江蘇省昆山市人民檢察院

起 訴 書

昆檢訴刑訴〔2019〕616號

被告人崔某某，男，1989年**月**日，身份證號碼3503011989********，漢族，中等職業(yè)教育文化，住福建省莆田市秀嶼區(qū)**鄉(xiāng)**村**號。被告人崔某某曾因犯合同詐騙罪，于2012年7月5日被昆山市人民法院判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣二萬元，2014年1月22日假釋，2015年8月25日假釋考驗期限屆滿；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年5月15日被蘇州市公安局蘇州工業(yè)園區(qū)分局刑事拘留，同年6月21日經(jīng)蘇州工業(yè)園區(qū)人民檢察院批準逮捕，當日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人任某某，男，1986年**月**日，身份證號碼3205831986********，漢族，大專文化，住江蘇省昆山市**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**室。被告人任某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月24日被蘇州市公安局蘇州工業(yè)園區(qū)分局刑事拘留，同年5月24日轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?018年9月27日經(jīng)本院決定被取保候?qū)彙?/span>

辯護人王晶晶，北京市惠誠（昆山）律師事務(wù)所律師。

本案由昆山市公安局偵查終結(jié)，以被告人崔某某、任某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，分別于2018年9月22日、同月21日已告知被告人崔某某、任某某有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了二被告人，聽取辯護人的意見，審查了全部案件材料。因事實不清、證據(jù)不足，本院先后于2018年11月5日、2019年1月18日二次退回昆山市公安局補充偵查。該局經(jīng)補充偵查完畢，分別于2018年12月4日、2019年2月18日再次移送本院審查起訴。因案情復(fù)雜，本院先后于2018年10月22日、2019年1月5日、2019年3月19日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2014年12月至2018年3月，被告人崔某某為了牟取非法利益，讓他人代為注冊了昆山*甲金屬制品有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*丙金屬制品有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司、昆山*戊金屬制品有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山**金屬材料有限公司等公司專門用于為他人虛開增值稅專用發(fā)票，致使國家稅款被騙人民幣共計580余萬元。被告人任某某明知被告人崔某某為了給他人虛開增值稅專用發(fā)票而注冊公司，仍舊代為注冊昆山*甲金屬制品有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*丙金屬制品有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司、昆山*戊金屬制品有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司等公司，并為被告人崔某某的上述公司提供記賬、納稅申報等服務(wù)，上述公司虛開的增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙人民幣共計510余萬元。具體分述如下：

1.2016年1月至6月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*丙金屬制品有限公司為周某甲（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共17份，致使國家稅款被騙人民幣244055.63元。

2.2015年3月至2016年12月，利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山**金屬材料有限公司為李某甲（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共7 份，致使國家稅款被騙人民幣65285.65 元。

3.2015年10月至2016年11月，利用昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山**金屬材料有限公司為周某乙（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共24 份，致使國家稅款被騙人民幣309958.8元。

4.2015年3月至2017年2月，利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山**金屬材料有限公司為萬某某等（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票33 份，致使國家稅款人民幣被騙389795.49元。

5.2015年12月至2016年5月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司為于某某（另案處理）虛開增值稅發(fā)票共計15份，致使國家稅款被騙人民幣220577.59元。

6.2016年2月，利用昆山*甲金屬科技有限公司為吳某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計5份，致使國家稅款被騙人民幣73374.57元。

7.2015年4月至2016年5月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司為張某甲（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票75份，致使國家稅款被騙人民幣1134520.9元。

8.2015年7月至2016年5月，利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山凱之勝金屬制品有限公司為董某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票15份，致使國家稅款被騙人民幣243298.80 元。

9.2015年10月至2017年2月，利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司、昆山**金屬材料有限公司為昆山**精密機械有限公司、昆山市**電子設(shè)備廠（均另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計58份，致使國家稅款被騙人民幣891908.52元。

10.2015年9月至2016年6月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*戊金屬制品有限公司為徐某甲（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計9份，致使國家稅款被騙人民幣119508.01元。

11.2015年11月至2016年6月,利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*戊金屬制品有限公司為黃某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計12份, 致使國家稅款被騙人民幣146277.67元。

12.2015年9月至2016年6月，利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司為常某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票9張，致使國家稅款被騙人民幣110723.76元；利用昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司為常某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票5張，致使國家稅款被騙人民幣55118.48元。

13.2014年12月至2016 年6月，利用昆山*丁金屬制品有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*丙金屬制品有限公司為陸某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票37份，致使國家稅款被騙人民幣550564.15元。

14.2015年8月至2016 年6月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*丙金屬制品有限公司、昆山**金屬材料有限公司為周某丙（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票8份，致使國家稅款被騙人民幣69840元。

15.2015年8月至2016年6月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司為郭某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票10份，致使稅款被騙人民幣120693.03元。

16.2015年9月至2016年10月，利用昆山*乙金屬科技有限公司為張某乙（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票7份，致使稅款被騙人民幣67927.71元。

17.2016年11月至2017年2月，利用昆山**金屬材料有限公司為董某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票7份，致使稅款被騙人民幣109020.43元。

18.2015年12月至2016年1月，利用昆山*甲金屬科技有限公司為孫某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票6份，致使稅款被騙人民幣87234.96元

19.2015年10月至2017年2月，利用昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山**金屬材料有限公司、昆山*戊金屬制品有限公司為鄭某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票19份，致使稅款被騙人民幣248083.1元。

20.2016年4月至2016年9月，利用昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山**金屬材料有限公司為徐某乙（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票5份，致使稅款被騙人民幣58432.73元。

21.2015年7月至2016年5月，利用昆山*甲金屬科技有限公司、昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司為李某乙（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票13份，致使稅款被騙人民幣170914.77元。

22.2015年10月至2016年6月，利用昆山*乙金屬科技有限公司、昆山*乙金屬制品有限公司、昆山*丁金屬制品有限公司為袁某某（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票23份，致使稅款被騙人民幣324888.5元。

被告人任某某歸案后如實供述了自己的犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：常住人口基本信息、刑事判決書、銀行交易資料等：

2.證人朱某某、鄭某某、周某甲等人的證言；

3.被告人崔某某、任某某的供述與辯解；

4.昆山市公安局制作的搜查、辨認筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人任某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人崔某某、任某某共同為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人崔某某騙取國家增值稅款共計人民幣580余萬元、被告人任某某騙取國家增值稅款共計人民幣510余萬元，虛開的稅款均數(shù)額巨大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。在共同犯罪中，被告人崔某某起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一款、第四款的規(guī)定，均系主犯；被告人任某某起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當減輕處罰。被告人崔某某在有期徒刑執(zhí)行完畢后，在五年以內(nèi)再犯應(yīng)當判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款的規(guī)定，系累犯，應(yīng)當從重處罰。被告人任某某如實供述罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人任某某自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法分別予以判處。

此致

江蘇省昆山市人民法院

檢察員：杜志輝

2019年4月2日

附：

1.被告人崔某某現(xiàn)羈押于蘇州市第二看守所，被告人任某某現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>江蘇省昆山市**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**室。

2.全部案卷材料和證據(jù)。

3.《認罪認罰具結(jié)書》及《委托社會調(diào)查函》。