上海市虹口區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬虹檢三部刑訴〔2020〕908號(hào)

被告人張某某，男，1996年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4451221996********，漢族，初中肄業(yè)，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號(hào)，暫住本市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天；2020年6月24日，經(jīng)本院批準(zhǔn)由該局執(zhí)行逮捕；2020年8月12日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限三十天。

被告人林某某，男，1995年**月**日生，公民身份號(hào)碼：4451221995********，漢族，初中文化，無業(yè)，戶籍在廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)，暫住本市浦東新區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2020年5月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年5月21日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天；2020年6月24日，經(jīng)本院批準(zhǔn)由該局執(zhí)行逮捕；2020年8月12日經(jīng)上海市人民檢察院第二分院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)偵查羈押期限三十天。

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結(jié)，以被告人張某某、林某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年9月24日移送本院審查起訴。本院于三日內(nèi)分別告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人張某某、林某某均同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人張某某、林某某受他人指使，分別自2019年11月1日、11月27日起，在明知未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，先后在本市浦東新區(qū)臨沂路8弄14號(hào)201室、雙橋路29號(hào)702室從事虛開發(fā)票業(yè)務(wù)。其中，張某某以上海強(qiáng)宓商務(wù)有限公司（注冊(cè)地位于本市虹口區(qū)）等38家公司虛開增值稅普通發(fā)票2759份，價(jià)稅合計(jì)人民幣（以下幣種均為人民幣）271,093,230元，涉及稅額5,939,731.38元；林某某以上海杜丹實(shí)業(yè)有限公司等67家公司虛開增值稅普通發(fā)票3985份，價(jià)稅合計(jì)290,284,176.27元，涉及稅額5,414,914.78元。

2020年4月28日凌晨1時(shí)許，被告人張某某、林某某受他人指使，在明知未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，仍分別使用他人提供的上海新棟新能源有限公司、上海研在新能源有限公司等3家公司為深圳市中惠通實(shí)業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票108份。其中張某某虛開增值稅專用發(fā)票54份，價(jià)稅合計(jì)6,101,211.6元，涉及稅額701,909.28元；林某某虛開增值稅專用發(fā)票54份，價(jià)稅合計(jì)6,101,211.6元，涉及稅額701,909.28元，上述發(fā)票均用于申報(bào)抵扣。

2020年5月19日，民警在本市浦東新區(qū)雙橋路29號(hào)702室抓獲被告人張某某、林某某，并當(dāng)場(chǎng)查獲稅控盤及網(wǎng)銀U盾、專用刻章儀器、空白發(fā)票等開票專用工具。到案后，張某某、林某某對(duì)上述事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證實(shí)：

1.證人劉某某、詹某某、陸某某等人的證言，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局出具的有關(guān)“深圳市中惠通實(shí)業(yè)有限公司”的開票、受票摘錄，上海市公安局寶山分局調(diào)取的增值稅納稅申報(bào)表、稅務(wù)登記表，證實(shí)被告人張某某、林某某虛開增值稅專用發(fā)票的時(shí)間、地點(diǎn)、金額、經(jīng)過等事實(shí)。

2.上海市公安局虹口分局調(diào)取的被告人手機(jī)聊天記錄截屏、發(fā)票信息電子數(shù)據(jù)、提供的工作情況，出具的搜查證、制作的扣押決定書、扣押清單等書證，證實(shí)被告人張某某、林某某使用其電腦虛開發(fā)票的時(shí)間、數(shù)量、金額等情況。

3.上海同大會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《關(guān)于4·3虛開發(fā)票案的會(huì)計(jì)鑒定意見書》，證實(shí)被告人張某某、林某某分別開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的張數(shù)、金額。

4.上海市公安局虹口分局調(diào)取的創(chuàng)仕公司、張某某、林某某的銀行賬戶流水等書證，證實(shí)創(chuàng)仕公司支付貨款后存在資金回流的情況。

5.上海市公安局虹口分局出具的受案登記表、案發(fā)經(jīng)過等書證，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過和被告人張某某、林某某的到案情況。

6.被告人張某某、林某某的供述，對(duì)上述事均供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人張某某、林某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人張某某、林某某與他人結(jié)伙，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額較大、虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均已分別觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)分別以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人林某某、張某某均一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。本案系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人林某某、張某某起次要作用，均系從犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定。被告人林某某、張某某如實(shí)供述自己的罪行，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定。被告人張某某、林某某均認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院

檢??察??官：盛??琳

檢察官助理：許瑜文

2020年10月23日

附：

1.被告人張某某、林某某現(xiàn)均被羈押于上海市虹口區(qū)看守所。

2.偵查卷宗3冊(cè)、審計(jì)報(bào)告1冊(cè)，補(bǔ)充材料1份。

3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第二十七條?在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰，

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制、并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。