福建省南靖縣人民檢察院

起?訴?書

靖檢一部刑訴〔2020〕291號

1、被告單位青海*******有限公司，2014年4月18日在青海省西寧市工商行政管理局注冊成立，住所地青海省西寧市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)**路**號**大廈**號樓14F，組織機(jī)構(gòu)代碼91632900091621****，法定代表人：姜某。

訴訟代表人陳某甲，女，漢族，1973年**月**日出生，公民身份號碼6301021973********，青海**有限公司銷售部經(jīng)理。戶籍地青海省西寧市城東區(qū)，現(xiàn)住城東區(qū)**巷**號**號樓**室。

2、被告單位青海**科技有限公司，2003年2月24日在青海省西寧市城中區(qū)工商行政管理局注冊成立，住所地青海省西寧市城中區(qū)**路**號，組織機(jī)構(gòu)代碼91630100710527****，法定代表人：李某甲。

訴訟代表人李某甲，男，漢族，1972年**月**日出生，公民身份號碼6201031972********，青海**科技有限公司法定代表人。戶籍地甘肅省蘭州市七里河區(qū)，現(xiàn)住青海省西寧市城中區(qū)**路**號。

3、被告人姜某，男，漢族，1964年**月**日生，公民身份號碼：6301021964********，高中文化，戶籍地址青海省西寧市城西區(qū)**巷**號**棟**室，現(xiàn)住青海省西寧市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)**路**號**大廈**號樓14F。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年2月9日被南靖縣公安局取保候?qū)彛?019年2月8日被南靖縣公安局監(jiān)視居住。2020年8月24日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由南靖縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位青海****有限公司、青海**科技有限公司、被告人姜某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月24日向本院移送起訴。本院受理后，于法定期限內(nèi)已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

一、2013年11月至2013年12月期間，時任青海**科技有限公司總經(jīng)理的被告人姜某伙同鄧某某（已判決）、漳州**醫(yī)藥有限公司吳某某（已死亡）在青海**科技有限公司與漳州**醫(yī)藥有限公司沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，從漳州**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票26份，金額人民幣2567943.72元，稅額人民幣436550.28元，價稅金額合計人民幣3004494元。后被告單位青海**科技有限公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣稅額人民幣436550.28元。

2017年4月20日，被告單位青海**科技有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅金人民幣436550.28元。

2017年12月15日，南靖縣公安局扣押被告單位青海**科技有限公司人民幣436550.28元。

二、2014年6月至2015年6月期間，青海****有限公司法定代表人姜某伙同鄧某某、漳州**醫(yī)藥有限公司吳某某在青海****有限公司與漳州**醫(yī)藥有限公司沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，從漳州**醫(yī)藥有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25份，金額人民幣1936042.59元，稅額人民幣329127.41元，價稅金額合計人民幣2265170元。后被告單位青海****有限公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅額人民幣329127.41元。

2017年5月17日，被告單位青海****有限公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅金人民幣329127.41元。

2017年12月14日，南靖縣公安局扣繳被告人姜某人民幣329127.41萬元。

2018年2月8日，被告人姜某主動到南靖縣公安局投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表、立案決定書、接受證據(jù)清單，稅收完稅證明、稅務(wù)事項通知書，增值稅發(fā)票、清單、到案經(jīng)過，投案證明書，扣押物品、文件清單、青海省西寧市城北區(qū)人民法院刑事判決書、西寧市中級人民法院刑事判決書、鄧某某建設(shè)銀行賬戶交易明細(xì)、青海****有限公司農(nóng)行賬戶交易明細(xì)、青海****公司交通銀行賬戶交易明細(xì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)對青海****有限公司調(diào)查材料、福建國稅部門對福建****有限公司調(diào)查、青海省西寧國稅部門對青海**科技有限公司協(xié)查材料等書證材料；2.證人證言：證人陳某乙、李某乙、李某丙、馬某某、胡某某等人的證言；3.同案犯供述：同案犯陳某某、鄧某某供述；5.被告人供述和辯解：被告人姜某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告單位青海****有限公司、青海**科技有限公司為逃避國家增值稅稅款，在與漳州**醫(yī)藥有限公司沒有真實(shí)貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款。其中，被告單位青海****有限公司虛開增值稅專用發(fā)票稅額計人民幣329127.41元、被告單位青海**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票稅額計人民幣436550.28元，其行為均觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人姜某作為青海****有限公司法定代表人及青海**科技有限公司其他直接責(zé)任人員，共虛開增值稅發(fā)票稅額計765677.69元，數(shù)額較大，其行為已觸犯中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

南靖縣人民法院

檢察官：黃國華

檢察官助理：王瓊云

2020年9月23日

附件：1.被告人姜某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥?/span>

2.案卷材料和證據(jù)柒冊；

3.相關(guān)法律法規(guī)。

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
　　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。