認(rèn)罪認(rèn)罰（普通程序）

四川省資陽市雁江區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

雁檢一部刑訴〔2020〕312號　

　　被告人左某某，男，1982年**月**日出生，公民身份證號碼5101071982********，漢族，大學(xué)本科，個體，出生地四川省成都市武侯區(qū)，戶籍所在地成都市武侯區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號，住資陽市雁江區(qū)**小區(qū)**棟**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年5月15日被資陽市公安局決定監(jiān)視居??；2019年11月28日經(jīng)資陽市人民檢察院批準(zhǔn)，同日被資陽市公安局逮捕。

被告人劉某甲，男，1984年**月**日出生，公民身份證號碼4451221984********，漢族，初中文化，無業(yè)，出生地廣東省饒平縣，戶籍所在地廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**巷**號之一，住深圳市龍崗區(qū)**小區(qū)**期**棟**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年5月29日被資陽市公安局刑事拘留；2019年7月5日經(jīng)資陽市人民檢察院批準(zhǔn)，同日被資陽市公安局逮捕。

被告人丁某某，男，1989年**月**日出生，公民身份證號碼5139011989********，漢族，大專文化程度，務(wù)工，出生地四川省資陽市雁江區(qū)，戶籍所在地即住址四川省資陽市雁江區(qū)**街**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年8月23日被資陽市公安局取保候?qū)彙?020年1月15日本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人李某甲，男，1986年**月**日出生，公民身份證號碼5131271986********，漢族，中專文化程度，務(wù)工，出生地四川省蘆山縣，戶籍所在地四川省蘆山縣**鎮(zhèn)**村**組**號，住四川省資陽市雁江區(qū)**苑**期**棟**單元**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年8月29日被資陽市公安局取保候?qū)彙?019年12月13日本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某甲，男，1965年**月**日出生，公民身份證號碼5110021965********，漢族，大專文化程度，企業(yè)法人，出生地四川省內(nèi)江市東興區(qū)，戶籍所在地四川省內(nèi)江市市中區(qū)**路**號附**號，住四川省內(nèi)江市東興區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年6月12日被資陽市公安局刑事拘留；2019年6月17日被資陽市公安局取保候?qū)彙?019年12月17日本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人曾某某，男，1957年**月**日出生，公民身份證號碼5110021957********，漢族，高中文化程度，工人，出生地四川省內(nèi)江市市中區(qū)，戶籍所在地即住址四川省內(nèi)江市市中區(qū)**村**號附**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年6月12日被資陽市公安局取保候?qū)彙?019年12月13日本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人楊某甲，男，1982年**月**日出生，公民身份證號碼5101831982********，漢族，高中文化程度，公司負(fù)責(zé)人，出生地四川省邛崍市，戶籍所在地即住址四川省邛崍市**鎮(zhèn)**路**號**棟**單元**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年9月24日被資陽市公安局取保候?qū)彙?020年1月15日本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人李某乙，男，1981年**月**日出生，公民身份證號碼5101831981********，漢族，大專文化程度，經(jīng)商，出生地四川省邛崍市，戶籍所在地四川省成都市錦江區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號，住四川省成都市邛崍市**小區(qū)**棟**單元**樓**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年9月19日被資陽市公安局取保候?qū)彙?020年1月14日本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人黃某某，男，1956年**月**日出生，公民身份證號碼5101251956********，漢族，初中肄業(yè)，退休工人，出生地四川省新都縣，戶籍所在地即住址四川省成都市新都區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年10月18日被資陽市公安局取保候?qū)彙?020年1月15日本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由資陽市公安局偵查終結(jié)，以被告人左某某、劉某甲、丁某某、李某甲、陳某甲、曾某某、楊某甲、李某乙、黃某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年12月13日向資陽市人民檢察院移送審查起訴。市院受理后，于2019年12月13日以資檢公訴交訴[2019]259號交辦案件通知書交由本院辦辦理，本院受理后，于2019年12月17日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，因部分事實不清、證據(jù)不足，退回偵查機關(guān)補充偵查二次（自2020年1月13日至2020年2月13日、2020年3月27日至2020年4月26日）；因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限一次（自2020年3月14日至2020年3月28日）。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：?

