江西省南昌縣人民檢察院　

起?訴?書

南檢刑訴〔2020〕11221號　

　　被告人張某，男，19**年**月**日出生，公民身份號碼3601211987********，漢族，高中文化程度，無業(yè)，戶籍所在地江西省南昌縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住南昌市**區(qū)**路**號*棟*單元**室。2017年1月12日曾因吸毒被南昌市公安局東湖區(qū)七里街派出所行政拘留二日；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月10日被南昌縣公安局刑事拘留，同年8月13日經(jīng)本院批準逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人黃某某，男，19**年**月**日出生，公民身份號碼3601211964********，漢族，初中文化程度，無業(yè)，?戶籍地址南昌市南昌縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住南昌市**區(qū)**小區(qū)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月14日被南昌縣公安局刑事拘留，同年12月9日經(jīng)本院批準逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

被告人彭某某，男，19**年**月**日出生，公民身份號碼3623291979********，漢族，初中文化程度，電焊工，戶籍地址江西省上饒市**縣**鎮(zhèn)**組**號，現(xiàn)住南昌縣昌南新城**路**小區(qū)**棟**號。2017年9月29日曾因犯故意傷害罪被南昌市青云譜區(qū)人民法院判處有期徒刑十個月，緩刑一年；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月26日被南昌縣公安局刑事拘留，同年12月9日經(jīng)本院批準逮捕，次日由南昌縣公安局執(zhí)行逮捕。

本案由江西省南昌縣公安局偵查終結，以被告人張某、黃某某、彭某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。其間，本院依法兩次退回補充偵查，南昌縣公安局于2020年5月6日再次移送審查起訴。被告人同意本案適用普通程序審理。

經(jīng)依法審查查明：

2016年8月，被告人張某利用他人身份在江西省南昌縣虛假注冊江西某某公司、南昌某某公司，專門從事虛開增值稅專用發(fā)票，通過讓江西某某公司、南昌某某公司、南昌某某公司等單位為自己開具增值稅專用發(fā)票，再聯(lián)系需要購買增值稅專用發(fā)票的公司及個人，利用江西某某公司等名義，同時提供個人銀行賬戶專門用于資金走賬，收取票面金額8%的費用，從而獲取非法利益。被告人黃某某、彭某某介紹張某為他人或自己虛開增值稅專用發(fā)票，獲取部分利益。具體事實如下?：

1、2017年1月至3月，被告人張某在沒有真實貨物交易情況下，利用江西某某公司、南昌某某公司等名義給南昌某某公司虛開137份增值稅專用發(fā)票，價稅合計12941660元，稅額2302082.20元，上述發(fā)票已全部抵扣。

2、2017年5月，南昌某某公司業(yè)務員熊某某，在未和江西某某公司發(fā)生真實貨物交易的情況下，接受被告人張某利用江西某某公司虛開?的4份增值稅專用發(fā)票，價稅合計275532元?，稅額40034.28元，上述發(fā)票已全部抵扣。?

3、被告人張某采用類似上述手段，在沒有真實貨物交易情況下，利用江西某某公司、南昌某某公司等名義對江西某某公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計40967986.81元，稅額5532486.66元。

4、2017年1月，被告人黃某某為吉安市某某公司找到被告人張某，張某在沒有真實貨物交易情況下，利用江西某某公司、南昌某某公司等名義給吉安市某某公司虛開31份增值稅專用發(fā)票，價稅合計3518727.1元，稅額?509812.6元，張某收取了票面金額8%的開票費，上述發(fā)票已全部抵扣。?

5、2017年4月，被告人黃某某為南昌市某某公司找到被告人張某，張某在沒有真實貨物交易情況下，利用江西某某公司的名義給南昌市某某公司虛開3份增值稅專用發(fā)票，價稅合計?322195元，稅額46814.67元，收取了票面金額9%?的開票費，上述發(fā)票已全部抵扣。

????6、2017年5月，被告人黃某某為江西某某公司找到被告人張某，張某在沒有真實貨物交易情況下，利用南昌某某公司的名義給江西某某公司虛開3份增值稅專用發(fā)票，價稅合計?350190.39元，稅額50792.94元，上述發(fā)票已全部抵扣。

7、2017年2月，被告人彭某某為南昌市某某公司找到被告人張某，張某在沒有真實貨物交易的情況下，利用江西某某公司的名義給南昌市某某公司虛開了12份增值稅專用發(fā)票，價稅合計1277776.74元，稅額185659.85元，張某收取了票面金額7%的開票費?，上述發(fā)票已全部抵扣。?

8、2017年4月，被告人彭某某為南昌某某公司找到被告人張某，張某在沒有真實貨物交易情況下，利用南昌某某公司的名義給南昌某某公司虛開4份增值稅專用發(fā)票，價稅合計40萬元，稅額58119.64元，張某收取了票面金額8%的開票費，上述發(fā)票已全部抵扣。

???9、2017年5月，被告人彭某某為江西某某公司找到被告人張某，張某在沒有真實貨物交易情況下，利用南昌某某公司的名義給江西某某公司虛開6份增值稅專用發(fā)票，價稅合計60萬元，稅額87179.46元，張某收取了票面金額7%的開票費，上述發(fā)票已全部抵扣。

2019年7月10日、11月14日、11月26日，民警分別電話傳喚張某、黃某某、彭某某到案接受調查。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.稅務處理決定書、戶籍證明、歸案經(jīng)過、銀行流水等書證；

2.證人鐘某某、王某某、胡某某等人的證言；

3.被告人張某、黃某某、彭某某的供述與辯解；

4.辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人張某、黃某某、彭某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人張某以江西某某公司等名義對外虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大；被告人黃某某介紹張某為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額較大；彭某某介紹張某為他人、為自己虛開增值稅專用發(fā)票，三被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅發(fā)票罪追究其刑事責任。三被告人均認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。三被告人系共同犯罪，其中，被告人張某系主犯，具有《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、二十六條第一款、第四款規(guī)定的情節(jié)；被告人黃某某、彭某某系從犯，具有《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條規(guī)定的情節(jié)；三被告人均系電話傳喚到案，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)，建議判處被告人張某有期徒刑十年，并處罰金十萬元；被告人黃某某有期徒刑一年四個月，并處罰金五萬元；被告人彭某某有期徒刑九個月，并處罰金三萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江西省南昌縣人民法院　

檢察官：駱敏巧

檢察官助理：文靜

2020年6月4日　

附件：

1.被告人張某、黃某某、彭某某現(xiàn)羈押于南昌縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)十三冊；

3.《認罪認罰具結書》三份