廣元市昭化區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

廣昭檢公刑訴〔2020〕16號(hào)

被告人姚某某，男性，1975年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326241975********，漢族，?？飘厴I(yè)，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市，住浙江省仙居縣**鄉(xiāng)**村**街**號(hào)，因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)廣元市昭化區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)/決定，于2019年9月12日被廣元市公安局昭化區(qū)分局逮捕。

被告人田某，男性，1982年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4228271982********，土家族，初中，戶籍所在地湖北省恩施土家族苗族自治州來(lái)鳳縣，住四川省廣元市昭化區(qū)**鎮(zhèn)**大道**小區(qū)，2012年因?qū)め呑淌伦锉慌_(tái)州市仙居縣人民法院判處有期徒刑2年10個(gè)月，于2014年4月11日被假釋（假釋考察期至2015年3月22日）。因涉嫌犯有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)廣元市公安局昭化區(qū)分局批準(zhǔn)/決定，于2019年11月13日被廣元市公安局昭化區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由廣元市公安局昭化區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人姚某某、田某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款罪，虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年12月11日向本院移送起訴。本院受理后，于2019年12月12日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。本院于2020年1月20日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月19日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年4月3日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月30日補(bǔ)查重報(bào)。補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年1月12日、2020年3月19日、2020年5月31日延長(zhǎng)審查起訴期限。。

經(jīng)依法審查查明：

廣元市**電子科技有限公司于2018年4月28日在廣元市昭化區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記成立，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍為電子產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售；軟件開(kāi)發(fā)等軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，公司法人章某某，并取得一般納稅人資格；該公司于2018年5月10日將法定代表人變更為田某，并進(jìn)行經(jīng)營(yíng)范圍變更。2018年6月1日該公司以軟件名為“**電流檢測(cè)控制及數(shù)碼顯示軟件V1.0”登記著作權(quán)，并在2018年7月開(kāi)始對(duì)外銷售燒錄“**電流檢測(cè)控制及數(shù)碼顯示軟件”的芯片，同時(shí)根據(jù)銷售合同金額向下游相關(guān)企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并為了制造虛假資金流，被告人姚某某又安排田某在浙江仙居縣成立仙居縣**科技有限公司，專門(mén)用于資金回流的過(guò)賬公司。

廣元市**電子科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）工商注冊(cè)是以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及銷售，享受國(guó)家對(duì)軟件產(chǎn)品增值稅政策，實(shí)施增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；同時(shí)國(guó)家相關(guān)部門(mén)規(guī)定，軟件類產(chǎn)品公司只要滿足其大學(xué)?？埔陨先藬?shù)占企業(yè)平均職工總?cè)藬?shù)比例不低于40%，匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于6%等相關(guān)規(guī)定，即可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。且**公司在進(jìn)入昭化區(qū)建廠時(shí)，與廣元市昭化區(qū)人民政府簽訂相關(guān)稅收貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)投產(chǎn)第1-2年按照企業(yè)實(shí)繳稅收國(guó)稅地方留成部分60%的額度獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助企業(yè)用于新產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。

1、接受虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票500萬(wàn)元的犯罪事實(shí)

為了達(dá)到匯算清繳年度研發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于6%的稅收優(yōu)惠政策條件，2018年12月，被告人姚某某通過(guò)中間介紹人張某某（已取保候?qū)彛?、周某（已取保候?qū)彛┞?lián)系到江西**數(shù)字傳媒有限公司實(shí)際控制人曹某某（已取保候?qū)彛?，雙方達(dá)成按票面金額8%收取開(kāi)票費(fèi)的虛開(kāi)協(xié)議，簽訂虛假的“土壤溫濕度傳感器”軟件開(kāi)發(fā)合同，江西**數(shù)字傳媒有限公司以研發(fā)費(fèi)用名義向**公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票53份，價(jià)稅合計(jì)500萬(wàn)元，被告人曹某某收取開(kāi)票費(fèi)共40萬(wàn)元，給被告人周某分得介紹費(fèi)5萬(wàn)元，被告人張某某獲取介紹費(fèi)7200元。為了逃避檢查，被告人姚某某安排被告人田某、王某某通過(guò)**公司基本賬戶將500萬(wàn)元資金分批次轉(zhuǎn)至江西**數(shù)字傳媒有限公司基本賬戶，被告人曹某某扣除開(kāi)票費(fèi)后，通過(guò)曹某某建設(shè)銀行卡、田某綿陽(yáng)市商業(yè)銀行卡、張某某建設(shè)銀行卡回流至廣元市**電子科技有限公司基本賬戶內(nèi)。**公司在取得**公司開(kāi)具的53份價(jià)稅合計(jì)500萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票后，在廣元市昭化區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，共抵扣稅款：283019元。

