廣東省廣州市黃埔區(qū)人民檢察院

起 訴 書

穗埔檢刑訴〔2020〕304號(hào)

被告人寧創(chuàng)基，男，1993年**月**日出生，身份證號(hào)碼4507211993********，漢族，高中文化程度，系廣州市**甲貿(mào)易有限公司法定代表人，出生地廣西壯族自治區(qū)靈山縣，戶籍地廣西壯族自治區(qū)靈山縣**鎮(zhèn)**村委會(huì)**村**隊(duì)**號(hào)。2019年12月7日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被廣東省廣州市公安局刑事拘留，2020年1月8日經(jīng)廣東省廣州市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被逮捕。

本案由廣東省廣州市公安局偵查終結(jié)，以被告人寧創(chuàng)基涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，移送廣東省廣州市人民檢察院審查起訴。廣東省廣州市人民檢察院于2020年3月16日依法將案件交由本院審查起訴。本院受理后，于2020年3月18日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人寧創(chuàng)基同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2013年7月至2016年11月期間，黃某甲、黃某乙、寧某甲（均已判決）分別以寧某乙、寧某丙、袁某某（均另案處理）及被告人寧創(chuàng)基為法定代表人，在本區(qū)先后注冊(cè)成立了廣州市**乙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**乙公司）、廣州市**丙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**丙公司）、廣州市**丁貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**丁公司）、廣州市**甲貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**甲公司）。后黃某甲、黃某乙、寧某甲在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，通過(guò)黎某某（另案處理）接受大理**有限公司等公司虛開的增值稅專用發(fā)票（支付票面金額3.5%-5.8%的開票手續(xù)費(fèi)）作為進(jìn)項(xiàng)，再伙同被告人寧創(chuàng)基虛開銷項(xiàng)發(fā)票給廣州市白云區(qū)**電子廠等受票公司（收取票面金額4.3%-6.6%的開票手續(xù)費(fèi)），從中賺取開票手續(xù)費(fèi)差額。為應(yīng)付稅務(wù)檢查，上述人員還通過(guò)制作虛假的購(gòu)銷合同、出倉(cāng)單、送貨單等銷售資料，先由黎某某或受票公司墊資，再利用**乙公司等四家公司法定代表人及黎某某等人的私人賬戶實(shí)現(xiàn)資金回流。經(jīng)司法會(huì)計(jì)鑒定，被告人寧創(chuàng)基伙同黃某甲、黃某乙、寧某甲利用**乙公司等四家公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)8873份，金額合計(jì)人民幣836205675.65元，稅額合計(jì)人民幣142154961.75元，價(jià)稅合計(jì)人民幣978360637.40元；黃某甲、黃某乙、寧某甲讓他人為**乙公司等四家公司虛開增值稅專用發(fā)票1281份，金額合計(jì)人民幣812690523.44元，稅額合計(jì)人民幣138157389.03元，價(jià)稅合計(jì)人民幣950847912.47元。

2019年12月7日，被告人寧創(chuàng)基被公安機(jī)關(guān)抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被告人寧創(chuàng)基的供述；2.同案人黃某甲、黃某乙等的陳述；3.證人張某甲、張某乙的證言；4.廣州市**甲貿(mào)易有限公司工商登記資料、稅務(wù)登記資料、進(jìn)銷項(xiàng)明細(xì)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本等書證；5.辨認(rèn)筆錄；6.鑒定意見；7.勘驗(yàn)、檢查筆錄；8.視聽資料；9.其他證明材料等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人寧創(chuàng)基對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人寧創(chuàng)基無(wú)視國(guó)家法律，虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人寧創(chuàng)基在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，是從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。被告人寧創(chuàng)基雖不具有自首情節(jié)，但其如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣東省廣州市黃埔區(qū)人民法院

檢察員：陳秋婷

2020年4月15日

附：

1.被告人寧創(chuàng)基現(xiàn)押于廣東省廣州市黃埔區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)共16冊(cè)。

3.穗埔檢刑建〔2020〕237號(hào)《量刑建議書》3份。

4.視聽資料：光碟1張，隨案移送。

5.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》1份。

6.《證據(jù)開示表》1份。