湖南省衡南縣人民檢察院

起?訴?書(shū)

南檢二部刑訴〔2020〕87號(hào)

被告人孔某某，男，1956年**月**日生，居民身份證號(hào)碼3421291956********，漢族，初中文化，系衡陽(yáng)**紡織貿(mào)易有限公司實(shí)際控制人，戶籍所在地和現(xiàn)住址安徽省界首市**鎮(zhèn)**樓**村廟**號(hào)，非中共黨員，非××代表、政協(xié)委員。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，于2019年3月7日被衡南縣公安局決定監(jiān)視居住，同年9月2日被衡南縣公安局取保候?qū)彛?020年9月2日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由湖南省衡南縣公安局偵查終結(jié)，以被告人孔某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2020年9月29日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于同年10月29日補(bǔ)查重報(bào)。期間，因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月（自2020年11月30日至同年12月14日）。被告人同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年7月2日，衡陽(yáng)**紡織貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“衡陽(yáng)**公司”）成立，公司法定代表人被登記為胡某某，但其未參與公司的任何事務(wù)，公司實(shí)際負(fù)責(zé)人為被告人孔某某和王某某。自公司成立之日起至2015年10月期間，被告人孔某某讓他人為自己以及以衡陽(yáng)**公司的名義為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)154份，虛開(kāi)稅款共計(jì)222萬(wàn)余元，具體事實(shí)如下：

一、讓他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的事實(shí)

被告人孔某某為獲取增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，達(dá)到衡陽(yáng)**公司少繳稅款的目的，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情形下，讓陳某某（另案處理）實(shí)際控制的太和縣******有限公司，以支付票面金額1.6%的開(kāi)票費(fèi)用為對(duì)價(jià)，于2015年8月至10月，讓陳某某分三次每次開(kāi)具增值稅專用發(fā)票30份，共計(jì)90份，開(kāi)給衡陽(yáng)**公司，價(jià)稅金額共計(jì)1005，1380元，稅額共計(jì)115,6363.26元。收到虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票后，由衡陽(yáng)**公司兼職會(huì)計(jì)陳某某向原衡南縣國(guó)稅局全部申報(bào)認(rèn)證抵扣了稅款。期間，為掩蓋虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查和公安機(jī)關(guān)的打擊，被告人孔某某和陳某某等人進(jìn)行了虛假的資金流轉(zhuǎn)。

二、為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的事實(shí)

被告人孔某某為謀取非法利益，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情形下，以收取票面金額3.6%的開(kāi)票手續(xù)費(fèi)為對(duì)價(jià)，以衡陽(yáng)**公司的名義，分別向上海**服飾有限公司（法定代表人甘某某（另案處理），以下簡(jiǎn)稱“上海**公司”）、周口**服飾有限公司（法定代表人董某某（另案處理），以下簡(jiǎn)稱“周口**公司”）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票共計(jì)64份，價(jià)稅金額共計(jì)737,5730元，稅款共計(jì)107，1687.39元。兩家公司已將虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票全部認(rèn)證抵扣稅款。期間，被告人孔某某與上述兩家公司均進(jìn)行了虛假的資金流轉(zhuǎn)。

2019年3月6日，被告人孔某某于河南省焦作市中站區(qū)被焦作市公安局民警抓獲到案，到案后其如實(shí)供述了主要犯罪事實(shí)。案發(fā)后，被告人孔某某主動(dòng)退繳了非法所得，共計(jì)人民幣20萬(wàn)元整。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.到案經(jīng)過(guò)、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等書(shū)證；2.證人陳某某、甘某某等人的證言；3.被告人孔某某的供述和辯解；4.光盤。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人孔某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，孔某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開(kāi)以及為他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究被告人孔某某的刑事責(zé)任。被告人孔某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖南省衡南縣人民法院

檢察官：賀忠良

檢察官助理：文焱冬

2020年12月10日

附件：

1.被告人孔某某（1369668****）現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2.案卷材料和證據(jù)3冊(cè)；

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》一份；

4.《量刑建議書(shū)》一份。