江蘇省射陽(yáng)縣人民檢察院

起??訴??書(shū)

射檢刑二刑訴〔2020〕21號(hào)

被告單位射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司，組織機(jī)構(gòu)代碼32113****，單位地址射陽(yáng)縣城**村**組**路**號(hào)，法定代表人梁某某。

訴訟代表人姜某某，女，1971年**月**日出生，聯(lián)系電話1318211****。

被告人梁某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3209241970********，漢族，高中文化，射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司**，住射陽(yáng)**區(qū)**樓**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月10日被射陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛?020年2月29日經(jīng)本院決定由該局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人黃某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3203221970********，漢族，小學(xué)文化，個(gè)體戶，住徐州市沛縣**城**號(hào)樓**單元**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月23日被射陽(yáng)縣公安局刑事拘留，同年10月22日變更為取保候?qū)彛?020年2月29日經(jīng)本院決定由該局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3203041970********，漢族，高中文化，徐州**集團(tuán)**煤礦**，住徐州市沛縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)樓**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月30日被射陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彛?020年2月29日經(jīng)本院決定由該局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由射陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司、被告人梁某某、黃某某、張某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月28日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2014年11月，被告人梁某某成立射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司，主要經(jīng)營(yíng)煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù)。2017年11月，因射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，被告人梁某某聯(lián)系被告人黃某某，請(qǐng)其幫忙開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。被告人黃某某明知梁某某沒(méi)有真實(shí)煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù)，仍聯(lián)系被告人張某某，請(qǐng)張某某幫忙開(kāi)票。后張某某聯(lián)系了濟(jì)寧**商貿(mào)有限公司（另案處理）的賈某甲，雙方談好開(kāi)票費(fèi)為10%。2017年11月28日，賈某甲以濟(jì)寧**商貿(mào)有限公司的名義向射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司開(kāi)具了5份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為499358.95元，稅額為84891.05元，價(jià)稅合計(jì)584250元。同日，梁某某將事先約定的10%的開(kāi)票費(fèi)58425元通過(guò)其本人的射陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行卡轉(zhuǎn)賬給黃某某，黃某某于收款次日將該款轉(zhuǎn)入張某某指定的銀行卡中。張某某在扣留賈某甲事先答應(yīng)給其的3500元“煙酒費(fèi)”后，將剩余的錢(qián)轉(zhuǎn)入賈某甲指定的銀行卡內(nèi)。2017年12月和2018年2月，被告人梁某某將上述5份增值稅專用發(fā)票在射陽(yáng)縣稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

被告人梁某某案發(fā)后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，并退出違法所得人民幣84901.05元。

被告單位射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司、被告人梁某某、黃某某、張某某在本院審查起訴階段均能如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，并在值班律師見(jiàn)證下簽署了認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.射陽(yáng)縣公安局人口基本信息、受案登記表，射陽(yáng)縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局企業(yè)登記資料查詢表，江蘇射陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行射陽(yáng)縣支行銀行卡交易記錄，山東增值稅專用發(fā)票等書(shū)證；

2.證人高某某、賈某乙等人的證言；

3.被告人梁某某、黃某某、張某某的供述和辯解；

4.射陽(yáng)縣公安局制作的辨認(rèn)筆錄等。

本院認(rèn)為，被告單位射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司、被告人梁某某讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被告人黃某某、張某某介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃某某、張某某共同故意實(shí)施虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，是共同犯罪。被告人梁某某自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，依法可以從輕或者減輕處罰。被告單位射陽(yáng)縣**商貿(mào)有限公司、被告人梁某某、黃某某、張某某如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省射陽(yáng)縣人民法院

?????????????????????????????????????檢察員：何杰

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????????????????????????????????2020年3月26日

附：

1.被告人梁某某現(xiàn)被取保候?qū)?，住射?yáng)**區(qū)**樓**室（聯(lián)系電話1301653****）；被告人黃某某現(xiàn)被取保候?qū)?，住徐州市沛縣**城**號(hào)樓**單元**室（聯(lián)系電話1885223****）；被告人張某某現(xiàn)被取保候?qū)?，住徐州市沛縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)樓**室（聯(lián)系電話1391484****）。

2.案卷材料和證據(jù)二冊(cè)。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)四份。

4.量刑建議書(shū)四份。