安徽省涇縣人民檢察院

起 訴 書

涇檢刑訴〔2019〕10號(hào)

被告單位單位安徽**金屬制造有限公司，住所地涇縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，法定代表人宋肅生。

訴訟代表人寧某某，男，身份證號(hào)碼3401041964********，系**公司副總經(jīng)理。

被告人姜某某，男，1965年**月**日出生于安徽省合肥市，身份證號(hào)碼3401041965********，漢族，中專文化程度，安徽**金屬制造有限公司總經(jīng)理，住涇縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)張家洼路安徽**金屬制造有限公司宿舍（戶籍所在地安徽省合肥市包河區(qū)**路**號(hào)**新村**）。被告人姜某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月29日被涇縣公安局刑事拘留，同年5月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕,2018年11月6日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由涇縣公安局偵查終結(jié)，偵查機(jī)關(guān)以被告單位安徽**金屬制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人姜某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告單位和被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。2018年8月22日，本案依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月，2018年9月13日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，同年10月10日偵查機(jī)關(guān)重新移送。2018年11月8日，本案依法延長(zhǎng)審查起訴期限十五日，同年11月22日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查。同年12月19日，偵查機(jī)關(guān)重新移送。2019年1月14日，本案依法延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年下半年，安徽**金屬制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）從廢舊物資個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶丁某某處采購(gòu)廢舊鋼鐵作為原材料,但是丁某某無(wú)法提供增值稅專用發(fā)票。該公司總經(jīng)理姜某某經(jīng)與安徽**集團(tuán)東南再生資源有限公司涇縣分公司（以下簡(jiǎn)稱“**集團(tuán)涇縣分公司”） 負(fù)責(zé)人劉某甲協(xié)商，由**集團(tuán)涇縣分公司代為開具增值稅專用發(fā)票。劉某甲在核實(shí)**公司確有廢鐵收購(gòu)的情況下，與姜某某等人商談好合作意向、開票流程、開票所需的材料、按照開票金額收取10%左右的開票費(fèi)用等細(xì)節(jié)后，與安徽**再生資源集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**集團(tuán)）第一事業(yè)部經(jīng)理李某某聯(lián)系，希望由第一事業(yè)部具體負(fù)責(zé)該筆業(yè)務(wù)。李某某得知情況后，同意承接該筆業(yè)務(wù)并安排該部核算員陳某某負(fù)責(zé)與**公司總經(jīng)理姜某某具體對(duì)接開票事宜。

2015年12月至2016年8月期間，被告人姜某某安排**公司工作人員在實(shí)際收購(gòu)廢舊鋼鐵的基礎(chǔ)上，偽造了部分過(guò)磅單，增加廢舊鋼鐵的購(gòu)進(jìn)數(shù)量，并以此為開票依據(jù)提供給陳某某。陳某某收到數(shù)據(jù)后，把加上“開票費(fèi)”金額的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額告知姜某某，姜某某再安排**公司財(cái)務(wù)人員劉某丙、張某某等人根據(jù)陳某某提供的開票金額，通過(guò)**公司賬戶向**集團(tuán)涇縣分公司和**集團(tuán)賬戶匯款，走資金流轉(zhuǎn)程序。

**集團(tuán)、**涇縣分公司收到匯款后，安排**集團(tuán)、**宣城公司工作人員開具增值稅專用發(fā)票并郵寄給姜某某，同時(shí)從匯來(lái)的款項(xiàng)中扣除“開票費(fèi)”，再將剩余款項(xiàng)分散通過(guò)涇縣新常態(tài)再生資源有限公司賬戶、韓海峰個(gè)人賬戶、安徽**集團(tuán)東南再生資源有限公司涇縣分公司賬戶等回流至**公司副總經(jīng)理劉某乙在工商銀行涇縣支行的個(gè)人賬戶中。劉某乙該個(gè)人銀行賬戶實(shí)際由**公司財(cái)務(wù)使用，并依據(jù)其交易流水單獨(dú)建立了一套“賬外賬”。

