四川省石棉縣人民檢察院

起?訴?書

石檢一部刑訴〔2020〕25號(hào)

被告單位四川**公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼號(hào)碼91511825323320****，住所：四川省雅安市天全縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)，負(fù)責(zé)人陳某某。

訴訟代表人陳某某，男，1978年**月**日出生，四川**公司負(fù)責(zé)人。

被告人汪某某，男，1968年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼5101291968********，漢族，初中肄業(yè)，四川**公司實(shí)際控制人，住四川省成都市大邑縣**鎮(zhèn)**村**組。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月17日被石棉縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由石棉縣公安局偵查終結(jié)，以被告單位四川**公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、被告人汪某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月20日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年8月20日已告知被告單位和被告人有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果。本院于2020年8月28日將本案報(bào)請(qǐng)雅安市人民檢察院指定管轄；經(jīng)雅安市人民檢察院商請(qǐng)雅安市中級(jí)人民法院，于2020年9月16日指定本案由本院審查起訴。本院依法訊問了被告人，聽取了被告單位及被告人的辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

四川**公司于2014年11月19日登記成立，2014年11月19日至2016年10月20日期間汪某某擔(dān)任該公司負(fù)責(zé)人，2016年10月20日變更負(fù)責(zé)人為陳某某，汪某某仍為該公司實(shí)際控制人。該公司主要從事承包開采礦山方面的勞務(wù)，實(shí)際用油量很大，柴油類發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不足。為節(jié)約成本，四川**公司實(shí)際控制人汪某某便想通過虛開增值稅專用發(fā)票的形式讓公司取得進(jìn)項(xiàng)的柴油類增值稅專用發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)抵扣。2016年9月，汪某某與雅安**公司實(shí)際負(fù)責(zé)人王某某聯(lián)系，雙方在確定“點(diǎn)子費(fèi)”的金額、資金回流模式、“點(diǎn)子費(fèi)”的支付方式等情況后，由雅安**公司向四川**公司虛開增值稅專用發(fā)票，四川**公司將開具的增值稅專用發(fā)票全部進(jìn)行認(rèn)證抵扣。具體犯罪事實(shí)如下：

2016年9月26日，王某某通過其個(gè)人賬戶分兩次將923170元和169600元打入四川**公司對(duì)公賬戶上，隨即四川**公司通過對(duì)公賬戶將該兩筆錢轉(zhuǎn)入雅安**公司的對(duì)公賬戶，后汪某某安排陳某某通過其個(gè)人賬戶將59080元的“點(diǎn)子費(fèi)”轉(zhuǎn)款到芶某某（汪某某司機(jī)）的個(gè)人賬戶上，再由陳某某持芶某某的銀行卡將“點(diǎn)子費(fèi)”轉(zhuǎn)至王某某的個(gè)人賬戶上。完成交易后，雅安**公司向四川**公司開具增值稅專用發(fā)票11份，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1092770元。

2016年10月26日，王某某通過其個(gè)人賬戶將1279120元轉(zhuǎn)款到四川**公司的對(duì)公賬戶，隨即四川**公司通過對(duì)公賬戶將該比錢款轉(zhuǎn)入雅安**公司的對(duì)公賬戶上，后汪某某安排陳某某通過其個(gè)人賬戶將70351元“點(diǎn)子費(fèi)”轉(zhuǎn)款到芶某某的個(gè)人賬戶上，再由陳某某持芶某某的銀行卡將“點(diǎn)子費(fèi)”轉(zhuǎn)至王某某的個(gè)人賬戶上。交易完成后，雅安**公司向四川**公司開具增值稅專用發(fā)票13份，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1279120元。

2016年12月8日，王某某通過其個(gè)人賬戶分兩次將1900000元和932138.25元打入四川**公司對(duì)公賬戶上，隨即四川**公司通過對(duì)公賬戶將這兩筆錢款轉(zhuǎn)到雅安**公司的對(duì)公賬戶上，之后汪某某安排陳某某通過其個(gè)人賬戶將155767元“點(diǎn)子費(fèi)”轉(zhuǎn)款到芶某某的個(gè)人賬戶上，再由陳某某持芶某某的銀行卡將“點(diǎn)子費(fèi)”轉(zhuǎn)到王某某的個(gè)人賬戶上。交易完成后，雅安**公司向四川**公司開具增值稅專用發(fā)票27份，發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2832138.25元。

2020年8月14日，經(jīng)四川宇龍會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒定：四川**公司取得雅安**公司2016年9月至2016年12月期間虛開的增值稅專用發(fā)票51份，發(fā)票金額4447887.43元，發(fā)票稅額756140.82元，取得虛開的51份發(fā)票已全部認(rèn)證抵扣。四川**公司取得雅安**公司開具的增值稅專用發(fā)票51份支付的“點(diǎn)子費(fèi)”為285198元，即為開票方王某某因虛開增值稅專用發(fā)票獲取的違法所得。

綜上，2016年9月至2016年12月期間，在無實(shí)際貨物發(fā)生的情況下，四川**公司接受雅安**公司虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)51份，價(jià)稅合計(jì)5204028.25元。四川**公司將虛開的51份增值稅專用發(fā)票全部認(rèn)證抵扣，實(shí)際抵扣國家稅款756140.82元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????戶籍證明、營業(yè)執(zhí)照、受案登記表、立案決定書、指定管轄批復(fù)、歸案情況說明、扣押決定書、扣押清單、工商登記資料、銀行賬戶交易明細(xì)、增值稅納稅申報(bào)表、認(rèn)證結(jié)果通知書、認(rèn)證結(jié)果清單、增值稅專用發(fā)票、抵扣明細(xì)表等書證；證人楊某某、王某某、陳某某等人的證言；司法鑒定意見書以及被告人汪某某的供述等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位四川**公司、被告人汪某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位四川**公司違反國家稅收征管規(guī)定，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票51份，發(fā)票金額合計(jì)4447887.43元，稅額756140.82元，造成國家稅收損失756140.82元。被告人汪某某負(fù)責(zé)該公司虛開增值稅專用發(fā)票，屬單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員，上述行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

被告單位四川**公司的行為符合《中華人共和國刑法》第三十條之規(guī)定，系單位犯罪。

被告人汪某某主動(dòng)到案并如實(shí)供述全部犯罪事實(shí)，系自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕或減輕處罰。被告單位四川**公司、被告人汪某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

石棉縣人民法院

檢察官：趙珧

檢察官助理：楊勇

2020年11月23日

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附件：

1.被告人汪某某現(xiàn)取保候?qū)徲诔啥际写笠乜h，聯(lián)系電話1390818****。被告單位四川**公司訴訟代表人陳某某，聯(lián)系電話1537868****。

2.本案證據(jù)材料5冊(cè)。

3.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書2份。

4.指定管轄的批復(fù)1份。