新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市沙某巴克區(qū)人民檢察院

起?訴?書

烏沙檢二部刑訴〔2020〕180號

被告人孫某某，女，1982年**月**日出生，公民身份證號6590011982********，漢族，高中文化程度，兼職會計，戶籍所在地烏魯木齊市新市區(qū)長春南路**號，現(xiàn)住本市新市區(qū)長春南路**號。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市公安局決定，于2019年8月29日被烏魯木齊市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市檢察院批準(zhǔn)，于2019年10月5日被烏魯木齊市公安局逮捕。經(jīng)本院決定，于2020年5月28日被烏魯木齊市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人寇某某，女，1980年**月**日出生，公民身份證號6590011980********，漢族，高中文化程度，兼職會計，戶籍所在地新疆石河子市**號，現(xiàn)住本市新市區(qū)送變電小區(qū)**室。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市公安局決定，于2019年9月3日被烏魯木齊市公安局刑事拘留；因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，經(jīng)烏魯木齊市檢察院批準(zhǔn)，于2019年10月5日被烏魯木齊市公安局逮捕。經(jīng)本院決定，于2020年5月28日被烏魯木齊市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由烏魯木齊市公安局偵查終結(jié)，以被告人孫某某、寇某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，于2019年11月29日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年1月13日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年2月13日補查重報；本院于2020年3月28日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年4月27日補查重報，補充偵查完畢移送起訴。本院于2019年12月30日、2020年3月14日、2020年5月28日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2016年10月至2017年7月，柯某某（另案處理）利用陳某某等9人的身份注冊法人，成立烏魯木齊市純尚廣商貿(mào)有限公司、烏魯木齊月美瑞高商貿(mào)有限公司等9家空殼公司，后讓被告人孫某某、寇某某帶領(lǐng)掛名法人辦理稅務(wù)登記及相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，并對外虛開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票。

1.?2017年3月至4月間,烏魯木齊市純尚廣商貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下，對外開具125份增值稅專用發(fā)票，金額共計12178018.53元，稅額共計2070263.47元，價稅合計14248282元；

2.?2017年2月至3月間，烏魯木齊月美瑞高商貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下，對外開具120份增值稅專用發(fā)票，金額共計11925418.8元，稅額共計2027321.33元，價稅合計13952740.13元；

3.?2016年10月間，烏魯木齊錦晨中發(fā)商貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下，對外開具60份增值稅專用發(fā)票，金額共計5911699.25元，稅額共計1004988.98元，價稅合計6916688.23元；

4.?2016年7月至2017年5月間，烏魯木齊圖夢雅潔商貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下，對外開具121份增值稅專用發(fā)票，金額共計11636898.26元，稅額共計1978287.74元，價稅合計13615276元；

5.?2017年11月至2017年12月間，烏魯木齊惠森金野煤炭銷售有限公司在無真實貨物交易的情況下對外開具增值稅普通發(fā)票共計150份，金額共計14398760.46元，稅額共計432381.76元，價稅合計14831142.22元；

6.?2017年4月至2017年10月間，烏魯木齊鑫金天瑞建筑工程有限公司在無真實貨物交易的情況下對外開具增值稅普通發(fā)票共計185份，金額共計16835548.89元，稅額共計505152.11元，價稅合計17340701元；

7.?2016年12月間，烏魯木齊桐梓杰婁山建材有限公司在無真實貨物交易的情況下對外開具增值稅普通發(fā)票共計25份，金額共計2427184.5元，稅額共計72815.5元，價稅合計2500000元；

8.?2016年10月間，烏魯木齊潤寶環(huán)碩商貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下對外開具增值稅普通發(fā)票共計75份，金額共計6888947.04元，稅額共計206668.37元，價稅合計7095615.41元；

9.?2016年12月間，烏魯木齊環(huán)宇興盛商貿(mào)有限公司在無真實貨物交易的情況下對外開具增值稅普通發(fā)票共計25份，金額共計2473844.74元，稅額共計74215.26元，價稅合計2548060元；

烏魯木齊市純尚廣商貿(mào)有限公司、烏魯木齊月美瑞高商貿(mào)有限公司、烏魯木齊錦晨中發(fā)商貿(mào)有限公司、烏魯木齊圖夢雅潔商貿(mào)有限公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票426份，金額合計41652034.84元，稅額合計7080861.52元，價稅合計48732896.36元；烏魯木齊惠森金野煤炭銷售有限公司、烏魯木齊鑫金天瑞建筑工程有限公司、烏魯木齊桐梓杰婁山建材有限公司、烏魯木齊潤寶環(huán)碩商貿(mào)有限公司、烏魯木齊環(huán)宇興盛商貿(mào)有限公司為他人虛開增值稅普通發(fā)票共計460份，金額合計43024285.63，稅額合計1291233元，價稅合計44315518.63元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：被告人身份信息表、到案經(jīng)過、稅務(wù)稽查報告等；

2.證人沙某某、郭某某、韓某某等31人的證言；

3.被告人孫某某、寇某某的供述與辯解;

4.辨認筆錄。

本院認為，被告人孫某某、寇某某違法國家稅收征管理和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開增值稅專用發(fā)票426份，稅額合計7080861.52元；在沒有發(fā)生真實業(yè)務(wù)往來的情況下，為他人虛開普通發(fā)票460份，稅額合計1291233元，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪追究二人的刑事責(zé)任。二被告人系共同犯罪，同時適用《中華人民共和國刑法》第二十五條、第二十六條、第二十七條的規(guī)定。二被告人同時觸犯多個罪名，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應(yīng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

烏魯木齊市沙某巴克區(qū)人民法院

檢察員：連新燕

書記員：張靖婉

2020年6月9日

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附件：

1.?被告人孫某某現(xiàn)取保候?qū)?，電話?30****4445.

???被告人寇某某現(xiàn)取保候?qū)?，電話?35****5400.

2.案卷材料和證據(jù)共計十八冊；

3.涉案物品一并移送。