岳陽(yáng)市君山區(qū)人民檢察院

起 訴 書(shū)

君山區(qū)院公訴刑訴〔2019〕115號(hào)

被告人孫某某，男，1976年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3505221976********，漢族，初中文化，無(wú)業(yè)，戶籍所在地福建省晉江市，住晉江市**鎮(zhèn)**村**區(qū)**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2016年9月23日被岳陽(yáng)市公安局君山分局取保候?qū)?/span>，2019年2月2日被該局刑事拘留，2019年3月8日經(jīng)本院批準(zhǔn)被該局執(zhí)行逮捕。

本案由岳陽(yáng)市公安局君山分局偵查終結(jié)，以被告人孫某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年4月26日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年4月27日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院分別于2019年6月10日、2019年8月23日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)分別于2019年7月10日、2019年9月23日補(bǔ)查重報(bào)；本院分別于2019年5月24日、2019年8月9日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：2013年4月16日，被告人孫某某與蔡某甲、孫某某（均已判刑）為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟取非法利益，在岳陽(yáng)市君山區(qū)采桑湖鎮(zhèn)乾隆村成立岳陽(yáng)市**紡織有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），登記股東為林某某、陳某某，由林某某擔(dān)任法定代表人，但該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人仍為孫某某、蔡某甲、孫某某，其中蔡某甲指派蔡某乙等人到公司參與經(jīng)營(yíng)管理，孫某某主要負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系開(kāi)票相關(guān)事宜，被告人孫某某在公司從事具體領(lǐng)票、開(kāi)票等全面管理工作。截至2014年12月，**公司為他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)541份，價(jià)稅共計(jì)56743809.4元，造成國(guó)家稅款被騙共計(jì)8117786.85。具體事實(shí)分述如下：

1、2013年8月，為應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和少繳納稅款，在沒(méi)有真實(shí)皮棉交易的情況下，經(jīng)孫某某聯(lián)系，德安振興棉業(yè)有限公司為**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票14份，票號(hào)分別為01125855-01125857、01133628-01133638，價(jià)稅合計(jì)1581832元，虛開(kāi)稅額181980.68元，用于**公司增值稅抵扣。

2、2013年9月，為應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和少繳納稅款，在沒(méi)有真實(shí)皮棉交易的情況下，經(jīng)孫某某聯(lián)系，貴溪市**棉業(yè)有限公司為**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票21份，票號(hào)分別為02247881-02247901，價(jià)稅合計(jì)2314 628元，虛開(kāi)稅額266284.55元，用于**公司增值稅抵扣。

3、2013年9月，為應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和少繳納稅款，在沒(méi)有發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)關(guān)系的情況下，經(jīng)孫某某聯(lián)系，峽江縣**物流有限公司為**公司虛開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票2份，票號(hào)分別為00264949-00264950，價(jià)稅合計(jì)14500元，虛開(kāi)稅額1436.93元，用于**公司增值稅抵扣。

4、2013年10月至2014年3月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為孫某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的貴州省興仁縣**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票41份，票號(hào)分別為00901060-00901070、00899681-00899692、00893830-00893837、00893945-00893954，價(jià)稅合計(jì)4777833.6元，虛開(kāi)稅額694222.6元。孫某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”33萬(wàn)余元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

5、2013年12月至2014年5月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為楊景輝負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的峽江**服裝有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票65份，票號(hào)分別為00898607-00898619、00895614-00895633、00896795-00896799、00901762-00901788，價(jià)稅合計(jì)6404448元，虛開(kāi)稅額930560.91元。楊某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”42萬(wàn)余元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

6、2013年12月至2014年5月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為尤某某經(jīng)營(yíng)的**（福建）進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票60份，票號(hào)分別為00895635-00895642、00896771-00896794、00896800、00430482-00430508，價(jià)稅合計(jì)6695951.34元，虛開(kāi)稅額972916.09元。**（福建）進(jìn)出口貿(mào)易有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

