湖北省黃石市西塞山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

西檢刑訴〔2020〕61號

被告人周某甲，男，1976年**月**日出生，身份證號碼3505831976********，漢族，小學(xué)文化，系**工業(yè)設(shè)備（北京）有限公司法定代表人，戶籍所在地河北省張家口市宣化區(qū)**街**號，租住福建省泉州市晉江市**路**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月13日被黃石市公安局刑事拘留，同年5月18日經(jīng)黃石市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由黃石市公安局執(zhí)行；同年7月19日被黃石市公安局決定取保候?qū)彛?019年5月9日被黃石市人民檢察院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人羅某某，男，1975年**月**日出生，身份證號碼6103221975********，漢族，大學(xué)文化，原系**工業(yè)設(shè)備（北京）有限公司職工，戶籍所在地陜西省寶雞市鳳翔縣**鎮(zhèn)**村**組**號**號，租住湖北省武漢市漢陽區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年4月13日被黃石市公安局刑事拘留；同年5月13日被黃石市公安局決定取保候?qū)彛?019年5月9日被黃石市人民檢察院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由黃石市公安局偵查終結(jié)，以被告人周某甲、羅某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年5月9日向黃石市人民檢察院移送審查起訴。黃石市人民檢察院于2019年5月17日交由本院審查起訴。本院受理后，于2019年5月17日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查一次（自2019年7月1日至8月1日）；因案情復(fù)雜，延長審查起訴期限一次（自2019年6月18日至7月1日）。

經(jīng)依法審查查明：

2014年7月，周某丙（另案處理）因其控制公司的增值稅專用發(fā)票票額不足，便聯(lián)系被告人周某甲幫助對山西**閥門有限公司（以下簡稱“山西**公司”）開票。被告人周某甲在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，介紹高能**有限公司（以下簡稱“高能**公司”）向山西**公司虛開增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月22日，高能**公司向山西**公司虛開增值稅專用發(fā)票23份，價稅合計人民幣2486812元，稅款人民幣361331.64元。上述增值稅專用發(fā)票均被受票單位申報抵扣。

2016年10月，被告人周某甲在QQ群發(fā)布可以聯(lián)系虛開閥門類增值稅專用發(fā)票的信息，吳某某（另案處理）得知后，遂告知陜西西安**制造有限公司（以下簡稱“西安**公司”）代理銷售人員周某乙（另案處理）。當(dāng)月，吳某某聯(lián)系被告人周某甲向西安**公司虛開增值稅專用發(fā)票。被告人周某甲在明知沒有真實(shí)貨物交易的情況下，以支付發(fā)票價稅合計金額0.2%的開票費(fèi)為條件，介紹洪某某（另案處理）實(shí)際控制的湖北**閥門制造有限公司、湖北**設(shè)備制造有限公司、黃石**閥門制造有限公司向西安**公司開具增值稅專用發(fā)票，并安排被告人羅某某聯(lián)系上游開票公司、下游受票公司具體負(fù)責(zé)虛開增值稅專用發(fā)票事宜。當(dāng)月26日，上述三家開票公司向西安**公司虛開增值稅專用發(fā)票30份，價稅合計人民幣3487593元，稅款人民幣506744.2元。上述增值稅專用發(fā)票均被受票單位申報抵扣。

被告人周某甲在公安機(jī)關(guān)退繳非法所得人民幣25萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、抓獲經(jīng)過、工商注冊資料等書證；2.湖北涵信會計師事務(wù)有限公司出具的鄂涵信[2017]司會鑒字第109號司法鑒定意見書、鄂涵信[2019]鑒字第28號鑒定報告；3.辨認(rèn)筆錄、搜查筆錄、電子物證檢查工作記錄；4.證人吳某某、洪某某等人的證言；5.被告人周某甲、羅某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人周某甲介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額868075.84元，被告人羅某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額506744.2元，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究兩名被告人的刑事責(zé)任。在介紹湖北**閥門制造有限公司、湖北**設(shè)備制造有限公司、黃石**閥門制造有限公司向陜西西安**閥門制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的共同犯罪中，被告人周某甲起主要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十六條第一款的規(guī)定，系主犯，被告人羅某某起輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省黃石市西塞山區(qū)人民法院

檢?察?官陳華斌

檢察官助理劉玲

2020年5月8日

附：

1.被告人周某甲被取保候?qū)徳诟＝ㄊ∪菔袝x江市**路**棟**室，聯(lián)系方式1376402****；被告人羅某某被取保候?qū)徳诤笔∥錆h市漢陽區(qū)**棟**單元**室，聯(lián)系方式1371785****。

2.案卷材料和證據(jù)壹拾壹冊，審計報告貳冊。

3.證人（鑒定人）名單壹份。。