上海市崇明區(qū)人民檢察院

起 訴 書(shū)

滬崇檢二部刑訴〔2019〕15號(hào)

被告人孫某某，男，**年**月**日生，居民身份證號(hào)碼2302291993********，漢族，初中文化，系億合財(cái)富（北京**投資有限公司浦東分公司**投資有限公司浦東分公司業(yè)務(wù)員，戶籍所在地黑龍江省克山縣**鄉(xiāng)**村**組，暫住上海市浦東新區(qū)濰坊**村**宿舍。因涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月6日被上海市公安局崇明分局刑事拘留，同年9月7日延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十天。同年10月12日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局崇明分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié)，以被告人孫某某涉嫌非法出售增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2019年1月27日退回補(bǔ)充偵查，上海市公安局崇明分局補(bǔ)充偵查終結(jié)，于同年2月27日移送本院審查起訴。被告人孫某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2018年3月上旬，被告人孫某某入職楊某某（另案處理）為首的以出售增值稅發(fā)票為目的的“億合財(cái)富（北京**投資有限公司北京**投資有限公司”（以下簡(jiǎn)稱億合公司）浦東分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其在明知電話聯(lián)系所收購(gòu)公司的發(fā)票最終將被楊某某等人高價(jià)出售牟利的情況下，仍在分公司經(jīng)理張某某（另案處理）的授意下，以收購(gòu)公司為名，將從“企查查”等互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上獲取的收購(gòu)公司信息、聯(lián)系方式，通過(guò)電話、微信聊天等形式，與收購(gòu)公司法定代表人取得聯(lián)系，洽談收購(gòu)公司所需要的材料、交易價(jià)格、約定工商變更的時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，并將收購(gòu)公司的信息、交接時(shí)間、地點(diǎn)以及所要交接的公司材料編制成統(tǒng)一的交接信息，以微信方式直接告知分公司經(jīng)理張某某，由張某某安排公司外勤人員按約定時(shí)間、地點(diǎn)與收購(gòu)公司的原法定代表人以及虛假的新法定代表人辦理收購(gòu)公司材料交接、工商變更、稅務(wù)變更等手續(xù)。期間，被告人孫某某始終與外勤人員保持聯(lián)系，直至完成收購(gòu)公司的工商變更、稅務(wù)變更等手續(xù)。變更后外勤人員將收購(gòu)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅控盤、剩余空白發(fā)票等全部材料交分公司經(jīng)理張某某，再由張某某上交億合總公司，由楊某某等人將收購(gòu)公司剩余空白發(fā)票及重新領(lǐng)取的空白發(fā)票高價(jià)出售給專業(yè)開(kāi)票團(tuán)伙牟利，被告人孫某某從中獲取提成。至案發(fā)，被告人孫某某經(jīng)手收購(gòu)并被出售的有上海**有限公司上海**有限公司等26家公司材料，共被領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票525份、增值稅普通發(fā)票950份，共被開(kāi)具增值稅專用發(fā)票100份，價(jià)稅合計(jì)人民幣11599648.00元，共被開(kāi)具增值稅普通發(fā)票343份，價(jià)稅合計(jì)人民幣31307637.85元。

2018年9月5日被告人孫某某在億合公司浦東分公司內(nèi)被公安機(jī)關(guān)抓獲，在審查起訴階段訊問(wèn)過(guò)程中，被告人孫某某如實(shí)交代了上述犯罪事實(shí)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.上海市公安局崇明分局出具的《身份信息》，證實(shí)被告人孫某某犯罪時(shí)已達(dá)完全刑事責(zé)任年齡。

2．公安機(jī)關(guān)出具的《受案登記表》、《案發(fā)經(jīng)過(guò)》、《抓獲經(jīng)過(guò)》，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過(guò)，被告人孫某某的到案以及到案后的供述等情況。

3．公安機(jī)關(guān)出具的《扣押決定書(shū)》、《扣押清單》，證實(shí)公安機(jī)關(guān)在被告人孫某某處扣押小米手機(jī)一部、紙質(zhì)筆記本一本、文件夾一本、電腦一體機(jī)一臺(tái)。

4．公安機(jī)關(guān)出具的《工作情況》、《浦東一部庫(kù)存表》、《工商變更信息》，證實(shí)被告人孫某某收購(gòu)公司的數(shù)量、名稱及工商變更登記等情況。

