江蘇省泰興市人民檢察院

起?訴?書

泰檢訴刑訴〔2019〕3號

被告人周某某，男，1973年**月**日生，身份證號碼3326211973********，漢族，小學文化，無業(yè)，住浙江省臺州市臨海市**鎮(zhèn)**村**號。被告人周某某曾因犯非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，于2011年3月30日被泰興市人民法院判處有期徒刑八個月，并處罰金人民幣三萬元,2011年5月2日刑滿釋放；被告人周某某又因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年4月12日被泰興市公安局刑事拘留，同年5月18日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪批準逮捕，同日由泰興市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人鞠某某，女，1972年**月**日生，身份證號碼3210251972********，漢族，初中文化，無業(yè)，住本市**街道**村**組**號。被告人鞠某某因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年4月13日被泰興市公安局刑事拘留，同年5月18日經(jīng)本院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪批準逮捕，同日由泰興市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人蔣某某，男，1970年**月**日生，身份證號碼3326011970********，漢族，小學文化，無業(yè)，住浙江省臺州市椒江區(qū)**街道**村**路**號。被告人蔣某某曾因犯交通肇事罪，于2014年3月12日被泰興市人民法院判處有期徒刑九個月。被告人蔣某某又因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年4月12日被泰興市公安局刑事拘留，同年5月18日經(jīng)本院以涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪批準逮捕，同日由泰興市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人王某某，男，1981年**月**日生，身份證號碼3212021981********，漢族，中專文化，**檢測技術(shù)泰州有限公司**，住江蘇省泰州市姜堰區(qū)**街道**佳園**幢**室。被告人王某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月18日被泰興市公安局刑事拘留，同年5月9日被該局取保候?qū)彙?018年7月19日經(jīng)本院決定取保候?qū)?，同日由泰興市公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由泰興市公安局偵查終結(jié)，以被告人周某某、鞠某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪；被告人蔣某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪;被告人王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2018年7月19日已告知被告人周某某、鞠某某、蔣某某、王某某有權(quán)委托辯護人，依法訊問了周某某、鞠某某、蔣某某、王某某，聽取了被告人周某某及其值班律師周峰、被告人鞠某某及其值班律師段寶劍、被告人蔣某某及其值班律師周峰、被告人王某某及其值班律師吳健的意見，審查了全部案件材料。2018年8月19日、2018年10月30日本案依法延長審查起訴期限十五日。其間，因部分事實不清、證據(jù)不足分別于2018年8月31日、2018年11月13日退回泰興市公安局補充偵查，并于2018年9月29日、2018年12月13日重新收案。被告人周某某、鞠某某、蔣某某、王某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明:

一、虛開增值稅專用發(fā)票

1.2016年以來，被告人周某某以營利為目的，在沒有真實交易的情況下，通過被告人鞠某某、王某某及金某某（另案處理）、李某某（已被判決）等人介紹南通**商貿(mào)有限公司等單位，向**建材有限公司等公司虛開票面價稅金額合計人民幣3355079.2元的增值稅專用發(fā)票37份，虛開稅款金額合計人民幣574669.59元。上述企業(yè)已向主管稅務機關(guān)申報抵扣稅款合計574669.59元。被告人周某某從中非法獲利人民幣16775元。

2.2016年11月以來，被告人鞠某某以營利為目的，在沒有真實交易的情況下，通過被告人周某某及李某某介紹南通**商貿(mào)有限公司等單位，向泰興市**建材貿(mào)易有限公司虛開票面價稅金額合計人民幣2121958.2元的增值稅專用發(fā)票20份，虛開稅款金額合計人民幣308318.68元，上述企業(yè)已向主管稅務機關(guān)申報抵扣稅款合計人民幣308318.68元。被告人鞠某某從中非法獲利人民幣6365元。

3.2017年以來，被告人王某某以營利為目的，在沒有真實交易的情況下，通過被告人周某某及李某某介紹南通**貿(mào)易有限公司等單位以票面金額10%的價格，向泰興市**減速機制造有限公司等單位虛開票面價稅金額合計人民1286171元的增值稅專用發(fā)票12份，虛開稅款金額合計186879.55元，上述企業(yè)已向主管稅務機關(guān)申報抵扣稅款合計186879.55元。被告人王某某從中非法獲利人民幣20000元。