2、向外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)

①、2019年3月贛州**智能科技有限公司（下稱“**”公司）為了獲得增值稅專用發(fā)票以抵扣稅款，公司少交稅款的目的，在公司法人丁某某的授意下，業(yè)務(wù)人員劉某待聯(lián)系被告人姚某某，雙方達(dá)成從**購(gòu)買(mǎi)“**電流檢測(cè)控制及數(shù)碼顯示軟件”的芯片的名義，簽訂虛假購(gòu)銷合同，以“低值高開(kāi)”形式進(jìn)行虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，贛州**智能科技有限公司向**公司支付6%的費(fèi)用（具體為3%的開(kāi)票成本、芯片費(fèi)和3%開(kāi)票點(diǎn)子費(fèi)）。2019年3月至4月，**公司共向**公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票89份，價(jià)稅合計(jì)9996800元，**公司收取芯片費(fèi)及開(kāi)票費(fèi)共計(jì)57萬(wàn)元。為了逃避檢查，贛州**智能科技有限公司分批次向**公司賬戶轉(zhuǎn)款9996800元，**公司扣除開(kāi)票及芯片實(shí)際費(fèi)用57萬(wàn)元后，將剩余合同款共計(jì)9426700通過(guò)浙江**科技有限公司、田某臺(tái)州銀行卡、劉某某、王某、詹某某農(nóng)業(yè)銀行卡及贛州市**數(shù)碼科技有限公司賬戶轉(zhuǎn)回至**公司及其公司相關(guān)人員私人賬戶。**公司將取得的89份增值稅專用發(fā)票向贛州稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行全部認(rèn)證抵扣，共計(jì)抵扣稅款：1378868.93元。

②、啟東**電子科技有限公司（下稱“啟東**”公司）法人李某某為了利用增值稅專用發(fā)票銷售獲利，公司法人李某某（刑事拘留，另案已移交至北京市公安局）與被告人姚某某達(dá)成協(xié)議，雙方達(dá)成從**購(gòu)買(mǎi)“**電流檢測(cè)控制及數(shù)碼顯示軟件”的芯片的名義，簽訂虛假購(gòu)銷合同，以**公司的芯片充當(dāng)?shù)谰?，制造虛假物流信息，以“低值高開(kāi)”形式進(jìn)行虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，啟東**向**公司支付5.2%的開(kāi)票費(fèi)用。因?yàn)閱|**電子科技有限公司無(wú)相關(guān)電子原件組裝設(shè)備，為了節(jié)約成本，最大化進(jìn)行虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和取得利益，李某某找到上海**實(shí)業(yè)有限公司法人李某某，要求將**公司的無(wú)適用價(jià)值的芯片一次組裝3個(gè)在電路板上，再通過(guò)銷售的方式賣給啟東**公司。同時(shí)讓**公司將所開(kāi)增值稅專用發(fā)票全部開(kāi)向上海**實(shí)業(yè)有限公司和上海**電子科技有限公司，由上海兩家公司進(jìn)行認(rèn)證抵扣稅款后，由上海**實(shí)業(yè)有限公司和上海**電子科技有限公司兩家公司向啟東**電子科技有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2018年8月至2019年3月，**公司共向上海**電子有限公司和上海**實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票622份，價(jià)稅合計(jì)64770000元，**公司收取開(kāi)票費(fèi)共計(jì)336.8萬(wàn)元。為了逃避檢查，啟東**公司分別通過(guò)上海**電子有限公司和上海**實(shí)業(yè)有限公司兩家公司賬戶分批次向**公司賬戶轉(zhuǎn)款69970000元，**公司扣除開(kāi)票費(fèi)用336.8萬(wàn)元后，將剩余合同款共計(jì)6659.3通過(guò)仙居**科技有限公司、朱某某臺(tái)州銀行卡、田某臺(tái)州銀行卡、及龔某志臺(tái)州銀行卡、龔某芳、李某璐、周某凌相關(guān)人員私人賬戶，最終全部轉(zhuǎn)入李某某個(gè)人泰隆銀行卡內(nèi)。**公司共向上海**電子有限公司開(kāi)具了441份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)：4590萬(wàn)元，上海**電子有限公司將取得的增值稅專用發(fā)票全部向上海**稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，共計(jì)抵扣稅款：6331033.93元；**公司共向上海**實(shí)業(yè)有限公司開(kāi)具了181份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)：1887萬(wàn)元，上海**實(shí)業(yè)有限公司將取得的增值稅專用發(fā)票全部向上海**稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，共計(jì)抵扣稅款：2602758.83元。上海兩家公司在取得**公司的增值稅專用發(fā)票后，又全額向啟東**電子科技有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，李某某為了獲利，將上海兩家公司組裝的電路板進(jìn)行簡(jiǎn)單加工后，又將無(wú)實(shí)際用途的貨物銷售給其下游企業(yè)，同時(shí)在取得增值稅專用發(fā)票成本上增加2%的開(kāi)票費(fèi)用后給下游企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；啟東**電子科技有限公司使用上海**實(shí)業(yè)有限公司的增值稅專用發(fā)票在啟東市稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款：264.195252萬(wàn)元，使用上海**電子科技有限公司的增值稅專用發(fā)票在啟東市稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣稅款：674.83894萬(wàn)元，合計(jì)抵扣稅款：939.034192萬(wàn)元。

