鷹潭市余江區(qū)人民檢察院

起?訴?書

余江檢察一部刑訴〔2020〕95號

被告人吳某甲，男，1974年**月**日出生，公民身份號碼3606221974********，漢族，江西省鷹潭市余江區(qū)人，初中文化，無業(yè)，家住江西省鷹潭市余江區(qū)**鎮(zhèn)**號**棟**室。2019年8月2日因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被江蘇省睢寧縣人民法院判處有期徒刑七個月，緩刑一年。2019年12月10日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被鷹潭市公安局余江分局刑事拘留，2020年1月16日經本院批準，次日由鷹潭市公安局余江分局執(zhí)行逮捕，同年3月10日經鷹潭市人民檢察院批準延長羈押期限一個月。

被告人劉某某，男，1969年**月**日出生，公民身份號碼3622271969********，漢族，江西省宜春市萬載縣人，高中文化，務工，家住江西省萬載縣**鎮(zhèn)**街**號。2019年9月27日因虛開增值稅專用發(fā)票被銅鼓縣人民檢察院作不起訴處理。2020年1月19日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被鷹潭市公安局余江分局刑事拘留，同年1月24日被鷹潭市公安局余江分局取保候審。

本案由鷹潭市公安局余江分局偵查終結，以被告人吳某甲、劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，已依法告知被告人有權委托辯護人及認罪認罰可能導致的法律后果，聽取了辯護人的意見，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，退回補充偵查一次。

經依法審查查明：2015年6月18日、6月19日、2016年3月7日、2016年12月2日，被告人吳某甲用他人身份證注冊成立了余江縣*甲針織服飾有限公司（以下簡稱“*甲公司”）、余江縣*乙服飾有限公司（以下簡稱“*乙公司”）、余江縣*丙服飾有限公司（以下簡稱“*丙公司”）、余江縣*丁服飾有限公司（以下簡稱“*丁公司”）。2016年吳某甲為抵扣增值稅到萬載縣找被告人劉某某，讓劉某某為自己虛開增值稅專用發(fā)票，并按票面金額5.8%支付開票費。劉某某在沒有真實貨物交易的情況下，通過其實際控制的上高縣*戊紡織廠向*丙公司開具了22張增值稅專用發(fā)票，稅額371654.24元，向*乙公司開具了9張增稅額增值稅專用發(fā)票，稅額139487.2元，通過上高縣*己紡織廠向*乙公司開具了18張增值稅專用發(fā)票，稅額278707.29元，向*丁公司開具了40張增值稅專用發(fā)票，稅額670149.4元，以上稅額共計1459998.13元。吳某甲找到經營物流公司的熊某某，在沒有真實貨物運輸?shù)那闆r下，熊某某通過弋陽縣*庚物流有限公司向*丁公司開具增值稅專用發(fā)票2張，稅額7678.19元，向*丙公司開具增值稅專用發(fā)票2張，稅額9756.31元，通過東鄉(xiāng)縣*辛物流有限公司向*丁公司開具增值稅專用發(fā)票1張，稅額10222.08元，向*甲公司開具增值稅專用發(fā)票1張，稅額3567.57元，向*乙公司開具增值稅專用發(fā)票1張，稅額5514.86元，稅額共計36739.01元。吳某甲已將上述發(fā)票全部進行了認證，抵扣稅額1496737.1元。

2019年12月10日，被告人吳某甲自動投案。2020年1月19日，被告人劉某某自動投案。劉某某在公安機關上繳了20萬元違法所得。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.案件線索移送函、工商稅務資料、增值稅專用發(fā)票信息查詢清單、銀行流水、資金流向表、扣押決定書、刑事判決書、歸案情況說明、常住人口登記表等書證；

2.證人蔣某某、金某甲、程某某、胡某某、金某乙、易某某、辛某某、黃某某、吳某乙、艾某某、熊某某等人的證言；

3.被告人吳某甲、劉某某的供述；

4.辨認筆錄、檢查筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)等。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人吳某甲、劉某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人吳某甲在沒有真實貨物交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，被告人劉某某在沒有真實貨物購銷的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額較大，其行為均已經觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二十五之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責任。被告人吳某甲被宣告緩刑，在緩刑考驗期內發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第七十七條、第六十九條之規(guī)定，應當撤銷緩刑，數(shù)罪并罰。被告人吳某甲、劉某某犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，具有《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定的情節(jié)。被告人吳某甲、劉某某自愿如實供述自己的罪行，承認指控的犯罪事實，愿意接受處罰，具有《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條規(guī)定認罪認罰從寬處理的情節(jié)。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

鷹潭市余江區(qū)人民法院

???????????????????????????????????檢察官：宋文生

2020年7月10日

附：

1.被告人吳某甲現(xiàn)羈押于鷹潭市余江區(qū)看守所，被告人劉某某現(xiàn)取保候審在家。

2.案卷材料和證據(jù)十二冊，光盤八張，硬盤一個。

3.《認罪認罰從寬制度告知書》、《認罪認罰具結書》各二份。

4.量刑建議書一份。

?