湖北省武漢市人民檢察院

起?訴?書

武檢公刑訴〔2019〕101號(hào)

被告單位湖北*甲醫(yī)藥有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9142010569********，住所地武漢市漢陽(yáng)區(qū)**路**號(hào)**棟**樓**室，法定代表人黃某某。

訴訟代表人李某某，男，1980年**月**日出生，系湖北*甲醫(yī)藥有限公司副經(jīng)理。

被告人黃某某，男，1944年**月**日出生，身份證號(hào)碼4204001944********，漢族，大專文化，系湖北*甲醫(yī)藥有限公司法定代表人、總經(jīng)理，出生地湖北省荊州市，現(xiàn)住湖北省荊州市沙市**路**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)武漢市公安局決定，于2018年12月3日取保受審；經(jīng)武漢市人民檢察院決定，于2019年2月26日取保候?qū)彙?/span>

被告人吳禮泉，女，1971年**月**日出生，身份證號(hào)碼4224231971********，漢族，高中文化，系湖北*甲醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出生地湖北省公安縣，戶籍所在地湖北省荊州市沙市區(qū)江漢北路22號(hào)1門4樓8號(hào)，住武漢市漢陽(yáng)區(qū)**號(hào)**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月21日被武漢市公安局刑事拘留，同年12月26日經(jīng)武漢市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，次日由武漢市公安局執(zhí)行。

被告人黃某某，女，1991年**月**日出生，身份證號(hào)碼4210021991********，漢族，中專文化，原系湖北*甲醫(yī)藥有限公司**，出生地湖北省荊州市，戶籍所在地湖北省荊州市沙市**路**號(hào)**棟**門**號(hào)，住武漢市**小區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月12日被武漢市公安局刑事拘留，同年11月15日經(jīng)武漢市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由武漢市公安局執(zhí)行。

被告人胡某甲，女，1985年**月**日出生，身份證號(hào)碼4211221985********，漢族，初中文化，原系湖北*乙醫(yī)藥有限公司**，出生地湖北省紅安縣，戶籍所在地湖北省紅安縣**鎮(zhèn)**村，住武漢市漢陽(yáng)區(qū)**樓**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月12日被武漢市公安局刑事拘留，同年11月15日經(jīng)武漢市人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日由武漢市公安局執(zhí)行。

本案由武漢市公安局偵查終結(jié)，以被告單位湖北*甲醫(yī)藥有限公司、被告人黃某某、吳禮泉、黃某某、胡某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月14日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2019年3月29日決定退回武漢市公安局補(bǔ)充偵查，2019年5月7日武漢市公安局重新移送審查起訴；因案件重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限二次（自2019年3月15日至3月29日、自2019年6月8日至6月22日）。

經(jīng)依法審查查明：

被告單位湖北*甲醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱湖北*甲公司）成立于2009年12月，主要業(yè)務(wù)包括藥品、醫(yī)療器械批發(fā)零售等。被告人黃某某系湖北*甲公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司全面工作；被告人吳禮泉系該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)；被告人黃某某系該公司**，具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作。

2011年12月至2015年2月期間，被告單位湖北*甲公司為降低經(jīng)營(yíng)成本，牟取非法利益，經(jīng)被告人黃某某與被告人吳禮泉合謀，決定采取支付“開票費(fèi)”的方式向他人購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)申報(bào)抵扣稅款。

2011年12月，被告人吳禮泉與湖北*乙醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱湖北*乙公司）負(fù)責(zé)人徐某甲（已判決）取得聯(lián)系，商定在沒有真實(shí)貨物往來的情況下，由被告單位湖北*甲公司按開票稅價(jià)合計(jì)金額8%至8.5%不等的價(jià)格支付“開票費(fèi)”向湖北*乙公司購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。2011年12月至2012年9月，被告人黃某某在明知沒有真實(shí)貨物往來的情況下，按照吳禮泉的指示，通過吳禮泉等個(gè)人銀行賬戶直接向湖北*乙公司支付“開票費(fèi)”購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。2012年10月至2015年2月，吳禮泉與徐某甲商議后，決定采取資金過賬的方式虛構(gòu)貨物購(gòu)銷資金流，遂指使黃某某通過湖北*甲公司公司對(duì)公賬戶向湖北*乙公司付款。隨后，任湖北*乙公司**的被告人胡某甲按照徐某甲的指示將湖北*甲公司轉(zhuǎn)來的資金扣除“開票費(fèi)”后通過徐某乙等個(gè)人銀行賬戶回流到吳禮泉等個(gè)人銀行賬戶，并通知湖北*甲公司接收增值稅專用發(fā)票。另，吳禮泉還指使黃某某制作了對(duì)應(yīng)的虛假進(jìn)貨單，并將增值稅專用發(fā)票和上述虛假進(jìn)貨單等憑證交給湖北*甲公司會(huì)計(jì)王某某（另案處理）做假賬以及申報(bào)抵扣稅款。

經(jīng)查，2011年12月至2015年2月，被告單位湖北*甲公司通過上述方式共接受湖北*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票1144份，金額人民幣（以下幣種均為人民幣）98525848.29元，稅額16749394.31元，價(jià)稅合計(jì)115275242.6元。上述虛開的增值稅專用發(fā)票均已被湖北*甲公司申報(bào)抵扣。其中，被告人胡某甲自2013年3月至2015年2月受指使參與向湖北*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票788份，金額70959351.32元，稅額12063089.78元，價(jià)稅合計(jì)83022441.1元。

案發(fā)后，被告人黃某某、吳禮泉、黃某某、胡某甲先后向公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.抓獲、破案經(jīng)過；2.稅務(wù)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)信息咨詢報(bào)告等書證；3.證人吳某某、胡某乙等人的證言；4.被告人黃某某、吳禮泉、黃某某、胡某甲的供述與辯解等。

本院認(rèn)為，被告單位湖北*甲公司在沒有貨物購(gòu)銷的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，申報(bào)抵扣稅款，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃某某、吳禮泉系單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員；被告人黃某某系單位犯罪中其他直接責(zé)任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第三十一條、第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人胡某甲受他人指使虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人黃某某、胡某甲在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，均系從犯。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

湖北省武漢市中級(jí)人民法院

檢??察??員：??李慶賀

2019年6月19日

附：

1.被告人吳禮泉、黃某某、胡某甲現(xiàn)羈押于武漢市第一看守所；被告人黃某某現(xiàn)取保候?qū)徲诤笔∏G州市沙市**路**號(hào)，聯(lián)系方式1329796****。

2.案卷材料和證據(jù)九冊(cè)，光盤五張。

3.證人（鑒定人）名單一份。