江西省南昌縣人民檢察院　

起?訴?書(shū)

南檢刑訴〔2020〕11221號(hào)　

　　被告人張某，男，19**年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3601211987********，漢族，高中文化程度，無(wú)業(yè)，戶籍所在地江西省南昌縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住南昌市**區(qū)**路**號(hào)*棟*單元**室。2017年1月12日曾因吸毒被南昌市公安局東湖區(qū)七里街派出所行政拘留二日；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月10日被南昌縣公安局刑事拘留，同年8月13日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人黃某某，男，19**年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3601211964********，漢族，初中文化程度，無(wú)業(yè)，?戶籍地址南昌市南昌縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住南昌市**區(qū)**小區(qū)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月14日被南昌縣公安局刑事拘留，同年12月9日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人彭某某，男，19**年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3623291979********，漢族，初中文化程度，電焊工，戶籍地址江西省上饒市**縣**鎮(zhèn)**組**號(hào)，現(xiàn)住南昌縣昌南新城**路**小區(qū)**棟**號(hào)。2017年9月29日曾因犯故意傷害罪被南昌市青云譜區(qū)人民法院判處有期徒刑十個(gè)月，緩刑一年；因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月26日被南昌縣公安局刑事拘留，同年12月9日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由江西省南昌縣公安局偵查終結(jié)，以被告人張某、黃某某、彭某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及其辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。其間，本院依法兩次退回補(bǔ)充偵查，南昌縣公安局于2020年5月6日再次移送審查起訴。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2016年8月，被告人張某利用他人身份在江西省南昌縣虛假注冊(cè)江西某某公司、南昌某某公司，專門(mén)從事虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，通過(guò)讓江西某某公司、南昌某某公司、南昌某某公司等單位為自己開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，再聯(lián)系需要購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票的公司及個(gè)人，利用江西某某公司等名義，同時(shí)提供個(gè)人銀行賬戶專門(mén)用于資金走賬，收取票面金額8%的費(fèi)用，從而獲取非法利益。被告人黃某某、彭某某介紹張某為他人或自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，獲取部分利益。具體事實(shí)如下?：

1、2017年1月至3月，被告人張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用江西某某公司、南昌某某公司等名義給南昌某某公司虛開(kāi)137份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)12941660元，稅額2302082.20元，上述發(fā)票已全部抵扣。

2、2017年5月，南昌某某公司業(yè)務(wù)員熊某某，在未和江西某某公司發(fā)生真實(shí)貨物交易的情況下，接受被告人張某利用江西某某公司虛開(kāi)?的4份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)275532元?，稅額40034.28元，上述發(fā)票已全部抵扣。?

3、被告人張某采用類似上述手段，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用江西某某公司、南昌某某公司等名義對(duì)江西某某公司等公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)40967986.81元，稅額5532486.66元。

4、2017年1月，被告人黃某某為吉安市某某公司找到被告人張某，張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用江西某某公司、南昌某某公司等名義給吉安市某某公司虛開(kāi)31份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)3518727.1元，稅額?509812.6元，張某收取了票面金額8%的開(kāi)票費(fèi)，上述發(fā)票已全部抵扣。?

5、2017年4月，被告人黃某某為南昌市某某公司找到被告人張某，張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用江西某某公司的名義給南昌市某某公司虛開(kāi)3份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)?322195元，稅額46814.67元，收取了票面金額9%?的開(kāi)票費(fèi)，上述發(fā)票已全部抵扣。

????6、2017年5月，被告人黃某某為江西某某公司找到被告人張某，張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用南昌某某公司的名義給江西某某公司虛開(kāi)3份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)?350190.39元，稅額50792.94元，上述發(fā)票已全部抵扣。

7、2017年2月，被告人彭某某為南昌市某某公司找到被告人張某，張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，利用江西某某公司的名義給南昌市某某公司虛開(kāi)了12份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1277776.74元，稅額185659.85元，張某收取了票面金額7%的開(kāi)票費(fèi)?，上述發(fā)票已全部抵扣。?

8、2017年4月，被告人彭某某為南昌某某公司找到被告人張某，張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用南昌某某公司的名義給南昌某某公司虛開(kāi)4份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)40萬(wàn)元，稅額58119.64元，張某收取了票面金額8%的開(kāi)票費(fèi)，上述發(fā)票已全部抵扣。

???9、2017年5月，被告人彭某某為江西某某公司找到被告人張某，張某在沒(méi)有真實(shí)貨物交易情況下，利用南昌某某公司的名義給江西某某公司虛開(kāi)6份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)60萬(wàn)元，稅額87179.46元，張某收取了票面金額7%的開(kāi)票費(fèi)，上述發(fā)票已全部抵扣。

2019年7月10日、11月14日、11月26日，民警分別電話傳喚張某、黃某某、彭某某到案接受調(diào)查。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.稅務(wù)處理決定書(shū)、戶籍證明、歸案經(jīng)過(guò)、銀行流水等書(shū)證；

2.證人鐘某某、王某某、胡某某等人的證言；

3.被告人張某、黃某某、彭某某的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某、黃某某、彭某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某以江西某某公司等名義對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大；被告人黃某某介紹張某為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大；彭某某介紹張某為他人、為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，三被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。三被告人均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。三被告人系共同犯罪，其中，被告人張某系主犯，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、二十六條第一款、第四款規(guī)定的情節(jié)；被告人黃某某、彭某某系從犯，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十七條規(guī)定的情節(jié)；三被告人均系電話傳喚到案，具有《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)，建議判處被告人張某有期徒刑十年，并處罰金十萬(wàn)元；被告人黃某某有期徒刑一年四個(gè)月，并處罰金五萬(wàn)元；被告人彭某某有期徒刑九個(gè)月，并處罰金三萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省南昌縣人民法院　

檢察官：駱敏巧

檢察官助理：文靜

2020年6月4日　

附件：

1.被告人張某、黃某某、彭某某現(xiàn)羈押于南昌縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)十三冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》三份