7、2014年1月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為顏某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的瑞昌市**服裝織造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票11份，票號(hào)分別為00897284-00897294，價(jià)稅合計(jì)1262646元，虛開(kāi)稅額183461.34元。顏某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”8.3萬(wàn)余元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

8、2014年7月至11月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為張某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的江西南城**紡織服裝有限公司、南城縣**服飾織造有限公司、南城縣**服飾織造有限公司、南城縣**服飾織造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票118份，票號(hào)分別為00435772-00435795、00439030-00439043、00439045-00439059、00434331-00434360、00433230-00433245、00433248-00433251、00433222-00433223、00431442-00431454，價(jià)稅合計(jì)13101937元，虛開(kāi)稅額1903700.43元。張某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”91萬(wàn)余元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

9、2014年8月至9月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為康某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的廈門(mén)**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票27份，票號(hào)分別為00759848-00759857、00762870-00762872；價(jià)稅合計(jì)3023774.78元，虛開(kāi)稅額439351.86元?？的衬持Ц读恕包c(diǎn)子費(fèi)”18萬(wàn)元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

10、2014年8月至11月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為朱某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的東莞市**服飾有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票85份，票號(hào)分別為00435651-00435675、00435677-00435680、00435766-00435771、00437082-00437101、00440409-00440438，價(jià)稅合計(jì)9899199元，虛開(kāi)稅額1438345.36元。朱某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”69萬(wàn)余元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

11、2014年9月，為應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和少繳納稅款，在沒(méi)有發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)關(guān)系的情況下，經(jīng)孫某某聯(lián)系，峽江縣**汽車(chē)貿(mào)易有限公司為**公司虛開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票31份，票號(hào)分別為00367255、00367257-00367281、00367283-00367286、00367298，價(jià)稅合計(jì)240550.33元，虛開(kāi)稅額26460.54元，用于**公司增值稅抵扣。

12、2014年9月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為黃某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的廈門(mén)**、**體育用品有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票40份，其中36份發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款，票號(hào)分別為00436951-00436980、00437072-00437076、00437081，價(jià)稅合計(jì)4033129.3元，虛開(kāi)稅額586010.34元，黃某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”31萬(wàn)余元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

13、2014年10月，在沒(méi)有真實(shí)棉布交易的情況下，**公司為陳某某負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的廈門(mén)市**服飾有限公司、廈門(mén)市**服裝織造有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票30份，票號(hào)分別為00438554-00438583，價(jià)稅合計(jì)3393380.01元，虛開(kāi)稅額493055.22元。陳某某支付了“點(diǎn)子費(fèi)”17萬(wàn)余元，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了稅款。

2019年1月30日，被告人孫某某在晉江市梅嶺街道福景小區(qū)附近被公安民警抓獲歸案，從2019年1月31日至2019年2月1日臨時(shí)羈押于晉江市看守所。公安機(jī)關(guān)依法扣押孫某某9萬(wàn)元，黑色臺(tái)式電腦主機(jī)1臺(tái)，會(huì)計(jì)記賬憑證35冊(cè)，查封化纖布210袋、空氣壓縮機(jī)1臺(tái)、塔紗2000個(gè)、紗架40個(gè)、圓盤(pán)織布機(jī)20臺(tái)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書(shū)證：受案登記表、戶籍證明、到案經(jīng)過(guò)、**公司注冊(cè)登記材料、現(xiàn)場(chǎng)照片、發(fā)票復(fù)印件、認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單等書(shū)證；

2.證人蔡某甲、孫某某、郭某某、孫某某、楊某某等人的證言；

3.被告人孫某某的供述與辯解；

4.辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人孫某某伙同他人違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人孫某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，亦適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二十六條第一、四款之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十二條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

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此致

岳陽(yáng)市君山區(qū)人民法院

檢察員：尹文燁

2019年10月21日

附：

1.被告人孫某某現(xiàn)羈押于岳陽(yáng)市第一看守所。

2.案卷材料25冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證28本、賬本、明細(xì)表7本。

3.證人、鑒定人名單。