江蘇省淮安市洪某區(qū)人民檢察院　

起?訴?書

澤檢刑二刑訴〔2020〕197號　

被告人姜某，男，1984年**月**日生，公民身份號碼3412821984********，漢族，初中文化，洪某縣**紡織品有限公司、洪某**紡織公司控制人，住安徽省界首市**辦事處**路**號。被告人姜某曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月26日被淮安市洪某區(qū)人民法院判處有期徒刑十年，并處罰金人民幣二十萬元。被告人姜某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月21日被淮安市公安局洪某分局從監(jiān)獄解回。

本案由淮安市公安局洪某分局偵查終結(jié)，以被告人姜某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年10月13日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及值班律師的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年1月至2016年1月間，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，以收取開票費的方式，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司、洪某**紡織有限公司，通過張某某（另案處理）等人的介紹，分別為石獅**制衣有限公司（另案處理）、廈門市**工貿(mào)有限公司（已判決）等公司虛開增值稅專用發(fā)票共計249份，價稅合計共計人民幣28832949元，稅額共計人民幣4189402.98元，非法獲利人民幣80余萬元。具體分述如下：

1.?2015年1月20日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過他人的介紹，向林某某（另案處理）經(jīng)營的石獅**制衣有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計1043200元，稅額合計151576.07元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

2.?2015年1月20日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過黃某某（已判決）、張某某（另案處理）的介紹，向莊某某（已判決）經(jīng)營的廈門市**工貿(mào)有限公司（已判決）虛開增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計690436元，稅額100319.76元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

3.?2015年1月23日、3月30日、4月27日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，分三次向石獅市**服裝有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計15份，價稅合計1753044元，稅額254715.85元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

4.?2015年3月30日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向魏某某（另案處理）經(jīng)營的溫州**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計600000元，稅額87179.46元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

5.?2015年4月25日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向蘇某甲（另案處理）經(jīng)營的東莞市**紡織有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票4份，價稅合計467552元，稅額67934.92元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

6.?2015年5月25日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向曹某某（已判決）經(jīng)營的廈門*甲服飾有限公司（已判決）虛開增值稅專用發(fā)票4份，價稅合計467552元，稅額67934.92元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

7.?2015年5月25日至9月25日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，分四次向盧某某（另案處理）經(jīng)營的**（廈門）服飾有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計12份，價稅合計1398813元，稅額203246.34元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

8.?2015年6月22日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向吳某甲、吳某乙（均另案處理）經(jīng)營的蘇州**服飾發(fā)展有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票32份，價稅合計3740800元，稅額543535.04元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

9.?2015年7月24日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向吳某甲、吳某乙（均另案處理）經(jīng)營的蘇州市**紡織科技有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票11份，價稅合計1285416元，稅額186769.88元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

10.?2015年7月24日至8月22日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，分四次向吳某甲、吳某乙（均另案處理）經(jīng)營的蘇州**織染有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計63份，價稅合計7361820元，稅額1069666.23元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

11.?2015年7月24日、12月22日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，分兩次向廈門*乙服飾有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計5份，價稅合計565080元，稅額82105.64元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

12.?2015年7月24日、12月22日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，分兩次向廈門**時裝有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票共計11份，價稅合計1210120元，稅額175829.4元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

13.?2015年9月25日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向王某某（另案處理）經(jīng)營的廣州市**服飾有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票3份，價稅合計350000元，稅額50854.7元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

14.?2015年9月25日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過許某某（已判決）的介紹，向何某某（已判決）經(jīng)營的廈門*丙服飾有限公司（已判決）虛開增值稅專用發(fā)票7份，價稅合計816900元，稅額118694.87元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

15.?2015年10月28日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過他人的介紹，向蘇某乙（已判決）經(jīng)營的**（廈門）工貿(mào)有限公司（已判決）虛開增值稅專用發(fā)票6份，價稅合計696000元，稅額101128.2元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

16.?2015年10月28日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某縣**紡織品有限公司，通過許某某（已判決）的介紹，向李某某（已判決）管理的廈門**制衣有限公司虛開增值稅專用發(fā)票5份，價稅合計583400元，稅額84767.5元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

17.?2015年12月21日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某**紡織有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向廈門*丁服飾有限公司（另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票29份，價稅合計3348000元，稅額486461.51元，后上述發(fā)票被認證抵扣26份。

18.?2016年1月25日，被告人姜某在無真實貨物交易的情況下，利用其控制的洪某**紡織有限公司，通過張某某（另案處理）的介紹，向泉州**服裝有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計2454816元，稅額356682.69元，后上述發(fā)票被認證抵扣。

被告人姜某歸案后如實供述自己的犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.?刑事判決書、認證結(jié)果清單、涉案賬戶交易明細、涉案增值稅專用發(fā)票等書證；

2.?證人林某某、莊某某、魏某某等人的證言；

3.?被告人姜某的供述和辯解；

4.?淮安市公安局洪某分局制作的辨認筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人姜某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人姜某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人姜某和他人共同實施虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條的規(guī)定，系共同犯罪。被告人姜某歸案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，系坦白，可以從輕處罰。被告人姜某在判決宣告以后，刑罰執(zhí)行完畢以前，發(fā)現(xiàn)漏罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十條的規(guī)定，應當數(shù)罪并罰。被告人姜某認罪認罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

淮安市洪某區(qū)人民法院

檢?察?官?云鳳飛

2020年11月6日

　

?????????????????????????????????

附：

1.?被告人姜某現(xiàn)羈押于淮安市洪某區(qū)看守所。

2.?案卷材料和證據(jù)9冊。

3.?《認罪認罰具結(jié)書》一份。

4.?《量刑建議書》一份。