黑龍江省哈爾濱市道里區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

哈里檢一部刑訴〔2020〕366號(hào)

被告人周某某，女，1985年**月**日出生，身份證號(hào)碼2308811985******，漢族，**文化，系原黑龍江省*****有限責(zé)任公司出納，住黑龍江省哈爾濱市松北區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓*單元**室（戶籍所在地：黑龍江省佳木斯市同江市**鎮(zhèn)**村**組）。2020年6月10日因涉嫌逃避追繳欠稅被哈爾濱市道里分局取保候?qū)彛?月21日經(jīng)本院以涉嫌逃避追繳欠稅罪批準(zhǔn)逮捕，次日由哈爾濱市公安局道里分局執(zhí)行。

被告人李某甲，女，1987年**月**日出生，身份證號(hào)碼2301211987********，漢族，**文化，系原黑龍江省****有限責(zé)任公司出納，住哈爾濱市松北區(qū)***園**棟*單元**室（戶籍所在地：哈爾濱市呼蘭區(qū)**鎮(zhèn)**村**屯）。2020年6月10日因涉嫌逃避追繳欠稅被哈爾濱市道里分局取保候?qū)?，同?月21日經(jīng)本院以涉嫌逃避追繳欠稅罪批準(zhǔn)逮捕，次日由哈爾濱市公安局道里分局執(zhí)行。

被告人李某乙，女，1989年**月**日出生，身份證號(hào)碼2327241989********，漢族，大學(xué)文化，系原黑龍江省*****有限責(zé)任公司出納，住黑龍江省塔河縣**鎮(zhèn)**路**小區(qū)**號(hào)樓*單元**室。2020年7月1日因涉嫌逃避追繳欠稅被哈爾濱市道里分局刑事拘留，同年7月21日經(jīng)本院以涉嫌逃避追繳欠稅罪批準(zhǔn)逮捕，次日由哈爾濱市公安局道里分局執(zhí)行。

本案由哈爾濱市公安局偵查終結(jié)，以被告人周某某、李某甲、李某乙涉嫌逃避追繳欠稅罪，于2020年8月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被告人周某某、李某甲、李某乙有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

2015年9月至2017年6月，被告人李某甲、周某某、李某乙在擔(dān)任黑龍江省*****有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱**公司，另案處理）出納員期間，受**公司董事長(zhǎng)王某甲、總裁王某乙（均另案處理）指使，為使***公司逃避繳納欠稅，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的方式，將本應(yīng)匯入***公司賬戶的資金匯入三被告人的個(gè)人銀行卡，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳***公司欠稅合計(jì)人民幣8,947,555.26元。其中，李某甲自2015年9月18日至2016年7月14日使用個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)移***公司資金，影響追繳欠稅人民幣735,728.4元；周某某自2016年7月15日至2017年3月15日使用個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)移***公司資金，影響追繳欠稅人民幣1,787,468.76元；李某乙自2017年3月16日至2017年6月23日使用個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)移***公司資金，影響追繳欠稅人民幣482,308.98元。

經(jīng)偵查，被告人周某某、李某甲于2020年6月10日主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)投案；被告人李某乙于2020年7月1日被公安機(jī)關(guān)在黑龍江省大興安嶺地區(qū)抓獲。

認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的主要證據(jù)如下：

1.?書(shū)證案件來(lái)源、到案經(jīng)過(guò)、銀行卡交易明細(xì)、情況說(shuō)明、稅費(fèi)欠繳明細(xì)清冊(cè)、賬戶基本情況、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)、稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證、出納工作交接單、戶籍證明及現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)等；

2．被告人李某甲、周某某、李某乙、同案人王某甲、王某乙、劉某某、朱某某供述和辯解。

本院認(rèn)為，黑龍江省***房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅額，數(shù)額在十萬(wàn)元以上，被告人李某甲、周某某、李某乙作為直接責(zé)任人員，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零三條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以逃避追繳欠稅罪追究其刑事責(zé)任。被告人李某甲、周某某、李某乙均系從犯，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條、第二十六條、第二十七條第一款之規(guī)定對(duì)其處罰。被告人李某甲、周某某犯罪后主動(dòng)投案，且如實(shí)供述自己的罪行，系自首，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定對(duì)其處罰。被告人李某乙到案后如實(shí)供述自己的罪行，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定對(duì)其處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此??致

哈爾濱市道里區(qū)人民法院

???????????????檢察員：王??虹

魏洪智

趙亞姣

????????????????????2020年8月20日

附：1.被告人李某甲、周某某、李某乙現(xiàn)羈押于哈爾濱市看守所；

2.?本案全部卷宗及證據(jù)材料。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零三條　納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

　　二人以上共同過(guò)失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。

　　第二十六條??組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)進(jìn)行犯罪活動(dòng)的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

　　三人以上為共同實(shí)施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團(tuán)。

　　對(duì)組織、領(lǐng)導(dǎo)犯罪集團(tuán)的首要分子，按照集團(tuán)所犯的全部罪行處罰。

對(duì)于第三款規(guī)定以外的主犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條　在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

　??第三十條　公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

　　第三十一條　單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人的其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十六條　人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。