四川省綿竹市人民檢察院?

起?訴?書

竹檢二部刑訴〔2020〕313號?

被告單位四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司，注冊資本1000萬元，住址：綿竹市**鎮(zhèn)**村**組，注冊號：51068300002****,經(jīng)營范圍：農(nóng)業(yè)技術(shù)開發(fā)與技術(shù)咨詢；蔬菜、花卉、水果、堅果種植；銷售煤炭。

法定代表人肖某某，職務執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。實際控制人楊某某（公司成立至2013年3月17日為公司法定代表人）。

? ?訴訟代表人：楊某某，女，生于1992年**月**日，四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司監(jiān)事、出納。

被告人楊某某，男性，生于1969年**月**日，漢族，公民身份號碼5106221969********,小學文化程度，戶籍所在地及現(xiàn)居住于綿竹市**鎮(zhèn)**村**組，2011年10月17日至2014年3月18日系四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司法定代表人，四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司實際控制人，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月6日被綿竹市公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準，于2020年1月10日被綿竹市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人謝某某，男，生于1966年**月**日，漢族，公民身份號碼5106221966********，小學文化程度，戶籍所在地與現(xiàn)在居住地綿竹市**鎮(zhèn)**村**組，系四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司員工，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月5日被綿竹市公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準，于2020年1月10日被綿竹市公安局依法執(zhí)行逮捕。

被告人胡軍陽，男，生于1974年**月**日，漢族，公民身份號碼6104291974********，高中文化程度，戶籍所在地與現(xiàn)在居地住陜西省咸陽市旬邑縣**鄉(xiāng)**村**組**號，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月16日被綿竹市公安局刑事拘留。經(jīng)本院批準，于2020年1月10日被綿竹市公安局依法執(zhí)行逮捕。

本案由綿竹市公安局偵查終結(jié)，以被告單位四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人楊某某、謝某某、胡軍陽涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月10日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年6月12日已告知被告單位、各被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位的值班律師、被告人及其辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年7月9日將本案第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年8月7日補查重報。本案于2020年9月7日延長15日審查起訴期限至2020年9月22日。被告人謝某某、胡軍陽同意本案適用普通程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

1、2013年3月初，被告單位四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司（下稱“四川**公司”）為逃避繳納稅款，在與西安**商貿(mào)有限公司沒有真實業(yè)務往來的情況下，安排被告人謝某某到陜西咸陽被告人胡軍陽處以價稅合計9.5%的點子費，讓其介紹他人為自己虛開50份增值稅專用發(fā)票，票面價稅合計572萬元，稅額合計831111.11元。取得發(fā)票后四川**公司將上述增值稅專用發(fā)票拿到綿竹市國稅部門進行認證并抵扣稅款831111.11元。

2、2014年期間，被告人楊某某實際控制的四川**公司以自己的名義和借用綿竹市**商貿(mào)有限公司（綿竹市**商貿(mào)有限公司成立后未實際經(jīng)營，后被四川**公司借用其資質(zhì)對外銷售煤炭）的資質(zhì)經(jīng)營煤炭銷售業(yè)務，與陜西**煤業(yè)開發(fā)有限責任公司、福建省莆田市**煤炭貿(mào)易有限公司、杭州**煤炭有限公司、陜西**礦業(yè)有限公司、西安**物資有限公司、西安**商貿(mào)有限公司等在沒有真實業(yè)務的情況下，為逃避繳納稅款而讓他人為四川**公司、綿竹市**商貿(mào)有限公司虛開煤炭增值稅專用發(fā)票共計208份，價稅合計金額2206.3萬元,并用上述增值稅專用發(fā)票在綿竹市稅務部門抵扣進項稅款324.1萬元。（其中四川**公司從陜西**煤業(yè)開發(fā)有限責任公司、福建省莆田市**煤炭貿(mào)易有限公司、杭州**煤炭有限公司取得的8份煤炭增值稅專用發(fā)票在稅務部門抵扣的稅款13.457174萬元作了進項稅轉(zhuǎn)出并補交了稅款）。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、公司工商登記資料、增值稅專用發(fā)票、四川**公司與綿竹市**商貿(mào)有限公司增值稅專用發(fā)票認證抵扣情況、稅務機關(guān)對開票公司調(diào)查情況、四川**公司與綿竹市**商貿(mào)有限公司的財務資料、付款憑證承兌匯票查詢情況、協(xié)助查詢通知書及回復等書證；2、證人楊某某、朱某某、詹某某、劉某甲、彭某某、劉某乙等人的證人證言；3、被告人楊某某、謝某某、胡軍陽的供述與辯解；4、同案關(guān)系人肖某某的陳述；5、辯認筆錄；6、筆跡鑒定意見書等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人謝某某、胡軍陽對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司與西安**商貿(mào)有限公司等公司之間沒有真實的業(yè)務往來，為逃避繳納稅款，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款的規(guī)定，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人楊某某作為四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司的實際控制人，對公司進行了實際的管理和經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款的規(guī)定，其是對單位犯罪直接負責的主管人員，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人謝某某明知四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司與西安**商貿(mào)有限公司沒有真實的業(yè)務往來而讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款的規(guī)定，其是四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的其他直接責任人員，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人胡軍陽明知四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司與西安**商貿(mào)有限公司之間不存在真實的業(yè)務往來，介紹他人為其虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人謝某某、胡軍陽自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人謝某某系本案的舉報人，自動投案并如實供述了犯罪事實，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以對其減輕處罰。綜合考慮本案的犯罪事實、情節(jié)、性質(zhì)和對社會的危害程度，建議對被告單位四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司判處罰金50萬元；對被告人楊某某判處十年有期徒刑；對被告人謝某某判處二年有期徒刑；對被告人胡軍陽判處三年有期徒刑，并處罰金5萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

綿竹市人民法院

檢??察??官?余婷婷

檢察官助理?劉一樂

2020年9月22日

附件：1.被告人楊某某、謝某某現(xiàn)羈押于廣漢市看守所，被告人胡軍陽現(xiàn)羈押于什邡市看守所

2.案卷材料和證據(jù)28冊

3.《認罪認罰具結(jié)書》2份

4.隨案移送四川**農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司與綿竹**商貿(mào)有限公司財務資料1箱