2015年12月22日至2016年8月25日，**集團(tuán)、**涇縣分公司為**公司開具增值稅專用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)9，914，065.60元，稅額1440505.26元。**公司用上述12張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票申報(bào)抵扣了稅款。具體事實(shí)如下：

1.2015年12月22日、23日、24日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行的340017565080********賬戶分別向安徽**再生資源集團(tuán)有限公司平安銀行110146********賬戶匯款100000元、500000元、414736.6元共計(jì)1014736.6元。2015年12月22日，**集團(tuán)開具票號(hào)為NO.06638994，貨物名稱為廢鋼渣粒子鋼，單價(jià)為1085.4700855元，噸位為798.52噸，金額為866769.57元，稅額為147350.83元，價(jià)稅合計(jì)為1014120.4元的增值稅專用發(fā)票一張。2015年12月23日、24日，**涇縣分公司通過(guò)涇縣新常態(tài)再生資源有限公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶分別向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶回流資金500616.2元、414736.6元。2016年7月29日**涇縣分公司通過(guò)安徽**再生資源集團(tuán)有限公司平安銀行110146********賬戶向**公司建設(shè)銀行340017565080********賬戶回流資金616.2元。以上共計(jì)回流資金915352.8元。

2.2016年1月27日、28日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行的340017565080********賬戶分別向安徽**再生資源集團(tuán)有限公司平安銀行110146********賬戶匯款1000000元、443748.7元共計(jì)1443748.7元。2016年1月27日，**集團(tuán)開具票號(hào)為NO.06995833、NO.06995834，貨物名稱均為廢鋼渣粒子鋼，單價(jià)均為1085.4700855元，噸位均為568.405噸，金額均為616986.62元，稅額均為104887.73元，價(jià)稅合計(jì)均為721874.35元的增值稅專用發(fā)票二張，價(jià)稅合計(jì)總額為1443748.7元。2016年1月27日、28日，**涇縣分公司通過(guò)韓海峰徽商銀行62177551100********個(gè)人賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶分別回流資金1000000元、302261.33元，共計(jì)1302261.33元。

3.2016年3月25日、31日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行的340017565080********賬戶分別向**涇縣分公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶匯款1000000元、94083元，共計(jì)1094083元。2016年3月38日，**涇縣分公司向**公司開具編號(hào)為NO.00175615，貨物名稱為廢鋼渣粒子鋼，單價(jià)為1,239.3162393元，噸位為754.54噸，金額為935113.68元，稅額為158969.32元，價(jià)稅合計(jì)為1094083元的增值稅專用發(fā)票一張。2016年3月25日、4月1日、4月14日，**涇縣分公司通過(guò)該公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶分別回流資金800000元、92779.87元、94083元，共計(jì)986862.87元。

4.2016年4月26日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行340017565080********賬戶向**涇縣分公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶匯款1000000元。2016年4月27日，**涇縣分公司向**公司開具編號(hào)為NO.03328618，貨物名稱為廢鋼渣粒子鋼，單價(jià)為1410.2564103元，噸位為581.02噸，金額為819387.18元，稅額為139295.82元，價(jià)稅合計(jì)為958683元的增值稅專用發(fā)票一張。2016年4月27日，**涇縣分公司通過(guò)該公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶回流資金906049.07元。

5.2016年5月27日、5月30日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行340017565080********賬戶向**涇縣分公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶分別匯款500000元、500000元、425104元，共計(jì)1425104元。2016年5月30日，**涇縣分公司向**公司開具編號(hào)為NO.03338413、NO.03338414，貨物名稱均為廢鋼渣粒子鋼、單價(jià)均為1410.2564103元，噸位均為444.37噸，金額均為626675.64元，稅額均為106534.86元，價(jià)稅合計(jì)均為733210.50元的增值稅專用發(fā)票二張，價(jià)稅合計(jì)總額為1466421元。2016年5月27日、5月30日、5月31日，**涇縣分公司通過(guò)該公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶分別回流資金500000元、356290.74元、425104元，共計(jì)1281394.74元。

