浙江省玉某市人民檢察院

起?訴?書

玉檢公訴刑訴〔2019〕540號(hào)

被告人吳某甲，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310821981********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院以出售非法制造的發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人吳某乙，男，1983年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310821983********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院以非法出售發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人王某某，男，1990年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310821990********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院以非法出售發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人宋某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326211969********，漢族，小學(xué)文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，同日由玉某市公安局執(zhí)行逮捕，2019年1月16日經(jīng)臺(tái)州市人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)偵查羈押期限一個(gè)月，自2019年1月24日至2019年2月23日。

被告人董某某，男，1991年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310821991********，漢族，初中文化，無業(yè)，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月16日被玉某市公安局取保候?qū)彙?/span>

被告人陳某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3310821984********，漢族，初中文化，打工，家住浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村**號(hào)。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2018年10月18日被玉某市公安局刑事拘留，同年11月23日本院決定不予批準(zhǔn)逮捕，同日被玉某市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由玉某市公安局偵查終結(jié)，以被告人吳某甲涉嫌虛開發(fā)票罪、出售非法制造的發(fā)票罪，被告人吳某乙、王某某涉嫌虛開發(fā)票罪，被告人宋某某、董某某涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，被告人陳某某涉嫌持有偽造的發(fā)票罪，于2019年2月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，于三日內(nèi)已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告人吳某乙家屬委托的辯護(hù)人李宗曉（北京京師律師事務(wù)所律師）的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年4月7日第一次退回玉某市公安局補(bǔ)充偵查，玉某市公安局于2019年5月7日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年6月21日第二次退回玉某市公安局補(bǔ)充偵查，玉某市公安局于2019年7月21日補(bǔ)查重報(bào)。本院分別于2019年3月24日、6月8日、8月22日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：

一、虛開發(fā)票罪

2018年6月至10月，被告人吳某乙、王某某合伙在湖南省長(zhǎng)沙市等地向他人購(gòu)買已經(jīng)工商登記注冊(cè)的湖南**貿(mào)易有限公司、湖南**商貿(mào)有限公司、長(zhǎng)沙**家居建材有限公司等多家公司全套證件（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、公章、發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)用簿等），取得真實(shí)的湖南增值稅普通發(fā)票，在無真實(shí)貨物交易的情況下，由被告人王某某開票打印并通過被告人吳某甲對(duì)外銷售（包括聯(lián)系客戶、轉(zhuǎn)述開票信息、收取開票費(fèi)等）牟利。現(xiàn)已查實(shí)的發(fā)票有受票方為湖南**生物科技有限公司19份、受票方為藍(lán)山縣**科技發(fā)展有限公司1份、受票方為石門縣**建筑工程有限公司2份、受票方為湖南**建設(shè)有限公司5份、受票方為湖南**渣土運(yùn)輸有限公司1份（系董某某經(jīng)手），票面金額累計(jì)人民幣240.352萬元，被告人一伙共非法獲利1萬余元。經(jīng)鑒定，該28份發(fā)票系真票。

2018年10月18日，被告人吳某乙在其租住的湖南省長(zhǎng)沙市**區(qū)**區(qū)**棟**號(hào)房被公安民警抓獲歸案；被告人王某某在浙江省臨海市**鎮(zhèn)**村家中被公安民警抓獲歸案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：發(fā)票28份、營(yíng)業(yè)執(zhí)照3份、公章3枚、發(fā)票專用章3枚、發(fā)票領(lǐng)用簿3本；

2.書證：戶籍證明、王某某的出行記錄、銀行業(yè)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)明細(xì)賬、手機(jī)截圖、扣押決定書；

3.證人董某某、張某甲、雷某某、劉某某、覃某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人吳某甲、吳某乙、王某某的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查、辨認(rèn)筆錄；

7.視聽資料：光盤3張。

二、出售非法制造的發(fā)票罪

（一）2017年6月至2018年10月，被告人吳某甲在湖南省長(zhǎng)沙市以出售為目的向他人購(gòu)買多份空白的非法制造的湖南增值稅普通發(fā)票、湖南省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票等。2018年10月18日，被告人吳某甲在其租住的湖南省長(zhǎng)沙市**區(qū)**區(qū)**棟**號(hào)房被公安民警抓獲，現(xiàn)場(chǎng)繳獲了尚未出售的空白的湖南增值稅普通發(fā)票182份、湖南省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票8份、河南增值稅普通發(fā)票9份。經(jīng)鑒定，該199份發(fā)票系假票。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1物證：發(fā)票199份；