2018年10月30日至11月2日，被告人左某某先后代謝某某在資陽市雁江區(qū)工商局注冊成立四川**建材有限責(zé)任公司、四川**廣告有限責(zé)任公司、四川**廣告有限公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司等六家公司，后持有六家公司的相關(guān)資料和金稅盤，在明知該六家公司無實際的經(jīng)營地址、無從業(yè)人員、無實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下，通過劉某甲和他人介紹為第三方企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)部門統(tǒng)計，總共開票858份，價稅合計77395368.14元（其中負(fù)數(shù)價稅合計13948997元，作廢價稅合計40195383.35元,正數(shù)價稅合計38761659.49元）。經(jīng)查證其虛開發(fā)票298份，價稅合計29386273.9元，非法獲利18萬余元。

2018年11月至2019年5月期間，被告人劉某甲通過QQ在網(wǎng)上獲取需要發(fā)票的信息，然后通過QQ將受票信息發(fā)送給被告人左某某，由左某某開出發(fā)票后將發(fā)票郵寄給受票人，經(jīng)稅務(wù)部門統(tǒng)計，總共開票471份，價稅合計41384168.58元（其中負(fù)數(shù)價稅合計1871000元，作廢價稅合計8795683.34元,正數(shù)價稅合計30771485.24元）。經(jīng)查證其開票205份，價稅合計19489161.63元，非法獲利8萬余元。

2017年2月6日、2018年4月7日，被告人丁某某分別承接了成都**建筑裝飾工程有限公司的鋼架雨棚改造工程和電商城裝飾工程；2018年9月10日丁某某承接了成都青羊區(qū)**工程公司的市政道路工程，結(jié)工程款時對方需要發(fā)票，丁某某便通過其一個姓謝的工人與被告人李某甲聯(lián)系，李某甲將被告人左某某的電話告知謝姓工人，后丁某某與左某某聯(lián)系，左某某在明知四川**建材有限責(zé)任公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都**建筑裝飾工程有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2019年1月3日分別以兩公司名義為成都**建筑裝飾工程有限公司虛開發(fā)票三十一張、二十一張，價稅合計5200000元；同日左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都青羊區(qū)**工程公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，為成都青羊區(qū)**工程公司虛開發(fā)票二十五張，價稅合計2500000元；2019年1月14日被告人左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都**建筑裝飾工程有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，再次為成都**建筑裝飾工程有限虛開發(fā)票二十九張，價稅合計2900000元。

2019年4月10、12日，被告人陳某甲因承接成都**投資有限責(zé)任公司的工程，結(jié)工程款時對方需要發(fā)票，遂將該情況告知生意合作伙伴被告人曾某某，曾某某為陳某甲提供一個通過微信認(rèn)識的可以開票人的電話號碼，并告知可以開票人其朋友陳總需要開發(fā)票，后陳某甲通過電話加微信與可開票人聯(lián)系，被告人劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某,?左某某在明知四川**建材有限責(zé)任公司與成都**投資有限責(zé)任公司沒有真實貨物交易的情況下，于2019年4月10日為成都**投資有限責(zé)任公司虛開發(fā)票一張，價稅合計99999.99元；陳某甲經(jīng)驗證系真票后繼續(xù)聯(lián)系，左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都**投資有限責(zé)任公司沒有真實貨物交易的情況下，于2019年4月12日為成都**投資有限責(zé)任公司虛開發(fā)票四十二張，價稅合計4155899.41元。