歸案后，被告人周某某、鞠某某、王某某如實供述了上述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.泰興市公安局依法調(diào)取的《江蘇增值稅專用發(fā)票》等書證。

2.證人葉某甲、葉某乙等人的證言。

3.被告人周某某、鞠某某、王某某的供述和辯解。

4.泰興市公安局依法制作的《辨認筆錄》及相關(guān)照片。

二、虛開發(fā)票

1.?2015年以來，被告人周某某先后在泰州海陵、高港、泰興等地設立江蘇**建材有限公司等9家空殼公司，在沒有真實交易的情況下，為他人虛開增值稅普通發(fā)票合計2415份，票面金額合計人民幣352631644.45元。同時被告人周某某通過被告人蔣某某介紹鹽城、連云港等地的公司向泰州**公司等單位虛開增值稅普通發(fā)票合計89份，票面金額合計人民幣8882796元。

2.2015年至2018年3月期間，被告人鞠某某以營利為目的，在沒有真實交易的情況下，介紹被告人周某某的公司和通過被告人蔣某某介紹的公司，以票面金額0.3%-1.5%的價格，向張某某等人所在的公司虛開增值稅普通發(fā)票共計133份，票面金額合計人民幣15228306.5元。

3.2016年以來，被告人蔣某某幫助被告人周某某在沒有真實交易的情況下，通過“阿某某”（另案處理）以人民幣300-450元一張的價格，向泰州**公司等公司虛開增值稅普通發(fā)票共計89份，票面金額合計人民幣8882796元。

歸案后，被告人周某某、鞠某某、蔣某某如實供述了上述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.泰興市公安局依法調(diào)取的《江蘇增值稅普通發(fā)票》等書證。

2.證人張某某、陸某某等人的證言。

3.被告人周某某、鞠某某、蔣某某的供述和辯解。

三、非法制造、出售非法制造的發(fā)票

2017年以來，被告人蔣某某按照泰興市**醫(yī)藥化工有限公司等單位的要求，將相關(guān)開票信息發(fā)送給林某某（另案處理），讓林某某非法制造發(fā)票14份，票面金額合計人民幣3021248元，被告人蔣某某將上述假發(fā)票出售給泰興市**醫(yī)藥化工有限公司等單位。

歸案后，被告人蔣某某如實供述了上述犯罪事實。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.泰興市公安局依法調(diào)取的《江蘇增值稅普通發(fā)票》等書證。

2.證人楊某某等人的證言。

3.被告人蔣某某及同案人林某某的供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告人周某某、鞠某某、蔣某某、王某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人周某某、鞠某某、王某某違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人周某某虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人周某某、鞠某某、蔣某某，為他人虛開、介紹他人虛開增值稅普通發(fā)票，其中被告人周某某情節(jié)特別嚴重，被告人鞠某某、蔣某某情節(jié)嚴重，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以虛開發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人蔣某某伙同他人偽造、出售偽造的發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款、第二十五條第一款的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應當以非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責任，且系共同犯罪。被告人周某某曾因故意犯罪被判處徒刑以上刑罰，刑罰執(zhí)行完畢后五年以內(nèi)再犯應當判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款之規(guī)定，是累犯，應當從重處罰。被告人周某某、鞠某某、蔣某某、王某某歸案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告人周某某、鞠某某、蔣某某、王某某自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處罰。被告人周某某、鞠某某、蔣某某犯有數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條的規(guī)定，應當實行數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省泰興市人民法院

????????????????????檢察員：虞娟

??????????????????2019年1月4日

附：

1.?被告人周某某、蔣某某現(xiàn)羈押于泰興市看守所；被告人鞠某某現(xiàn)羈押于泰州市看守所；被告人王某某現(xiàn)取保候?qū)徲诰幼〉亍?/span>

2.全部案卷材料。