3、虛開(kāi)普通發(fā)票400萬(wàn)元的犯罪事實(shí)

2018年12月27日，該公司為了達(dá)到享受國(guó)家免繳企業(yè)所得稅的相關(guān)政策，被告人姚某某聯(lián)系徐某某、鄒某某、王某和張某某四人冒充**公司研發(fā)人員簽訂虛假研發(fā)合同，以“服務(wù)費(fèi)”名義開(kāi)具票面金額共400萬(wàn)元的普通發(fā)票作為公司研發(fā)投入費(fèi)用，通過(guò)從四人銀行賬戶“走賬”后取現(xiàn)回收的方式造成已支付研發(fā)費(fèi)用的假象，從而達(dá)到了以虛開(kāi)發(fā)票增加研發(fā)費(fèi)用騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的目的。

被告人姚某某作為公司實(shí)際控制人和操作者，廣元市公安局昭化分局于2019年8月10日將其抓獲歸案，到案后姚某某拒不供述自己罪行；后供述所有**的一切行為均系朱某某（在逃）幕后操縱。

被告人田某作為公司法人，廣元市公安局昭化分局于2019年8月10日將其抓獲歸案，到案后田榮如實(shí)供述自己罪行；

認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的主要證據(jù)有：書(shū)證、視聽(tīng)資料、證人證言、犯罪嫌疑人供述及辯解等。

本院認(rèn)為，被告人姚某某、田某為了達(dá)到騙取國(guó)家稅款的目的，違返國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，以虛假的研發(fā)名義接受其他公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票53份，價(jià)稅合計(jì)500萬(wàn)元，同時(shí)用低值產(chǎn)品以高價(jià)對(duì)其他公司開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專用發(fā)票711份，價(jià)稅合計(jì)：74766800元，以“服務(wù)費(fèi)”虛開(kāi)普通發(fā)票4份4000000元，國(guó)家稅款共損失10595680.7元。涉案金額巨大，造成國(guó)家稅款重大損失，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條、二百零六條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款罪、虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

廣元市昭化區(qū)人民法院

檢察官：楊韜

檢察官助理：沈建華

2020年6月15日

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附件：?1.本案案卷材料25冊(cè)；

2.被告人姚某某關(guān)押在旺蒼縣看守所，被告人田某現(xiàn)已取保候?qū)徳诩摇?/span>

3、訊、詢問(wèn)視頻74張、鑒定數(shù)據(jù)光盤(pán)3張、搜查光盤(pán)1張、扣押視頻2張、抽樣視頻2張，數(shù)據(jù)光盤(pán)3張，合計(jì)85張；。

4.有關(guān)涉案款物情況：截止目前，贛州市**數(shù)碼有限公司主動(dòng)退還贓款544000元；曹某某主動(dòng)退還贓款350000元；周某主動(dòng)退還贓款50000元；張某某主動(dòng)退還贓款7200元；王某主動(dòng)退還贓款1000元；張某某主動(dòng)退還贓款1000元。冷某某主動(dòng)退贓69270元，余某某主動(dòng)退贓31344元，連云港**電子科技有限公司于2019年10月23日向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅款2887966.59元。昭化公安分局于2019年8月9日凍結(jié)廣元市**電子科技有限公司農(nóng)業(yè)銀行對(duì)公賬戶2764342.04元；凍結(jié)王某某個(gè)人62282328656********農(nóng)業(yè)銀行卡內(nèi)資金940052.5元和王某個(gè)人6228462868********農(nóng)業(yè)銀行卡內(nèi)資金174917.03元。均隨案移送。