5.上海市稅務(wù)局出具的《領(lǐng)票明細(xì)》、《開(kāi)票明細(xì)》，證實(shí)被告人孫某某所收購(gòu)公司對(duì)應(yīng)的被領(lǐng)票及開(kāi)票情況。

6.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的《公司收轉(zhuǎn)全套流程》及被告人孫某某的供述，證實(shí)億合公司從事收購(gòu)公司的全套流程及收購(gòu)業(yè)務(wù)中含有購(gòu)買發(fā)票的環(huán)節(jié)，收購(gòu)公司材料齊全后上交億合總公司,由億合總公司負(fù)責(zé)出售。

7.上海東方計(jì)算機(jī)司法鑒定所出具的《司法鑒定意見(jiàn)書(shū)》，證實(shí)經(jīng)對(duì)送檢的孫某某的手機(jī)予以數(shù)據(jù)恢復(fù)和搜索，檢出并提取了涉案數(shù)據(jù)內(nèi)容。

8．《司法鑒定意見(jiàn)書(shū)》，證實(shí)被告人孫某某經(jīng)辦收購(gòu)的公司被申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及被開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票的情況。

9.證人張某某的證言，證實(shí)其系億合公司浦東一部分公司經(jīng)理，該分公司業(yè)務(wù)主要包括由業(yè)務(wù)員打電話收購(gòu)公司，再由其或者億合總公司安排外勤辦理收購(gòu)公司的工商變更等手續(xù)。外勤將變更后的收購(gòu)公司材料（包括發(fā)票）帶回分公司后由其上交至億合總公司，由億合總公司負(fù)責(zé)將收購(gòu)公司材料全部出售。

10.證人李某某、明某某、馮某某的證言，證實(shí)其四人同為億合公司浦東分公司業(yè)務(wù)員。業(yè)務(wù)員主要負(fù)責(zé)聯(lián)系收購(gòu)公司，在收購(gòu)公司時(shí)需同時(shí)收購(gòu)原法定代表人提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、稅控盤、剩余空白發(fā)票等公司材料。公司收購(gòu)成功后由分公司經(jīng)理張路張某某安排外勤與業(yè)務(wù)員交接，外勤辦理工商變更并將稅控盤、剩余發(fā)票等材料全部帶回分公司，再交至億合總公司一并出售。

11．證人楊某某、高某某、陸某某的證言，證實(shí)三人分別系北京**投資有限公司北京**投資有限公司法定代表人、區(qū)域經(jīng)理，億合公司的業(yè)務(wù)包括低價(jià)收購(gòu)他人的公司后加價(jià)賣出，公司價(jià)格一般根據(jù)“一般納稅人”及“小規(guī)模納稅人”確定，因“一般納稅人”有增值稅專用發(fā)票故公司收購(gòu)價(jià)格較高。高某某證實(shí)出售的公司材料中均含有發(fā)票。

12．證人徐某某的證言，證實(shí)其在億合總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各分公司送來(lái)總公司的收購(gòu)公司材料，各分公司上交的收購(gòu)公司材料均含有發(fā)票。

13.被告人孫某某的多次供述與辯解，證實(shí)其于2018年3月至9月在億合公司浦東分公司擔(dān)任業(yè)務(wù)員。其打電話收購(gòu)公司成功后，分公司經(jīng)理會(huì)指派外勤辦理工商變更并把稅控盤、剩余發(fā)票等收購(gòu)公司材料一起帶回分公司，帶回的收購(gòu)公司材料，包括剩余發(fā)票在內(nèi)，是交到億合總公司并由總公司一并出售的。其曾懷疑億合公司是靠賣發(fā)票賺錢的。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人孫某某對(duì)基本犯罪事實(shí)無(wú)異議。

本院認(rèn)為，被告人孫某某出售增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，其行為已分別觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零七條、第二百零九條第四款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)以非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。被告人孫某某犯兩罪，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十九條第一款，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人孫某某與他人共同故意犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款。被告人孫某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人孫某某到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款，系坦白，可以從輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市崇明區(qū)人民法院

檢察員：吳曉東

2019年4月11日

附：

1．被告人孫某某現(xiàn)羈押于崇明區(qū)看守所。

2．案卷及證據(jù)材料四冊(cè)。

3．《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》一份。

4．相關(guān)法律條文。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二十五條共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

……

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第六十七條……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行的，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

……

第六十九條判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。

……

第二百零七條非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

第二百零九條……

偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上伍拾萬(wàn)元以下罰金。

……

非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

……