機(jī)關(guān)電話傳喚后主動(dòng)到案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.包頭市**局出具的調(diào)查報(bào)告、**處理決定書，證實(shí)涉案四戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票的數(shù)量及金額；

2.白云區(qū)**局、石拐區(qū)**局出具的關(guān)于涉案四戶企業(yè)涉案情況說明及開具、取得發(fā)票的統(tǒng)計(jì)明細(xì)，集群戰(zhàn)役線索及涉及省份企業(yè)明細(xì)，證實(shí)涉案企業(yè)涉及的下游單位信息及虛開發(fā)票數(shù)量、金額等；

3.石拐區(qū)**局、白云區(qū)**局出具關(guān)于涉案四戶企業(yè)鐵路運(yùn)費(fèi)抵扣情況說明，證實(shí)四戶企業(yè)鐵路運(yùn)費(fèi)抵扣的程序；

4.土默特右旗煤炭產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)出具的證明，證實(shí)涉案四戶企業(yè)未曾在土默特右旗煤炭產(chǎn)業(yè)園區(qū)注冊經(jīng)營，也未向四戶企業(yè)提供場地；

5.呼和浩特鐵路局信息技術(shù)所出具的證明，證實(shí)在呼和浩特鐵路局貨票系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的記錄中，未檢索到涉案四戶企業(yè)的貨票記錄。偵查機(jī)關(guān)向呼市鐵路局信息技術(shù)所調(diào)取證據(jù)及呼鐵局信息技術(shù)所同日出具的回復(fù)、鄂爾多斯市**煤炭集團(tuán)有限責(zé)任公司出具的情況說明，證實(shí)涉案四家企業(yè)未在呼鐵局辦理過業(yè)務(wù)；

6.包頭設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)出具的說明，證實(shí)涉案四戶企業(yè)在2103年前沒有煤炭經(jīng)營許可證；

7.涉案四戶企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、開戶許可證、增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單、增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票增量資料、注銷稅務(wù)登記申請審批表、煤炭經(jīng)營許可證、場地證明、煤場租憑合同、稅務(wù)登記表等，證實(shí)了涉案四戶企業(yè)的基本情況；

8.偵查機(jī)關(guān)調(diào)取的部分受票企業(yè)的納稅申報(bào)表、認(rèn)證清單、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件等，證實(shí)部分企業(yè)從涉案四戶企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證抵扣情況；

9.偵查機(jī)關(guān)從銀行調(diào)取的涉案四戶企業(yè)及相關(guān)涉案人員的銀行賬戶流水資料，證實(shí)涉案四戶企業(yè)與下游受票企業(yè)、個(gè)人之間進(jìn)行資金走賬以掩飾虛開事實(shí)；

10.偵查機(jī)關(guān)調(diào)取的涉案四戶企業(yè)對外虛開增值稅專用發(fā)票的復(fù)印件，證實(shí)四戶企業(yè)對外開具的增值稅專用發(fā)票的金額、稅額等情況；

11.立案決定書，證實(shí)偵查機(jī)關(guān)對部門受票企業(yè)立案偵查的事實(shí)；

12.托克托縣**煤炭運(yùn)銷有限責(zé)任公司營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼、煤炭經(jīng)營資格證、稅務(wù)登記證等，證實(shí)托縣**公司的基本情況；

13.證人證言，證實(shí)向張某某提供身份證注冊成立公司的事實(shí)；

14.證人證言，證實(shí)部分企業(yè)在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，從涉案四戶企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票并抵扣的事實(shí)，同時(shí)證實(shí)蔡某某、孫天鎖向部分企業(yè)提供資金走賬的事實(shí)；

15.被告人張某某、李某某、王炳、姚永東、趙偉、蔡某某、孫天鎖的供述和辯解，證實(shí)各被告人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪經(jīng)過及同案被告人參與犯罪的過程；

16.偵查機(jī)關(guān)出具的辨認(rèn)筆錄，趙偉辨認(rèn)陳某某、張某丙，孫天鎖辨認(rèn)翟某某，張某丁辨認(rèn)范某某，王某某辨認(rèn)趙偉，張某戊辨認(rèn)吳某某，韓某某、李某某辨認(rèn)李某某；

17.偵查機(jī)關(guān)調(diào)取的戶籍信息、刑事判決書及到案經(jīng)過，證實(shí)各被告人的身份、前科情況及電話傳喚歸案的事實(shí)。

本院認(rèn)為，被告人張某某、李某某、王炳、姚永東、趙偉、蔡某某、孫天鎖無視國家法律，違反國家對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)督管理制度，在沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)的情況下，為他人虛開、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票，且虛開的稅款數(shù)額巨大，被告人張某某、李某某、王炳、姚永東、趙偉涉案金額557071262.63元，稅額94702112.11元，蔡文平涉案金額96201316.04元，稅額26303223.74元，孫天鎖涉案金額54691232.61元，稅額 19317443.86元。被告人的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、用于抵扣稅款發(fā)票罪追究被告人張某某、李某某、王炳、姚永東、趙偉的刑事責(zé)任，以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告人蔡某某、孫天鎖的刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人姚永東、趙偉、蔡某某、孫天鎖起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十七條之規(guī)定，系從犯。案發(fā)后，被告人趙偉接受偵查機(jī)關(guān)電話傳喚到案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條之規(guī)定，系自首。被告人孫天鎖在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，對新發(fā)現(xiàn)的罪作出判決，把前罪和后罪所判處的刑罰，依照刑法第六十九條的規(guī)定，決定執(zhí)行的刑法。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

包頭市中級(jí)人民法院

檢察員：景南南

2017年11月8日

附：

1.被告人張某某、王炳、李某某羈押于九原區(qū)看守所；被告人姚永東、趙偉、蔡某某羈押于包頭市看守所；被告人孫天鎖現(xiàn)監(jiān)視居住。

2.偵查卷十九冊、檢察卷一冊、光盤十一張。