廣西壯族自治區(qū)貴港市港北區(qū)人民檢察院

起?訴?書

港北檢公刑訴〔2019〕266號(hào)

被告人鐘某，男，1978年**月**日出生，公民身份證號(hào)：4525231978********，漢族，高中文化，貴港市*甲貿(mào)易有限公司的法人，戶籍所在地廣西壯族自治區(qū)桂平市，住桂平市西山鎮(zhèn)縣**街**號(hào)。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月16日被貴港市公安局刑事拘留；2018年9月21日經(jīng)貴港市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被貴港市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1977年**月**日出生，公民身份證號(hào)：4501041977********，漢族，大學(xué)本科文化，廣西貴港市**有限公司的**，戶籍所在地廣西壯族自治區(qū)貴港市港北區(qū)，住港北區(qū)**路**號(hào)院**幢**單元**室。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月11日被貴港市公安局刑事拘留，2018年10月16日經(jīng)貴港市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，于2018年10月17日被貴港市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人唐某甲，男，1970年**月**日出生，公民身份證號(hào)：4525231970********，漢族，高中文化，廣西桂平市**貨物運(yùn)輸有限公司**，戶籍所在地廣西壯族自治區(qū)桂平市**鎮(zhèn)**村**屯**號(hào)，住桂平市**房。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月14日被貴港市公安局刑事拘留，于2018年9月1日被貴港市公安局變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彛?018年12月14日經(jīng)貴港市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，于2018年12月15日被貴港市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人唐某乙，女，1989年**月**日出生，公民身份證號(hào)：4508811989********，漢族，大專文化，廣西桂平市**貨物運(yùn)輸有限公司**，戶籍所在地廣西壯族自治區(qū)桂平市，住桂平市**鎮(zhèn)**街**號(hào)。因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月13日被貴港市港北區(qū)人民檢察院取保候?qū)?，同日被桂平公安局?zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由貴港市公安局偵查終結(jié)，以被告人鐘某、王某某、唐某甲、唐某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月17日向貴港市人民檢察院移送審查起訴，該院于2018年12月20日已告知被告人鐘某、王某某、唐某甲、唐某乙有權(quán)委托辯護(hù)人。貴港市人民檢察院于2019年1月1日將案件轉(zhuǎn)至本院審查起訴。本院受理后，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間，本院于2019年2月15日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年3月15日補(bǔ)查重報(bào)；2019年4月15日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年5月14日補(bǔ)查重報(bào)；延長(zhǎng)審查起訴期限15天。

經(jīng)依法審查查明：

一、2014年底，被告人王某某經(jīng)營的貴港市*乙貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱*甲公司）因需要進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，遂向被告人鐘某與鄧某某（另案處理）提出幫其找公司開水泥增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)票。2014年12月，鄧某某找到時(shí)任桂平市**運(yùn)輸服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱*乙公司）的**被告人唐某甲，商量虛開增值稅專用發(fā)票的事。被告人唐某甲同意虛開增值稅專用發(fā)票，但收取2%的開票費(fèi)，接著交代該公司的**被告人唐某乙與時(shí)任被告人鐘某經(jīng)營貴港市*甲貿(mào)易有限公司的財(cái)務(wù)顧問鄧某某聯(lián)系。隨后，被告人唐某乙交代**劉某某虛開發(fā)票代碼：4500143130，發(fā)票號(hào)碼00148172-001400148182，發(fā)票金額為1008710.23元，稅額171480.77元的共11份增值稅專用發(fā)票給鄧某某。鄧某某將虛開11份增值稅專用發(fā)票給貴港市*乙貿(mào)易有限公司被告人王某某。被告人唐某乙從鄧某某手上收取23000元的開票費(fèi)后用于*乙公司的日常開支。被告人王某某取得發(fā)票后到稅務(wù)部門抵扣稅款造成國家損失171480.77元。

二、2014年12月，經(jīng)鄧某某介紹，貴港市*甲貿(mào)易有限公司的法人代表（以下簡(jiǎn)稱*丙公司）被告人鐘某認(rèn)識(shí)被告人唐某甲，被告人鐘某讓*乙公司幫*丙公司虛開增值稅專用發(fā)票，被告人唐某甲同意，條件是收取2%的開票費(fèi)，還交代該公司的**被告人唐某乙與鄧某某聯(lián)系。2015年1月17日，被告人唐某乙安排**劉某某虛開發(fā)票代碼：4500143130，發(fā)票號(hào)碼是00418183-00418184、01470021-01470045,發(fā)票金額2646592.39元,稅額449920.61元,價(jià)稅合計(jì)3096513元的27份增值稅專用發(fā)票給*丙公司。被告人唐某乙從鄧某某手上收取60000元的開票費(fèi)后用于*乙公司的日常開支。被告人鐘某取得發(fā)票后到稅務(wù)部門抵扣稅款造成國家損失449920.61元。

三、2015年2-4月，在沒有貨物交易的情況下，被告人鐘某以*丙公司的名義虛開發(fā)票代碼：4500143130，發(fā)票號(hào)碼是01481935-01481959、01496871-01496872,發(fā)票金額2638803.35元,稅額448596.65元,價(jià)稅合計(jì)3087400元的27份增值稅專用發(fā)票給被告人王某某經(jīng)營的給*甲公司。被告人王某某取得發(fā)票后到稅務(wù)部門抵扣稅款造成國家損失448596.65元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：受案登記表，立案決定書，抓獲經(jīng)過，戶籍證明，涉嫌犯罪案件的情況調(diào)查報(bào)告，*丙公司的工商登記、稅務(wù)登記材料，貴港市**公司的工商登記、稅務(wù)登記材料 ，金稅三期稅收管理系統(tǒng)，貴港市**公司的記賬憑證和取得增值稅發(fā)票，稅務(wù)局移送資料，*甲公司—*丙公司—王某某—*甲公司銀行資金回流情況表，中能、*乙公司資金回流情況表，廣西貴港市康正貿(mào)易有限公司調(diào)查報(bào)告，廣西貴港市一幟有限公司調(diào)查報(bào)告，國家稅務(wù)總局貴港市國稅局關(guān)于貴港市*甲貿(mào)易有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案違法犯罪事實(shí)認(rèn)定的復(fù)函?，行政處罰決定書，2015年主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬及庫存商品存放明細(xì)表，材料采購明細(xì)賬，水泥購銷合同，水泥買賣合同，產(chǎn)品購銷合同，稅收繳款書；2.證人證言：證人梁某某、劉某某、鄧某某、唐某丙、黃某甲、黃某乙、黃某丙的證言；3.被告人的供述和辯解：被告人鐘某、王某某、唐某甲、唐某乙的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人鐘某、王某某、唐某甲、唐某乙違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，為他人虛開、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，他們的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究他們的刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

貴港市港北區(qū)人民法院

檢??察??員：??梁麗坤

2019年6月13日

附：1、全部案件和證據(jù)材料10卷。

2、證據(jù)目錄、證人名單各3分。

3、被告人鐘某、王某某、唐某甲現(xiàn)羈押在貴港市看守所。被告人唐某乙取保候?qū)徳诩摇?/span>