黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū)人民檢察院　

起?訴?書(shū)

哈香檢三部刑訴〔2020〕61號(hào)　

　　被告人夏某某，男，1982年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼2321021982********，漢族，初中文化，無(wú)職業(yè)，戶(hù)籍所在地：黑龍江省尚志市**家屬區(qū)**組**號(hào)，暫住黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū)**街**一期**棟**單元**室。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年10月21日被哈爾濱市公安局香坊分局決定取保候?qū)彙?/span>

本案由哈爾濱市公安局香坊分局偵查終結(jié)，以被告人夏某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年9月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年9月15日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

????經(jīng)依法審查查明：

1．2016年7月，被告人夏某某通過(guò)小廣告購(gòu)入發(fā)票后，通過(guò)鄭某某(已判刑)介紹，收取票面金額3.5%開(kāi)票費(fèi)，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，為張某某(已判刑)虛開(kāi)受票方“黑龍江*甲建設(shè)工程有限公司”，開(kāi)票方為“黑龍江*乙建材有限公司”的黑龍江增值稅普通發(fā)票10份。經(jīng)鑒定：上述10份增值稅普通發(fā)票票面金額總計(jì)人民幣922,?330.?11元，應(yīng)繳稅金額人民幣27,669.89元。張某某將上述發(fā)票用于黑龍江*甲建設(shè)工程有限公司工程結(jié)算。2019?年10月16日，黑龍江*乙建材有限公司補(bǔ)繳稅款人民幣101,994.37元。

2．2018年1月23日至2月5日期間，被告人夏某某向郭某甲（已判刑）以每份發(fā)票人民幣900元的價(jià)格購(gòu)入發(fā)票后，通過(guò)艾某某（已判刑）介紹，收取票面金額3%開(kāi)票費(fèi)，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，為李某某（已判刑）虛開(kāi)受票方為“哈爾濱*丙集團(tuán)股份有限公司”，開(kāi)票方為“哈爾濱宇庭建筑工程有限公司”的黑龍江增值稅普通發(fā)票18份。經(jīng)鑒定：上述18份增值稅普通發(fā)票票面金額總計(jì)人民幣l,747,572.82?元，應(yīng)繳稅款金額人民幣52,427.18元。該發(fā)票已被李某某用于與哈爾濱*丙集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算。2019年?6月l1日，李某某已補(bǔ)繳稅款52,427.18元。

3．2018年2月，被告人夏某某向郭某甲以每份發(fā)票人民幣900元的價(jià)格購(gòu)入發(fā)票后，通過(guò)鄭某某(已判刑)介紹，收取票面金額3%開(kāi)票費(fèi)，在無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，為郭某乙（已判刑）虛開(kāi)受票方“哈爾濱*丁有限公司”，開(kāi)票方為“哈爾濱宇庭建筑工程有限公司”的黑龍江增值稅普通發(fā)票25份。經(jīng)鑒定：上述25份增值稅普通發(fā)票票面金額總計(jì)人民幣2,427,184.52元，應(yīng)繳稅款人民幣72,815.48元。郭某乙將上述發(fā)票用于與哈爾濱*丁有限公司工程結(jié)算。2019?年5月31日，郭某乙補(bǔ)繳稅款人民幣98,772.01元。

?????4．2018年4月17日至2018年6月6日期間，倒賣(mài)發(fā)票人員程某某（已判刑）雇傭被告人夏某某負(fù)責(zé)為其打印發(fā)票，二人利用黑龍江創(chuàng)療醫(yī)藥有限公司、哈爾濱東作醫(yī)藥科技開(kāi)發(fā)有限公司、哈爾濱杰維醫(yī)藥科技發(fā)展有限公司、黑龍江鈉碘醫(yī)藥有限公司、哈爾濱喆喆醫(yī)藥科技有限公司等五家公司，在沒(méi)有實(shí)際發(fā)生會(huì)議和學(xué)術(shù)推廣的情況下，為盧某某、董某某（均已判刑）向受票方“海南**藥業(yè)有限公司”等單位虛開(kāi)發(fā)票103份，現(xiàn)已查獲發(fā)票38份。經(jīng)鑒定：上述38份增值稅普通發(fā)票票面金額總計(jì)人民幣3,406,796.14元，應(yīng)繳稅款人民幣102,203.86元。案發(fā)后盧某某、董某某已經(jīng)補(bǔ)繳了上述稅款。

綜上，被告人夏某某實(shí)施虛開(kāi)發(fā)票犯罪4起，實(shí)施虛開(kāi)發(fā)票總計(jì)91份，虛開(kāi)票面金額總計(jì)人民幣8,503,883.59元，應(yīng)繳稅款人民幣255,116.41?元。其非法獲利人民幣110,000.00余元。

2019年10月21日，被告人夏某某在哈爾濱市香坊區(qū)向公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1．書(shū)證：案件來(lái)源、到案經(jīng)過(guò)、虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證、哈爾濱市香坊區(qū)人民法院刑事判決書(shū)、被告人戶(hù)籍證明及現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)等證據(jù)；

2．證人證言：證人鄭某某、張某某、李某某、艾某某、郭某乙的證言；

3．同案犯的供述：同案犯程某某的供述；

4．被告人的供述與辯解：被告人夏某某的供述與辯解；

5．鑒定意見(jiàn)：黑龍江嘉信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司司法鑒定意見(jiàn)書(shū)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人夏某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人夏某某在明知受票方與出票方無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，為他人虛開(kāi)發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其犯罪后能主動(dòng)投案，如實(shí)供述犯罪，系自首，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對(duì)其處罰。被告人夏某某在偵查階段及審查起訴階段均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

哈爾濱市香坊區(qū)人民法院　

檢??察??官?王??江

檢察官助理?王樂(lè)樂(lè)

?2020年9月30日　

????

????附件：1.被告人現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>黑龍江省尚志市**家屬區(qū)**組**

???????????號(hào)

????2.案卷材料和證據(jù)5冊(cè)

????3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》1份

?本起訴書(shū)所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條之一?虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

第六十七條?犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

?被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

?犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。