被告人楊某甲因其經(jīng)營的四川**建設(shè)集團有限公司邛崍分公司、四川**建筑工程有限公司邛崍分公司購買建筑材料未取得發(fā)票，便找到其同學(xué)被告人李某乙，李某乙又找到被告人李某甲，后李某甲找到被告人左某某，左某某在明知四川**建材有限責(zé)任公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司與四川**建設(shè)集團有限公司邛崍分公司、四川**建筑工程有限公司邛崍分公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2018年12月17日為兩公司虛開發(fā)票共計十九張，價稅合計1900000元。被告人李某甲獲得好處費2000元，被告人李某乙獲得好處費1000元。

被告人黃某某為成都**新型建材有限公司供應(yīng)砂石材料無發(fā)票，便電話聯(lián)系票販子購買發(fā)票，被告人劉某甲將開票信息發(fā)給左某某,2019年5月16日以四川**建筑材料有限責(zé)任公司為成都**新型建材有限公司虛開發(fā)票二十張，價稅合計1998000元。

郭某甲因其經(jīng)營的成都市**實業(yè)有限責(zé)任公司缺成本票,便安排公司業(yè)務(wù)員郭某乙在外面找發(fā)票,郭某乙通過微信與被告人劉某甲聯(lián)系,劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某,左某某在明知四川**廣告有限公司與成都市**實業(yè)有限責(zé)任公司沒有真實貨物交易的情況下，于2018年11月23日為成都市**實業(yè)有限責(zé)任公司虛開具發(fā)票六張,?價稅合計600000元。2019年5月19日成都市**實業(yè)有限責(zé)任公司以同樣的方式接受四川**廣告有限公司開發(fā)票五張，價稅合計380060元。

李某丙因其經(jīng)營四川**建筑裝飾工程有限公司缺成本票,?便通過微信與被告人劉某甲聯(lián)系,劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某,?左某某在明知四川**建材有限責(zé)任公司與四川**建筑裝飾工程有限公司沒有真實貨物交易的情況下，于2019年4月23日、24日為四川**建筑裝飾工程有限公司虛開具發(fā)票各四張,?價稅合計742300元。

蘇某某因承包了四川**建筑工程有限公司的木工和鋼筋工業(yè)務(wù)，結(jié)賬時需要發(fā)票，便找彭山建筑木材市場內(nèi)出售建筑材料的羅某某幫忙找發(fā)票，羅某某聯(lián)系劉某乙，劉某乙找到馮某某，馮某某通過短信聯(lián)系票販讓其開票。被告人劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某,左某某在明知四川**建材有限責(zé)任公司與四川**建筑工程有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，分別于2019年4月9日、12日為四川**建筑工程有限公司虛開發(fā)票共計十張，價稅合計853727元。

張某甲因其經(jīng)營的成都**裝飾工程有限公司缺成本票，便電話聯(lián)系微信名叫李某丁的為其開票，被告人劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某,左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都**裝飾工程有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2019年5月8日為成都**裝飾工程有限公司虛開發(fā)票五張，價稅合計462000元。

楊某乙系**建設(shè)公司的四川分公司的會計，做帳時因公司缺成本票，便通過微信與被告人劉某甲聯(lián)系，劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某，左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司與**建設(shè)公司的四川分公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2019年2月27日以兩公司名義為**建設(shè)公司的四川分公司虛開發(fā)票共計十張，價稅合計1000000元。

李某戍因向成都**商品混凝土廠供貨，結(jié)帳時需要發(fā)票，便找新都區(qū)**建材經(jīng)營部的會計余某某幫忙找發(fā)票，余某某通過電話加微信聯(lián)系到被告人劉某甲，劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某，左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都**商品混凝土廠無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2019年4月2日為成都**商品混凝土廠虛開發(fā)票共計三十七張，價稅合計3653235.5元。

