大慶市讓胡路區(qū)人民檢察院

起?訴?書

慶讓檢訴刑訴〔2018〕435號(hào)

被告人孟祥春（曾用名：孟翔春），男，1975年**月**日出生，公民身份號(hào)碼2306051975********，漢族，大學(xué)本科文化，原大慶**金屬防腐有限公司**，住黑龍江省大慶市讓胡路區(qū)**小區(qū)**號(hào)**門**室（戶籍所在地：黑龍江省大慶市讓胡路區(qū)）。2018年3月4日，被上海市公安局青浦公安分局蒸淀派出所抓獲，臨時(shí)羈押于上海市青浦區(qū)看守所，同年3月8日被大慶市公安局刑事拘留并押解回大慶市；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月10日被大慶市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由大慶市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由大慶市公安局偵查終結(jié)，以被告人孟祥春涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年6月19日向大慶市人民檢察院移送審查起訴。同日，大慶市人民檢察院將該案交辦至本院。本院受理后，于2018年6月19日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。審查后，于2018年7月18日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年8月16日補(bǔ)查重報(bào)。2018年9月16日延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月（2018年9月16日至2018年10月1日）。

經(jīng)依法審查查明：

一、2010年12月至2012年11月,被告人孟祥春在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下,通過(guò)簽訂虛假購(gòu)貨合同、虛假支付貨款等方式虛構(gòu)購(gòu)買閥門配件、納米漆等貨物的事實(shí),先后從劉某甲（已判刑）的大慶市大慶*戊公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票109份，價(jià)稅合計(jì)人民幣10,997,035.99元（以下幣種均為人民幣），稅款1,597,859.99元。從*甲公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票55份，價(jià)稅合計(jì)5,625,535.60元,稅款817,385.38元。從*乙公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票36份,?價(jià)稅合計(jì)3,686,881.54元,稅款535,700.81元。并賣給成都**閥門成套設(shè)備有限公司彭州分公司。同時(shí)，其從自己實(shí)際控制的大慶**經(jīng)貿(mào)有限公司向成都**閥門成套設(shè)備有限公司彭州分公司虛開增值稅專用發(fā)票136份，價(jià)稅合計(jì)15,701,955.47元，稅款2,281,480.76元。上述發(fā)票共計(jì)336份,價(jià)稅總計(jì)36,011,408.60元，其中貨款30,778,981.66，抵扣稅款5,232,426.94元。**分公司在獲得上述發(fā)票后,向彭州市國(guó)稅局抵扣了稅款。隨后,**分公司向大慶**經(jīng)貿(mào)有限公司、*甲公司、*乙公司、大慶*戊公司賬戶支付了虛假購(gòu)貨行為涉及的款項(xiàng),并建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)資料。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：大慶大慶*戊公司、*甲公司、*乙公司、大慶**經(jīng)貿(mào)有限公司工商檔案、開具增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、四川省彭州市國(guó)家稅務(wù)局出具認(rèn)證結(jié)果通知書及認(rèn)證清單、增值稅納稅申報(bào)表及附列明細(xì)等；

2.?證人劉某甲、李某甲、李某乙、萬(wàn)某某、晉某某、劉某乙等人的證言；

3.被告人孟祥春的供述與辯解；

4.鑒定意見(jiàn)。

二、成都**分公司在取得上述336份增值稅專用發(fā)票后，根據(jù)被告人孟祥春的提供的公司名稱和對(duì)票據(jù)內(nèi)容的要求，由李某乙安排萬(wàn)某某（二人均已被判刑）等員工，采用相同手段，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，先后向大慶*甲公司虛開增值稅發(fā)票96份，價(jià)稅合計(jì)10,694,095.00元，稅款1,553,842.78元。向大慶*乙公司虛開增值稅發(fā)票68份，價(jià)稅合計(jì)7,614,767.00元，稅款1,106,419.08元。向大慶**科技公司虛開增值稅發(fā)票88份價(jià)稅合計(jì)9,803,003.72元，稅款1,424,368.08元。向大連*丙公司虛開增值稅發(fā)票30份，價(jià)稅合計(jì)3,358,462.00元，稅款487,981.66元。向北京**公司虛開增值稅發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)2,025,666.63元，稅款294,327.63元。向大連*甲公司虛開增值稅發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)682,124.04元，稅款99,112.04元。向大連*乙公司虛開增值稅發(fā)票17份，價(jià)稅合計(jì)1.786,205.11元，稅款259,534.07元。上述發(fā)票共計(jì)325份。在虛開過(guò)程中，孟祥春草擬“銷售合同”、開票信息并提供給成都**分公司，**分公司將開出的發(fā)票寄給孟祥春或其指示的有關(guān)公司工作人員。上述涉及七家公司總計(jì)稅款5,225,585.34元，其中，大慶*乙公司、大慶**科技公司、大慶*甲公司在獲得發(fā)票后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣稅款4,084,628.94元。同時(shí)，**分公司接受大慶*甲公司、大慶**科技公司、大慶*乙公司、大連*丙公司、**丁公司、大連*甲公司、北京**公司為虛假購(gòu)貨行為支付貨款后，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)資料。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：成都**分公司貨物銷售合同、**分公司向大慶*甲公司等7家公司開出的增值稅發(fā)票及其收款明細(xì)單、記賬憑證、銀行收款憑證、**分公司郵寄結(jié)算單、抵扣證明等；

2.證人晉某某、施某某、萬(wàn)某某、李某乙的證言；

3.被告人孟祥春的供述與辯解；

4.鑒定意見(jiàn)。

三、2011年6、7月份，被告人孟祥春在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)2%-3%或7%-8%的價(jià)格，從劉某甲經(jīng)營(yíng)的大慶市**油田技術(shù)服務(wù)有限公司開給大慶油田**實(shí)業(yè)公司增值稅專用發(fā)票43份，價(jià)稅合計(jì)4,864,350.00元，稅款706,785.79元，稅款已抵扣。
???2011年11月至2012年3月份，被告人孟祥春在沒(méi)有實(shí)際貨物交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)2%-3%或7%-8%的價(jià)格，從劉某甲經(jīng)營(yíng)的大慶市**油田技術(shù)服務(wù)有限公司開給大慶油田**金屬防腐有限公司增值稅專用發(fā)票51份，價(jià)稅合計(jì)5,178,574.00元，稅款752,442.34元，稅款已抵扣。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：紅崗區(qū)國(guó)稅局抵扣證明、*甲公司銷項(xiàng)明細(xì)、合同簽訂審批單、買賣合同、*甲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)、第三聯(lián)、付款審批單、入庫(kù)驗(yàn)收單等；

2.證人劉某甲、李某甲、刁某某、閆某某、朱某某、姜某某的證言；

3.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人孟祥春在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

大慶市讓胡路區(qū)人民法院

檢　察　員：孫學(xué)財(cái)

檢??察??員：鄭弼勇

2018年9月25日

附：

????1.被告人孟祥春現(xiàn)羈押于大慶市看守所；

2.隨案移送案卷材料和證據(jù)共計(jì)四十冊(cè)。

本起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

????第二百零五條　【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十二條?人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。