平利縣人民檢察院

起?訴?書

平檢公訴刑訴〔2019〕131號

被告人廖某甲，男，1988年**月**日出生，居民身份證號碼3505241988******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地福建省泉州市**縣，住陜西省西安市未央?yún)^(qū)**東路，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月20日被平利縣公安局刑事拘留；2018年10月22日被平利縣公安局取保候?qū)彛?019年10月30日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人廖某乙，男，1981年**月**日出生，居民身份證號碼35052419811******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地福建省泉州市**縣，住陜西省西安市未央?yún)^(qū)**東路，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月20日被平利縣公安局刑事拘留；2018年10月22日被平利縣公安局取保候?qū)彛?019年10月30日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人周某甲，男性，1986年**月**日出生，居民身份證號碼5002371986******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地重慶市**縣，住重慶市**縣**鎮(zhèn)**村，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月4日被平利縣公安局取保候?qū)?2019年9月16日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人周某乙，男性，1978年**月**日出生，居民身份證號碼5112261978******，漢族，初中，商業(yè)人員,戶籍所在地福建省泉州市**縣，住福建省泉州市**縣**鎮(zhèn)**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月4日被平利縣公安局取保候?qū)?2019年9月16日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人林某某，男性，1990年**月**日出生，居民身份證號碼3505241990******，漢族，初中，商業(yè)人員,戶籍所在地陜西省西安市未央?yún)^(qū)，住陜西省西安市未央?yún)^(qū)**路**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月6日被平利縣公安局取保候?qū)?2019年9月16日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人張某甲，男性，1985年**月**日出生，居民身份證號碼1305281985*****，漢族，初中，商業(yè)人員,戶籍所在地河北省邢臺市**縣，住河北省邢臺市寧晉縣**鎮(zhèn)**村，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月2日被平利縣公安局取保候?qū)?2019年9月16日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人張某乙，男性，1974年**月**日出生，居民身份證號碼6124271974*****，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地陜西省平利縣，住陜西省平利縣**鎮(zhèn)**路，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月14日被平利縣公安局取保候,2019年9月16日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人許某某，男性，1983年**月**日出生，居民身份證號碼3505241983******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地福建省泉州市**縣，住福建省泉州市**縣**鎮(zhèn)**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月28日被平利縣公安局取保候?qū)?2019年9月16日平利縣人民檢察院重新取保候?qū)彙?/span>

被告人廖某丙，男性，1992年**月**日出生，居民身份證號碼3505241992******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地福建省泉州市**縣，住福建省泉州市**縣**鎮(zhèn)**10號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月19日被平利縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人代某某，男性，1989年**月**日出生，居民身份證號碼4115281989******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地河南省信陽市**縣，住河南省信陽市**縣**組，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月29日被平利縣公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人王某某，男性，1988年**月**日出生，居民身份證號碼3505241988******，漢族，初中，商業(yè)人員，戶籍所在地福建省泉州市**縣，住福建省泉州市**縣**鎮(zhèn)**村草坂，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月29日被平利縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由平利縣公安局偵查終結(jié)，以被告人廖某甲、廖某乙、周某甲、周某乙、林某某、張某某、張某某、許某某、廖某丙、代某某、王某某共11人，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月16日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月18日已告知各被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了值律師的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明以下犯罪事實：

1、被告人廖某甲利用其操控的“西安**工貿(mào)有限公司”對外虛開增值稅專用發(fā)票27份，其中開給延安市**公司開具10份增值稅專用發(fā)票，價稅合計1139835元，稅款165617.65元；開給咸陽**有限公司17份增值稅專用發(fā)票，價稅1978600元，稅款287488.09元；利用操控的“西安**物資有限公司”開給甘肅**建筑工程有限公司15份增值稅專用發(fā)票，價稅合計1591212.50元，稅款231201.82元。利用操控的“西安**工貿(mào)有限公司”開給神木縣**物資機電有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計230885元，稅款33547.40元。開給安塞**工貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票8份，稅價合計899000元，稅款130623.93元。開給西安**機電設(shè)備有限公司增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計691408元，稅款10460.99元。開給西安**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計230885元，稅款220421元。

被告人廖某甲共計虛開增值稅專用發(fā)票60份，受票公司均成功抵扣稅款，價稅合計6751361.50元，稅款980968.06元，獲利270054元。

2、被告人廖某乙利用操控西安**工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票33份。被告人廖某乙利用操控西安**工貿(mào)有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票17份。虛開增值稅專用發(fā)票共計50份，受票公司均成功抵扣稅款，價稅合計5452875元，稅款額792298.18元，被告人廖某乙獲利204482元。