2.書證：戶籍證明、扣押決定書；

3.證人張某乙、吳某乙、董某某、宋某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人吳某甲的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查筆錄；

7.視聽資料：光盤1張。

（二）2017年至2018年10月，被告人宋某某在湖南省長(zhǎng)沙市向董某某出售空白的非法制造的增值稅普通發(fā)票125份（其中部分已被扣押）、向陳某某出售空白的非法制造的增值稅普通發(fā)票300份（其中部分已被扣押）。被告人宋某某非法獲利700余元。2018年10月18日，被告人宋某某在其租住的湖南省長(zhǎng)沙市**區(qū)**鎮(zhèn)**幢**室被公安民警抓獲，現(xiàn)場(chǎng)繳獲空白的岳陽市地方稅務(wù)局稅控發(fā)票5份。經(jīng)鑒定，上述扣押的發(fā)票均系假票。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：發(fā)票5份；

2.書證：戶籍證明、扣押決定書；

3.證人張某乙、董某某、陳某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人宋某某的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查、辨認(rèn)筆錄；

7.視聽資料：光盤1張。

（三）2018年5月至10月，被告人董某某在湖南省長(zhǎng)沙市向“歐陽清修”出售受票方為湖南**建設(shè)集團(tuán)有限公司的增值稅普通發(fā)票5份（系假票），票面金額累計(jì)30萬元；向魯某某出售受票方為長(zhǎng)沙**汽車維修服務(wù)有限公司的增值稅普通發(fā)票4份（系假票），票面金額累計(jì)25.524萬元；非法向彭某某出售受票方為湖南**渣土運(yùn)輸有限公司的增值稅普通發(fā)票2份（系真票），票面金額累計(jì)20萬元。被告人董某某非法獲利1萬余元。2018年10月18日，被告人董某某在其租住的湖南省長(zhǎng)沙市**區(qū)**鎮(zhèn)**村**棟**單元**室被公安民警抓獲，現(xiàn)場(chǎng)繳獲空白的湖南增值稅普通發(fā)票50份、湖南省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票30份。經(jīng)鑒定，該80份發(fā)票系假票。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.物證：發(fā)票91份；

2.書證：戶籍證明、行政處罰決定書、記賬憑證、手機(jī)截圖、扣押決定書；

3.證人宋某某、彭某某、左某某、魯某某的證言，公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.被告人董某某的供述與辯解；

5.鑒定意見：鑒定證明；

6.搜查、辨認(rèn)筆錄；

7.視聽資料：光盤1張。

三、持有偽造的發(fā)票罪

2018年10月18日，被告人陳某某在其租住的湖南省長(zhǎng)沙市**區(qū)**小區(qū)**幢**單元**室被公安民警抓獲，現(xiàn)場(chǎng)繳獲空白的長(zhǎng)沙市地方稅務(wù)局稅控發(fā)票9份、湖南省地方稅務(wù)局統(tǒng)一代開發(fā)票25份、湖南增值稅普通發(fā)票41份、湖南省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票188份。經(jīng)鑒定，上述263份發(fā)票均系假票。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.??物證：發(fā)票263份；

2.??書證：戶籍證明、扣押決定書；

3.??公安民警出具的抓獲經(jīng)過；

4.??被告人陳某某的供述與辯解；

5.??鑒定意見：鑒定證明；

6.??搜查筆錄。

本院認(rèn)為，被告人吳某甲、吳某乙、王某某違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)伙為他人虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款以外的其他發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二十五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人吳某甲、宋某某、董某某違反發(fā)票管理法規(guī)，出售偽造的不能用于出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零九條第二款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某某明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百一十條之一第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。在出售非法制造的發(fā)票犯罪中，被告人吳某甲系犯罪未遂，依法可以比照既遂犯從輕或者減輕處罰，有如實(shí)供述情節(jié)，依法可以從輕處罰。被告人董某某、陳某某具有如實(shí)供述情節(jié)，依法可以從輕處罰。被告人吳某甲犯有二罪，依法應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

玉某市人民法院

檢察員：張敏玲

2019年9月5日

附：

????1.被告人吳某甲、吳某乙、王某某、宋某某現(xiàn)羈押于玉某市看守所，被告人董某某、陳某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料和證據(jù)15冊(cè)、光盤6張、發(fā)票586份、營(yíng)業(yè)執(zhí)照3份、公章3枚、發(fā)票專用章3枚、發(fā)票領(lǐng)用簿3本。

3.證人名單1份。