賴某某系成都**廣告有限公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，因做帳缺成本票，便通過電話加微信聯(lián)系一個叫何某某的。被告人劉某甲將開票信息發(fā)給被告人左某某，左某某在明知四川**廣告有限責(zé)任公司與成都**廣告有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2019年4月4日為成都**廣告有限公司虛開發(fā)票八張，價稅合計701132元。

張某乙系晨晟通信有限公司的帳務(wù)負(fù)責(zé)人，因做帳公司缺成本票，便向公司法人唐某甲請求，經(jīng)唐某甲同意，張某乙通過微信與一微信名叫陳某乙的聯(lián)系，被告人左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司與**通信有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2018年11月23日為**通信有限公司虛開發(fā)票五張，價稅合計513980元。

劉某丙因承接成都市溫江**建筑有限公司的工程，結(jié)帳時公司需要發(fā)票，便通過其表哥田某某電話聯(lián)系唐某乙開票，被告人左某某在明知四川**建筑材料有限責(zé)任公司、四川**建筑材料有限責(zé)任公司與成都市溫江**建筑有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2018年11月22日以兩公司名義為成都市溫江**建筑有限公司虛開發(fā)票共計三十七張，價稅合計3700000元。

陳某丙因其經(jīng)營成都**裝飾工程設(shè)計有限公司購買建材缺成本票，要求市場業(yè)務(wù)員王某某幫忙，王某某便通過電話加微信聯(lián)系一唐姓男子，被告人左某某在明知四川**建材有限責(zé)任公司與成都**裝飾工程設(shè)計有限公司無真實業(yè)務(wù)的情況下，于2018年11月21日為成都**裝飾工程設(shè)計有限公司虛開發(fā)票四張，價稅合計406000元。

宋某某因承接瀘州**建筑工程有限公司的工程，結(jié)工程款時對方需要發(fā)票，便通過微信與被告人劉某甲聯(lián)系，劉某甲將開票信息發(fā)給左某某,?2019年5月17日宋某某收到四川**建筑材料有限責(zé)任公司為瀘州**建筑工程有限公司虛開具發(fā)票六張,?價稅合計599996.8元。

2019年2月25日，殷某某承包四川**建筑工程有限公司的鋼構(gòu)項目，因結(jié)算工程款時需要提供發(fā)票，便找蘇某某幫忙找發(fā)票，蘇某某介紹殷某某和羅某某認(rèn)識，羅某某通過劉某乙、劉某乙通過馮某某，由馮某某聯(lián)系票販開票。被告人劉某甲將開票信息發(fā)給左某某,2019年5月26日殷某某收到四川**建材有限責(zé)任公司為四川**建筑工程有限公司虛開的發(fā)票共計十張，價稅合計997660元。

張某丙因承接四川**公司的勞務(wù)，結(jié)帳時公司需要發(fā)票，便通過電話加微信與“陳妹”聯(lián)系開票。被告人劉某甲將開票信息發(fā)給左某某，2019年5月21日張某丙收到四川**建筑材料有限責(zé)任公司為四川**公司虛開的發(fā)票十一張，價稅合計1099890元。

陳某丁因承包四川**建筑工程有限公司的工程，結(jié)帳時公司需要發(fā)票，便通過電話加微信聯(lián)系開票。被告人劉某甲將開票信息發(fā)給左某某，2019年5月27日陳某丁收到四川**建筑材料有限責(zé)任公司為四川**建筑工程有限公司虛開的發(fā)票九張，價稅合計900000元。

