上海市虹口區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬虹檢三部刑訴〔2020〕613號

被告人周某某，男，1982年**月**日生，公民身份號碼：3101131982********，漢族，大專文化，系上海*甲工業(yè)科技有限公司股東、實(shí)際控制人，戶籍在本市寶山區(qū)**路**弄**號**室，住本市寶山區(qū)**路**弄**號**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年4月15日延長刑事拘留期限至三十天；同年5月29日由該局取保候?qū)彙?/span>

被告人錢某某，男，1971年**月**日生，公民身份號碼：3101101971********，漢族，大學(xué)文化，系上海*甲工業(yè)科技有限公司股東、實(shí)際控制人，住本市徐匯區(qū)**路**弄**號**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局虹口分局刑事拘留，同年4月15日延長刑事拘留期限至三十天；同年5月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)由該局執(zhí)行逮捕；同年5月29日由該局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局虹口分局偵查終結(jié)，以被告人周某某、錢某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月1日移送本院審查起訴。本院于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人周某某、錢某某均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人周某某、錢某某作為上海*甲工業(yè)科技有限公司（以下簡稱*甲公司，注冊地位于本市虹口區(qū)）實(shí)際控制人、股東，負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)及賬戶管理。2016年10月至2018年7月期間，*甲公司在未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以支付開票費(fèi)的方式，由上海*乙實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱*乙公司）、上海*丙電子科技有限公司（以下簡稱*丙公司）、上海*丁實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱*丁公司）、上海*戊信息科技有限公司（以下簡稱*戊公司）虛開增值稅專用發(fā)票共計52份，價稅合計人民幣6,120,039元，涉及稅額889,236.37元，后均用于申報抵扣。

2020年4月12日，被告人周某某、錢某某分別被民警抓獲。到案后，周某某、錢某某均如實(shí)供述上述事實(shí)并補(bǔ)繳稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證實(shí)：

1.證人闞某某、潘某某等人的證言，證實(shí)*甲公司在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，由被告人周某某、錢某某共同通過另行開具增值稅專用發(fā)票的方式抵扣稅額。

2.證人白某某、沈某某、賈某某、李某某、姜某某等人的證言，證實(shí)*乙公司、*丙公司、*丁公司、*戊公司均具有在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下對外虛開發(fā)票的情況。

3.國家稅務(wù)總局上海市虹口稅務(wù)局出具的發(fā)票稅務(wù)認(rèn)定表和上海市公安局虹口分局調(diào)取的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、*甲公司的營業(yè)執(zhí)照等材料，證實(shí)*甲公司收取*乙公司、*丙公司、*丁公司、*戊公司開具的52份增值稅專用發(fā)票價稅合計人民幣6,120,039元，涉及稅額889,236.37元。

4.上海市公安局虹口分局調(diào)取的*甲公司、周某某、錢某某的銀行賬戶流水等書證，證實(shí)*甲公司支付貨款后存在資金回流的情況。

5.國家稅務(wù)總局上海市虹口區(qū)稅務(wù)局出具的抵扣證明等電子數(shù)據(jù)，證實(shí)*甲公司將涉案增值稅專用發(fā)票用于抵扣的事實(shí)。

6.上海市公安局虹口分局調(diào)取的《增值稅納稅申報單》《墊資繳款憑證》，證實(shí)*甲公司已補(bǔ)繳全部涉案稅款。

7.上海市公安局虹口分局制作的搜查筆錄、扣押筆錄，證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法扣押涉案財物的情況。

8.上海市公安局虹口分局出具的《受案登記表》《案發(fā)經(jīng)過》等，證實(shí)本案的案發(fā)經(jīng)過和被告人周某某、錢某某的到案情況。

9.被告人周某某、錢某某的供述及辨認(rèn)筆錄，均對上述犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人周某某、錢某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)均沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人周某某、錢某某作為上海*甲工業(yè)科技有限公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，讓他人為上海**工業(yè)科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定。被告人周某某、錢某某到案后能如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，均可從輕處罰。被告人周某某、錢某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可從寬處理。建議分別判處被告人周某某、錢某某有期徒刑三年，適用緩刑。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市虹口區(qū)人民法院

檢??察??官：盛??琳

檢察官助理：許瑜文

2020年7月24日

附：

1.被告人周某某（聯(lián)系方式:1522127****）、錢某某（聯(lián)系方式:1891674****）現(xiàn)被取保候?qū)徲谄渥√帯?/span>

2.偵查卷宗六冊，補(bǔ)充材料一份。

3.《適用簡易程序建議書》一份。

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份。

5.相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

第三十條　公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條　單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條??犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰，

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。