廣東省開平市人民檢察院

起?訴?書

開檢訴刑訴〔2020〕Z155號(hào)

被告單位開平市*甲腳輪制造有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9144070008********，住所地在開平市**鎮(zhèn)**圩**區(qū)**路**號(hào)，法定代表人梁某甲。

訴訟代表人王某某，男，1984年**月**日出生，系開平市*甲腳輪制造有限公司裝配部經(jīng)理。

被告單位開平市*乙五金橡塑制品有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9144078371********，住所地在開平市**鎮(zhèn)**圩**區(qū)**路**號(hào)之一，法定代表人梁某甲。

訴訟代表人許建文，男，1973年**月**日出生，系開平市*甲腳輪制造有限公司工程部主管。

被告人梁某甲，男，1959年**月**日出生于廣東省開平市，公民身份證號(hào)碼：440724********2412，漢族，小學(xué)文化，經(jīng)商，住廣東省開平市**街道辦事處**路**號(hào)**幢**房。因本案于2019年11月28日被刑事拘留，同年12月6日被取保候?qū)彙?/span>

被告人梁某乙，女，1977年**月**日出生于廣東省開平市，公民身份證號(hào)碼440724********2422，漢族，中專文化，務(wù)工，住廣東省開平市**鎮(zhèn)**村**巷**號(hào),?因本案于2019年11月28日被刑事拘留，于2020年1月3日被逮捕，2020年4月7日因本案被取保候?qū)彙?/span>

本案由開平市公安局偵查終結(jié)，以被告人梁某甲、梁某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，已于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。在辯護(hù)律師林鎮(zhèn)海的見證下與被告人梁某甲簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書并進(jìn)行證據(jù)開示，在辯護(hù)律師鐘晨的見證下與被告人梁某乙簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書并進(jìn)行證據(jù)開示。期間，延長(zhǎng)審查起訴期限一次，退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次。

經(jīng)依法審查查明：

1998年12月21日，開平市*乙五金橡塑制品有限公司（下稱*甲公司）成立。2013年11月27日，開平市*甲腳輪制造有限公司（下稱*乙公司）成立。2015年12月至2019年2月期間，上述兩家公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者被告人梁某甲，通過聯(lián)系梁某丙（另案處理）以及開平市*丙塑料制品有限公司（下稱*丙公司）法定代表人周某某（另案處理）約定開票費(fèi)用后，在沒有真實(shí)貨物交易情況下，被告人梁某甲安排*乙公司的財(cái)務(wù)人員被告人梁某乙通過制作虛假合同和送貨單的方式，先后接受北流市*甲橡膠購(gòu)銷部（下稱*甲購(gòu)銷部）、北流市*乙橡膠購(gòu)銷部（下稱*乙購(gòu)銷部）、北流市*丙橡膠購(gòu)銷部（下稱*丙購(gòu)銷部）、北流市*丁貿(mào)易有限公司（下稱*丁公司）、昆明*戊商貿(mào)有限公司（下稱*戊公司）、*丙公司等6家公司分別為*乙公司、*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票共1230份。被告人梁某甲安排通過其本人、梁某乙、梁某丁、譚某甲、李某某、劉某某、梁某戊、韋某某等人的個(gè)人銀行賬戶接收*乙公司和*甲公司支付的沒有實(shí)際交易虛假貨款的回流款，再由梁某乙將回流款提現(xiàn)交回梁某甲用于公司經(jīng)營(yíng)或個(gè)人使用，從而完成資金的回流。共涉虛開增值稅專用發(fā)票金額46276946.65元，稅額5878414.65元，價(jià)稅合計(jì)52155361.30元。具體犯罪事實(shí)如下：

2015年12月11日至2019年2月21日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，*甲購(gòu)銷部、*乙購(gòu)銷部、*丙購(gòu)銷部、*丁公司、*戊公司、*丙公司等六家公司共向*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票758份，發(fā)票金額共計(jì)28114122.78元，稅額共計(jì)3659259.82元，價(jià)稅合計(jì)31773382.6元。*乙公司接受虛開的758份增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣稅款。案發(fā)后，*乙公司到稅務(wù)部門補(bǔ)繳稅款4639279.29元。

2015年10月20日至2019年2月21日，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，*甲購(gòu)銷部、*乙購(gòu)銷部、*丙購(gòu)銷部、*丁公司、*戊公司等五家公司向*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票472份，發(fā)票金額共計(jì)18162823.87元，稅額共計(jì)2219154.83元，價(jià)稅合計(jì)20381978.7元。*甲公司接受虛開的472份增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣稅款。案發(fā)后，*甲公司到稅務(wù)部門補(bǔ)繳稅款2219154.83元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人梁某甲、梁某乙的供述及辨認(rèn)筆錄；

2.證人周某某、何某某、劉某某、方某某、楊某某、譚某乙的證言及辨認(rèn)筆錄及梁某戊、梁某甲、梁某丁、譚某甲、李某某、梁某己、蘭某某、謝某某、戚某某、司某某、梁某庚、梁某申、韋某某的證言；

3.物證（照片）；

4.稅務(wù)處理決定書；

5.相關(guān)書證。

????本院認(rèn)為，被告單位開平市*甲腳輪制造有限公司、開平市*乙五金橡塑制品有限公司無(wú)視國(guó)家法律，為謀取不正當(dāng)利益，虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，被告人梁某甲、梁某乙是直接責(zé)任人員，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人梁某甲案發(fā)后自動(dòng)投案，歸案后如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以減輕處罰。被告人梁某乙系公司的財(cái)務(wù)人員，受被告人梁某甲安排實(shí)施犯罪行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人梁某甲、梁某乙自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。結(jié)合本案的犯罪事實(shí)及被告人自愿簽署《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》等情節(jié)，建議判處被告單位開平市*甲腳輪制造有限公司罰金50萬(wàn)元，被告單位開平市*乙五金橡塑制品有限公司罰金50萬(wàn)元，被告人梁某甲有期徒刑三年，緩刑五年，被告人梁某乙有期徒刑三年，緩刑四年，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判決。

此致

開平市人民法院

檢察官：倫杰文

?檢察官助理：譚曉雯

2020年8月7日

??????????????????????????????????????（院印）

附：

1．被告人梁某甲、梁某乙均被取保候?qū)徳诩遥?/span>

2．案件材料和證據(jù)23冊(cè)；

3.??隨案移送：《認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度告知書》、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、《證據(jù)開示清單》以及值班律師律師執(zhí)業(yè)證復(fù)印件各2份,電腦、賬簿、發(fā)票等物品一批（詳見隨案移送清單，暫存開平市公安局，待判決后處理）。