上海市金山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬金檢三部刑訴〔2020〕170號

被告人張某，男，1979年**月**日生，公民身份號碼：3101041979********，漢族，大專文化，上海**醫(yī)藥科技有限公司、上海鋅*廣告有限公司和上海塔*廣告有限公司實際經(jīng)營者，住上海市長寧區(qū)**鎮(zhèn)**弄**號**室。2020年5月20日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局金山分局刑事拘留，同年5月22日延長刑事拘留期限至三十天，2020年6月24日因涉嫌虛開發(fā)票罪經(jīng)本院批準，同日由上海市公安局金山分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局金山分局偵查終結(jié)，以被告人張某涉嫌虛開發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護人的意見，審查了全部案件材料。被告人張某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1.虛開增值稅專用發(fā)票罪

2019年至案發(fā)，被告人張某為騙取國家稅款，先后成立上海鋅*廣告有限公司（以下簡稱“*甲公司”）、上海塔*廣告有限公司（以下簡稱“*乙公司”），在沒有實際業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票263份，價稅合計累計人民幣2000余萬元，涉及稅款共計人民幣112萬余元，其中110萬余元已申報抵扣；讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票216份，價稅合計人民幣2000余萬元，涉及稅款共計人民幣125萬余元，已全部申報抵扣，其中：

（1）2019年10月至2020年4月，被告人張某通過收取開票費的形式，以*甲公司和*乙公司的名義，為上海*博廣告有限公司虛開增值稅專用發(fā)票187份，價稅合計人民幣1368萬余元，涉及稅款人民幣77萬余元，已全部申報抵扣。

（2）2019年10月至12月，被告人張某通過收取開票費的形式，以*甲公司名義為**文化傳播(上海)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票51份，價稅合計人民幣510萬元，涉及稅款人民幣28萬余元，其中25萬余元已申報抵扣。

（3）2019年10月至12月，被告人張某通過收取開票費的形式，以*乙公司名義為**文化傳播(上海)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，價稅合計人民幣243萬元，涉及稅款人民幣7萬余元，已全部申報抵扣。**文化傳播(上海)有限公司已補繳上述全部涉案稅款。

（4）2019年10月至2020年3月，被告人張某以支付開票費的形式，讓利**沃通訊科技有限公司、連***德通訊科技有限公司、點*（上海）機電工程有限公司為*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票214份，累計價稅合計2160萬余元，涉及稅款人民幣122萬余元，已全部申報抵扣。

（5）2019年10月至2020年3月，被告人張某以支付開票費的形式，讓連***德通訊科技有限公司為*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，累計價稅合計50萬元，涉及稅款人民幣2萬余元，已全部申報抵扣。

2.虛開發(fā)票罪

被告人張某為牟取非法利益，設(shè)立上海**醫(yī)藥科技有限公司（以下簡稱“*丙公司”），在沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，為他人和讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票共計84份，票面金額累計人民幣770余萬元，其中：

（1）2019年8月至2020年3月，被告人張某以收取開票費的形式，為湖***天制藥有限公司、云**影網(wǎng)絡(luò)科技(上海)有限公司、上海長**民**制藥有限公司虛開增值稅普通發(fā)票共計43份，票面金額累計373萬余元。

（2）2019年8月至2020年3月，被告人張某以支付開票費的形式，讓上海**商務(wù)咨詢有限公司、上海秦**息科技有限公司、上海彰**息科技有限公司為*丙公司虛開增值稅普通發(fā)票共計41份，票面金額累計402萬余元。

被告人張某于2020年5月19日至上海市公安局金山分局投案自首，并如實供述自己虛開增值稅普通發(fā)票的罪行，后于本院批準逮捕后，在公安機關(guān)尚未掌握其虛開增值稅專用發(fā)票的情況下，主動交代了其虛開增值稅專用發(fā)票的罪行。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.?公安機關(guān)調(diào)取的增值稅專用發(fā)票復印件、發(fā)票清單、公安機關(guān)出具的工作情況、稅務(wù)機關(guān)出具的上海亞*廣告有限公司和**文化傳播(上海)有限公司的申報認證證明、證人劉某某、王某某的證言，證實被告人張某為上述兩家受票公司開具增值稅專用發(fā)票以及上述兩家受票公司申報抵扣的具體情況。

2.?**文化傳播(上海)有限公司提供的付款憑證一套、服務(wù)合同二份，證實其在收受張某虛開的增值稅專用發(fā)票時走賬及簽訂虛假服務(wù)合同的情況。

3.?**文化傳播(上海)有限公司提供的增值稅納稅申報表，證實其通過進項稅轉(zhuǎn)出的方式補繳已申報抵扣的全部增值稅款。

4.?稅務(wù)機關(guān)出具的*甲公司和*乙公司增值稅專用發(fā)票的抵扣證明，證實其收受虛開的增值稅專用發(fā)票及申報抵扣的具體情況。

5.?公安機關(guān)調(diào)取的增值稅普通發(fā)票復印件、發(fā)票清單、證人李某某的證言，證實*丙公司虛開增值稅普通發(fā)票的具體情況。

6.?公安機關(guān)調(diào)取的*丙公司對公賬戶的交易明細，證實被告人張某虛開增值稅普通發(fā)票的走賬過程。

7.?公安機關(guān)出具的扣押決定書、公安機關(guān)制作的扣押筆錄、扣押清單，證實被告人張某的作案工具。

8.?證人毛某某、朱某某的證言，證實被告人張某注冊公司及公司經(jīng)營情況。

9.?被告人張某的歷次供述，對上述犯罪事實供認不諱。

10.?公安機關(guān)出具的偵破經(jīng)過，證實本案案發(fā)及被告人張某的到案情況。

11.?公安機關(guān)摘錄的常住人口基本信息、上海市金山區(qū)市場監(jiān)督管理局提供的檔案機讀材料，證實*乙公司、*甲公司、*丙公司及被告人張某的基本情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人張某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人張某為騙取國家稅款，設(shè)立*甲公司、*乙公司，讓他人為上述兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計216份，稅款合計人民幣125萬余元，并已全部申報抵扣，并以上述兩家公司名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票263份，涉及稅款共計人民幣112萬余元，其中110萬余元已申報抵扣，虛開的稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人張某為牟取非法利益，設(shè)立*丙公司，為他人虛開增值稅普通發(fā)票共計43份，票面金額累計373萬余元，讓他人為*丙公司虛開增值稅普通發(fā)票共計41份，票面金額累計402萬余元，情節(jié)特別嚴重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實清楚、證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人張某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人張某一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當數(shù)罪并罰。被告人張某犯罪后能自動投案，如實供述自己虛開發(fā)票的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款，系自首，可以減輕處罰。被告人張某在被采取強制措施后，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人虛開增值稅專用發(fā)票的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第二款，以自首論，可以從輕處罰。建議對被告人張某以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑三年十個月，并處罰金人民幣二十萬元；以虛開發(fā)票罪判處有期徒刑一年九個月，并處罰金人民幣四萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市金山區(qū)人民法院

檢察官??胡蝶

2020年9月15日

附：

1.?被告人張某現(xiàn)羈押于金山區(qū)看守所；

2.?偵查卷宗二冊；

3.《認罪認罰具結(jié)書》一份；

4.《適用簡易程序建議書》一份；

5.《聽取律師意見材料》一份；

6.?相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票罪或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票罪或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第六十七條第一款??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第六十七條第二款??被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

第六十九條??判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑以外，應(yīng)當在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當追究刑事責任的，應(yīng)當作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認罪認罰的，人民檢察院應(yīng)當就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認罪認罰具結(jié)書等材料。