江蘇省連云港市海州區(qū)人民檢察院

起 訴 書

海檢訴刑訴〔2019〕890號(hào)

被告人周某，男，1987年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3207231987********，漢族，初中文化，原系連云港*甲商貿(mào)有限公司法定代表人，住江蘇省灌云縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)。被告人周某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月19日被連云港市公安局海州分局刑事拘留，同年12月26日被該分局取保候?qū)彙?/span>

被告人潘某，女，1987年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3201211987********，漢族，大專文化，原系連云港**會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司法定代表人，戶籍地址江蘇省南京市江寧區(qū)，現(xiàn)住連云港市海州區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。被告人潘某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月18日被連云港市公安局海州分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位連云港**設(shè)備有限公司，單位地址連云港市海州區(qū)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)**路**號(hào)，法定代表人張某某。

訴訟代表人于某某，男，1977年**月**日生，公民身份號(hào)碼3207061977********，漢族，系連云港**設(shè)備有限公司員工，住連云港市海州區(qū)**路**號(hào)樓**單元**室。

被告人張某某，男，1977年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3207041977********，漢族，大專文化，系連云港**設(shè)備有限公司法定代表人，住連云港市海州區(qū)**路**號(hào)**幢**室。被告人張某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月29日被連云港市公安局海州分局取保候?qū)彙?/span>

本案由連云港市公安局海州分局偵查終結(jié)，以被告單位連云港**設(shè)備有限公司、被告人周某、潘某、張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別于2019年12月18日、2019年12月30日向本院移送審查起訴。本院受理后，先后于2019年12月18日、2019年12月30日已告知被告單位及被告人周某、潘某、張某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人周某、潘某、張某某，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2014年至2016年期間，被告人潘某在給連云港*甲商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*甲商貿(mào)公司”）代賬期間，在與*甲商貿(mào)公司原法定代表人被告人周某協(xié)商后，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開票金額7%（7個(gè)點(diǎn)）開票費(fèi)用的形式（周某分4個(gè)點(diǎn)，潘某分3個(gè)點(diǎn)），從*甲商貿(mào)公司向連云港**設(shè)備有限公司等7家公司開具增值稅專用發(fā)票共計(jì)88份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣6180849.4元，稅款共計(jì)人民幣898072.04元，該稅款均已在稅務(wù)部門抵扣。具體分述如下：

1.2015年5月至11月，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)他人介紹，為被告人張某某所經(jīng)營(yíng)的連云港**設(shè)備有限公司開具增值稅專用發(fā)票19份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣1495835.25元，稅款共計(jì)人民幣254291.95元。

2.2015年8月27日，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，經(jīng)他人介紹，為被告人張某某合作經(jīng)營(yíng)的連云港市**機(jī)械廠開具增值稅專用發(fā)票4份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣341880.34元，稅款共計(jì)人民幣58119.66元。

3.2014年6月至2016年10月，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為連云港*甲機(jī)電設(shè)備銷售有限公司開具增值稅專用發(fā)票32份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣2184013元，稅款共計(jì)人民幣371282.12元。

4.2016年4月29日，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為連云港市**服裝廠開具增值稅專用發(fā)票3份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣256410.27元，稅款共計(jì)人民幣43589.73元。

5.2014年8月至11月，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為連云港**科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票3份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣236143.59元，稅款共計(jì)人民幣40144.41元。

6.2015年4月至2016年5月，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為連云港*乙機(jī)電設(shè)備有限公司開具增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣353030.78元，稅款共計(jì)人民幣60015.22元。

7.2014年5月至2016年4月，被告人潘某在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，為連云港*乙商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅金額共計(jì)人民幣415454.61元，稅款共計(jì)人民幣70628.95元。

2019年11月18日、19日、28日，被告人潘某、周某、張某某先后主動(dòng)至連云港市公安局海州分局經(jīng)偵大隊(duì)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、發(fā)破案經(jīng)過(guò)、到案經(jīng)過(guò)、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅票清單，抵扣清單、記賬憑證、發(fā)票復(fù)印件、扣押決定書、扣押清單、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、江蘇省暫扣款專用收據(jù)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等書證；

2.證人朱某某、潘某某、呂某某、索某某、汪某甲、席某某、付某某、許某某、汪某乙證言；

3.被告人周某、潘某、張某某供述和辯解；

4.連云港市公安局海州分局制作的辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告單位連云港**設(shè)備有限公司、被告人周某、潘某、張某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人周某、潘某、被告單位連云港**設(shè)備有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，被告人張某某作為連云港**設(shè)備有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為分別觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，被告人周某和潘某共同實(shí)施的行為構(gòu)成共同犯罪。被告單位及被告人周某、潘某、張某某犯罪以后自動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，是自首，可以從輕或者減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省連云港市海州區(qū)人民法院

檢察員：楊金鳳

2019年12月31日

附：

1.被告人周某（聯(lián)系電話：1539465****）、潘某（聯(lián)系電話：1510513****）、張某某（聯(lián)系電話：1390513****）現(xiàn)均取保候?qū)徲谄渥√帯?/span>

2.案卷材料和證據(jù)11冊(cè)。