3、被告人周某某通過聯(lián)系廖某甲開具出13份增值稅專用發(fā)票。其中2017年1月4日周某某通過廖某甲向延安**工貿(mào)有限公司開具4份，金額共計489956元，稅額合計66530.52元。周某某于2017年12月22日聯(lián)系廖某甲以西安**建物資有限公司的名義向延安市寶塔區(qū)**工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，金額809584.44元，稅額137629.36元。綜上，被告人周某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票及介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票共計13份，均成功抵扣稅款，價稅合計1405100.32元，稅款204189.88元，獲利3萬余元。

4被告人周某乙通過聯(lián)系廖某甲開具增值稅專用發(fā)票。其中，2016年12月16日周某乙通過廖某甲操控的西安**工貿(mào)有限公司向延安**工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，金額446153.85元，稅額75846.15元。2016年12月10日，通過廖某甲操控的西安**工貿(mào)有限公司向**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，金額90934.19元，稅額15458.81元。被告人周某乙讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票6份，均成功抵扣稅款，價稅合計628393元，稅款91304.96元。

5被告人林某某、張某某的犯罪事實：張某某聯(lián)系林某某，林某某又通過聯(lián)系廖某乙一共開具38份增值稅專用發(fā)票，并從中獲取利潤。2018年1月22日廖某乙以西安**物資有限公司向張某某提供的甘肅**建筑工程勞務(wù)公司虛開增值稅專用發(fā)票15份。2018年1月18日廖某乙以西安**有限公司向甘肅**建筑工程集團(tuán)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票23份，價稅合計2492709.80元，金額2130521.20元，稅額593390.43元。綜上，被告人林某某聯(lián)系廖某乙為他人虛開增值稅專用發(fā)票38份，受票公司均成功抵扣稅款，價稅合計4083922.9元，稅款593390.43元，被告人林某某從中獲取利潤102100元。

被告人張某某通過聯(lián)系林某某為自已虛開增值稅專用發(fā)票及介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票共計38份，均成功抵扣稅款，價稅合計4083922.9元，稅款593390.43元，價稅合計4083922.9元，稅款：593390.43元，被告人張某某從中獲取利潤5萬余元。

6被告人張某某于2016年11月28日接受武漢**貿(mào)易有限公司向安康**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3份，稅價合計310000元，金額264957.27元，稅額45042.73元。2016年12月29日，接受杭州**貿(mào)易有限公司開具的增值稅專用發(fā)票3份，稅價合計320000元，金額273504.27元，稅額46495.72元。被告人張某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票6份，成功抵扣稅款，價稅合計610000元，稅額91538.45元。

7被告人許某某于2017年同廖某乙合伙注冊了西安**物資有限公司，并投入3萬元資金，約定五五分成。許某某伙同廖甲乙以西安**物資有限公司開給甘肅**建筑工程勞務(wù)有限公司15份增值稅專用發(fā)票，受票公司均成功抵扣稅款，價稅合計1591212.50元，稅款231201.82元。

8、被告人廖某丙聯(lián)系廖某?。ㄔ谔樱?，2018年1月17日通過西安**建筑物資有限公司向延安**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，受票公司均成功抵扣稅款，稅價合計985002.57元，金額：841882.5元，稅額：143120.07元。

9、被告人代某某找到廖某甲，于2017年4月6日以西安**工貿(mào)有限公司向西安**機電設(shè)備有限公司開具8份增值稅專用發(fā)票，稅價合計590947.01元，金額490486.02元，稅額100460.99元。2017年4月6日，通過西安**工貿(mào)有限公司向西安**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，稅價合計691408元，金額29954.01元，稅額32026.99元。被告人代某某聯(lián)系他人虛開增值稅專用發(fā)票8份，成功抵扣稅款，價稅合計811368.01元，稅款132487.97元。

10、被告人王某某找到廖某?。ㄔ谔樱?，2017年4月6日通過西安**有限公司向陜西**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票16份，成功抵扣稅款，稅合計1773416元，稅款257675.79元。

上述犯罪事實有物證、書證，證人證言，視聽資料，電子數(shù)據(jù)等證據(jù)證實，被告人廖某甲、廖某乙、周某甲、周某乙、林某某、張某甲、張某乙、許某某、廖某丙、代某某、王某某11人均作供認(rèn)。

本院認(rèn)為，被告人廖某甲、廖某乙、周某甲、周某乙、林某某、張某甲、張某乙、許某某、廖某丙、代某某、王某某為他人虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的行為，觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第二款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

平利縣人民法院

???檢察員：吳世煥

??2019年10月30日

附：

????1.被告人廖某甲、廖某乙、周某甲、周某乙、林某某、張某甲、張某乙、許某某、廖某丙、代某某、王某某11人均取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)12冊,光碟15張。