6.2016年6月27日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行340017565080********賬戶向**涇縣分公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶分別匯款1000000元、624960元，共計(jì)1624960元。2016年6月29日，**涇縣分公司向**公司開具編號(hào)為NO.03338575、NO.03338576，貨物名稱均為廢鋼渣粒子鋼、單價(jià)均為1367.5213675元，噸位均為507.8噸，金額均為694427.35元，稅額均為118052.65元，價(jià)稅合計(jì)均為812480元的增值稅專用發(fā)票二張，價(jià)稅合計(jì)總額為1624960元。2016年6月27日、6月28日，**涇縣分公司通過(guò)該公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶分別回流資金1000000元、478713.6元，共計(jì)1478713.6元。

7.2016年7月25日、7月26日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行340017565080********賬戶向**涇縣分公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶分別匯款900000元、503757.5元，共計(jì)1403757.5元。2016年7月26日，**涇縣分公司向**公司開具編號(hào)為NO.03338730、NO.03338731，貨物名稱均為廢舊金屬（廢鋼渣粒子鋼）、單價(jià)均為1324.7863248元，噸位均為452.825噸，金額均為599896.37元，稅額均為101982.38元，價(jià)稅合計(jì)均為701878.75元的增值稅專用發(fā)票二張，價(jià)稅合計(jì)總額為1403757.5元。2016年7月25日、7月26日，**涇縣分公司通過(guò)該公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶分別回流資金900000元、377419.33元，共計(jì)1277419.33元。

8.2016年8月24日，**公司通過(guò)該公司建設(shè)銀行340017565080********賬戶向**涇縣分公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶匯款908292元。2016年7月26日，**涇縣分公司向**公司開具編號(hào)為NO.00141362，貨物名稱為廢鋼渣粒子鋼、單價(jià)為1435.8974359元，噸位為540.65噸，金額為776317.95元，稅額為131974.05元，價(jià)稅合計(jì)為908292元的增值稅專用發(fā)票一張。2016年7月25日、7月26日，**涇縣分公司通過(guò)該公司興業(yè)銀行4990701001********賬戶向劉某乙工商銀行62220813170********賬戶回流資金826545.72元。

經(jīng)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）安徽分所鑒定，2015年12月22日至2016年8月25日，**集團(tuán)、**涇縣分公司以銷售貨物為名向**公司開具增值稅專用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)9914065.60元。丁某某向**公司供應(yīng)廢鐵4688.70噸，與**供述提供給**集團(tuán)、**涇縣分公司作為開具增值稅專用發(fā)票依據(jù)的磅單多計(jì)1932.83噸，多計(jì)金額價(jià)稅合計(jì)3967642.60元，其中稅額385042.68元。

2018年4月29日，被告人姜某某經(jīng)偵查機(jī)關(guān)通知到案接受調(diào)查，如實(shí)供述全部犯罪事實(shí)。2018年5月21日，偵查機(jī)關(guān)依法從**公司追繳抵扣的稅款1440505.26元。

1.被告單位工商注冊(cè)登記資料、被告人人口信息、相關(guān)納稅申報(bào)材料、相關(guān)記賬憑證、銀行賬戶交易明細(xì)、稅務(wù)稽查底稿、扣押清單等書證；

2.證人劉某乙、丁某某、孔某某、張某某、劉某甲等證言；

3. 被告人姜某某供述和辯解；

4. 眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）安徽分所出具的司法會(huì)計(jì)鑒定意見書。

本院認(rèn)為，被告單位**公司虛增購(gòu)進(jìn)廢舊鋼鐵噸位、讓他人代為開具增值稅專用發(fā)票12張用于抵扣稅款，多計(jì)價(jià)稅金額3967642.60元，其中稅額385042.68元，造成國(guó)家稅款流失385042.68元。被告人姜某某作為被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此 致

安徽省涇縣人民法院

檢察員：周東

2019年1月28日

附：

1.被告人姜某某現(xiàn)取保候?qū)徲谄渚铀?/span>

2．案卷材料和證據(jù)10冊(cè)；

3．證人（鑒定人）名單1份。