2019年5月16日至5月27日期間，被告人劉某甲分別介紹四川**建材有限責(zé)任公司為周某某虛開發(fā)票一張，價稅合計30000元；為遵義市**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司虛開發(fā)票二張，價稅合計197420元。四川**廣告有限責(zé)任公司為四川**藥業(yè)科技發(fā)展有限公司虛開發(fā)票二張，價稅合計162200元；為四川**工程咨詢有限公司虛開發(fā)票一張，價稅合計62000元；為成都**設(shè)計有限公司虛開發(fā)票二張，價稅合計159664元；為成都**房地產(chǎn)項目投資管理有限公司虛開發(fā)票一張，價稅合計100000元；為**公路工程局有限公司虛開發(fā)票一張，價稅合計42600元。四川**廣告有限公司為四川**藥業(yè)科技發(fā)展有限公司虛開發(fā)票三張，價稅合計217016元；為四川**藥業(yè)有限公司虛開發(fā)票二張，價稅合計135000元；為四川**房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司虛開發(fā)票一張，價稅合計97500元；為**公路工程局有限公司虛開發(fā)票一張，價稅合計41860元。

被告人左某某、劉某甲到案后，如實供述自己的罪行；被告人陳某甲、曾某某、丁某某、李某甲、楊某甲、李某乙、黃某某主動到案，如實供述自己的罪行。被告人劉某甲已上繳全部違法所得。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.發(fā)票、聊天記錄等書證；2.證人郭某甲、李某丙、殷某某、楊某丙、陳某丁等的證言；3.被告人左某某、劉某甲、陳某甲、曾某某、丁某某、李某甲、楊某甲、李某乙、黃某某的供述與辯解；4.到案經(jīng)過、情況說明等其他證明材料。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人左某某、劉某甲、丁某某、李某甲、陳某甲、曾某某、楊某甲、李某乙、黃某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人左某某、劉某甲、丁某某、李某甲、陳某甲、曾某某、楊某甲、李某乙、黃某某違反國家發(fā)票管理規(guī)定，虛開發(fā)票，左某某情節(jié)特別嚴(yán)重，劉某甲、陳某甲、曾某某、丁某某、李某甲、楊某甲、李某乙、黃某某情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，且系共同犯罪。被告人丁某某、李某甲、陳某甲、曾某某、楊某甲、李某乙、黃某某主動到案，如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，系自首，可以從輕或者減輕處罰。被告人左某某、劉某甲到案后，如實供述自己的犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人左某某協(xié)助偵查機關(guān)抓獲同案犯，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十八條的規(guī)定，系立功，可以從輕或者減輕處罰。被告人左某某、劉某甲、陳某甲、曾某某、丁某某、李某甲、楊某甲、李某乙、黃某某認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，依法可以從寬處罰。建議判處左某某有期徒刑二年八個月，并處罰金，判處劉某甲有期徒刑一年十個月，并處罰金，判處丁某某有期徒刑一年一個月，可宣告緩刑，并處罰金，判處李某甲有期徒刑一年二個月，可宣告緩刑，并處罰金，分別判處陳某甲、曾某某有期徒刑七個月，可宣告緩刑，并處罰金，分別判處楊某甲、李某乙、黃某某拘役五個月，可宣告緩刑，并處罰金，并建議適用普通程序。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

四川省資陽市雁江區(qū)人民法院

檢察員：張在彬

（院?。?/span>

2020年5月22日　

附：1．被告人左某某、劉某甲現(xiàn)羈押在資陽市看守所；被告人陳某甲現(xiàn)取保在內(nèi)江市東興區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號，電話：1356800****；被告人曾某某現(xiàn)取保在內(nèi)江市市中區(qū)**城**村**號附**號，電話：1398217****；被告人丁某某現(xiàn)取保在資陽市雁江區(qū)**街**號，電話：1878290****；被告人李某甲現(xiàn)取保在資陽市雁江區(qū)**坪**苑**期**棟**單元**號，電話：1345855****；被告人楊某甲現(xiàn)取保在邛崍市**鎮(zhèn)**路**號**棟**單元**號，電話：1388069****；被告人李某乙現(xiàn)取保在邛崍市**小區(qū)**棟**單元**樓**號，電話：1373060****；被告人黃某某現(xiàn)取保在成都市新都區(qū)**路**號**棟**單元**樓**號，電話：1355128****。

2．卷宗37冊。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》、告知書各九份。