湖北省武漢市人民檢察院

起?訴?書

武檢公刑訴〔2019〕101號

被告單位湖北*甲醫(yī)藥有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼9142010569********，住所地武漢市漢陽區(qū)**路**號**棟**樓**室，法定代表人黃某某。

訴訟代表人李某某，男，1980年**月**日出生，系湖北*甲醫(yī)藥有限公司副經理。

被告人黃某某，男，1944年**月**日出生，身份證號碼4204001944********，漢族，大專文化，系湖北*甲醫(yī)藥有限公司法定代表人、總經理，出生地湖北省荊州市，現住湖北省荊州市沙市**路**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經武漢市公安局決定，于2018年12月3日取保受審；經武漢市人民檢察院決定，于2019年2月26日取保候審。

被告人吳禮泉，女，1971年**月**日出生，身份證號碼4224231971********，漢族，高中文化，系湖北*甲醫(yī)藥有限公司財務負責人，出生地湖北省公安縣，戶籍所在地湖北省荊州市沙市區(qū)江漢北路22號1門4樓8號，住武漢市漢陽區(qū)**號**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年11月21日被武漢市公安局刑事拘留，同年12月26日經武漢市人民檢察院批準逮捕，次日由武漢市公安局執(zhí)行。

被告人黃某某，女，1991年**月**日出生，身份證號碼4210021991********，漢族，中專文化，原系湖北*甲醫(yī)藥有限公司**，出生地湖北省荊州市，戶籍所在地湖北省荊州市沙市**路**號**棟**門**號，住武漢市**小區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月12日被武漢市公安局刑事拘留，同年11月15日經武漢市人民檢察院批準逮捕，同日由武漢市公安局執(zhí)行。

被告人胡某甲，女，1985年**月**日出生，身份證號碼4211221985********，漢族，初中文化，原系湖北*乙醫(yī)藥有限公司**，出生地湖北省紅安縣，戶籍所在地湖北省紅安縣**鎮(zhèn)**村，住武漢市漢陽區(qū)**樓**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年10月12日被武漢市公安局刑事拘留，同年11月15日經武漢市人民檢察院批準逮捕，同日由武漢市公安局執(zhí)行。

本案由武漢市公安局偵查終結，以被告單位湖北*甲醫(yī)藥有限公司、被告人黃某某、吳禮泉、黃某某、胡某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年2月14日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間，因部分事實不清、證據不足，本院于2019年3月29日決定退回武漢市公安局補充偵查，2019年5月7日武漢市公安局重新移送審查起訴；因案件重大、復雜，延長審查起訴期限二次（自2019年3月15日至3月29日、自2019年6月8日至6月22日）。

經依法審查查明：

被告單位湖北*甲醫(yī)藥有限公司（以下簡稱湖北*甲公司）成立于2009年12月，主要業(yè)務包括藥品、醫(yī)療器械批發(fā)零售等。被告人黃某某系湖北*甲公司法定代表人，負責公司全面工作；被告人吳禮泉系該公司財務負責人，具體負責公司的日常經營；被告人黃某某系該公司**，具體負責公司的財務工作。

2011年12月至2015年2月期間，被告單位湖北*甲公司為降低經營成本，牟取非法利益，經被告人黃某某與被告人吳禮泉合謀，決定采取支付“開票費”的方式向他人購買虛開的增值稅專用發(fā)票作為進項申報抵扣稅款。

2011年12月，被告人吳禮泉與湖北*乙醫(yī)藥有限公司（以下簡稱湖北*乙公司）負責人徐某甲（已判決）取得聯系，商定在沒有真實貨物往來的情況下，由被告單位湖北*甲公司按開票稅價合計金額8%至8.5%不等的價格支付“開票費”向湖北*乙公司購買增值稅專用發(fā)票。2011年12月至2012年9月，被告人黃某某在明知沒有真實貨物往來的情況下，按照吳禮泉的指示，通過吳禮泉等個人銀行賬戶直接向湖北*乙公司支付“開票費”購買增值稅專用發(fā)票。2012年10月至2015年2月，吳禮泉與徐某甲商議后，決定采取資金過賬的方式虛構貨物購銷資金流，遂指使黃某某通過湖北*甲公司公司對公賬戶向湖北*乙公司付款。隨后，任湖北*乙公司**的被告人胡某甲按照徐某甲的指示將湖北*甲公司轉來的資金扣除“開票費”后通過徐某乙等個人銀行賬戶回流到吳禮泉等個人銀行賬戶，并通知湖北*甲公司接收增值稅專用發(fā)票。另，吳禮泉還指使黃某某制作了對應的虛假進貨單，并將增值稅專用發(fā)票和上述虛假進貨單等憑證交給湖北*甲公司會計王某某（另案處理）做假賬以及申報抵扣稅款。

經查，2011年12月至2015年2月，被告單位湖北*甲公司通過上述方式共接受湖北*乙公司虛開增值稅專用發(fā)票1144份，金額人民幣（以下幣種均為人民幣）98525848.29元，稅額16749394.31元，價稅合計115275242.6元。上述虛開的增值稅專用發(fā)票均已被湖北*甲公司申報抵扣。其中，被告人胡某甲自2013年3月至2015年2月受指使參與向湖北*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票788份，金額70959351.32元，稅額12063089.78元，價稅合計83022441.1元。

案發(fā)后，被告人黃某某、吳禮泉、黃某某、胡某甲先后向公安機關投案。

認定上述事實的證據如下：

1.抓獲、破案經過；2.稅務調查報告、企業(yè)信息咨詢報告等書證；3.證人吳某某、胡某乙等人的證言；4.被告人黃某某、吳禮泉、黃某某、胡某甲的供述與辯解等。

本院認為，被告單位湖北*甲公司在沒有貨物購銷的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，申報抵扣稅款，數額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條、第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人黃某某、吳禮泉系單位犯罪中直接負責的主管人員；被告人黃某某系單位犯罪中其他直接責任人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第三十一條、第二百零五條，犯罪事實清楚，證據確實、充分，均應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人胡某甲受他人指使虛開增值稅專用發(fā)票，數額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人黃某某、胡某甲在共同犯罪中起次要作用，根據《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，均系從犯。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

湖北省武漢市中級人民法院

檢??察??員：??李慶賀

2019年6月19日

附：

1.被告人吳禮泉、黃某某、胡某甲現羈押于武漢市第一看守所；被告人黃某某現取保候審于湖北省荊州市沙市**路**號，聯系方式1329796****。

2.案卷材料和證據九冊，光盤五張。

3.證人（鑒定人）名單一份。