上海市寶山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬寶檢刑訴〔2020〕1226號

被告單位杭州*甲物資有限公司（以下簡稱“*甲公司”），統(tǒng)一社會信用代碼：9313010578********，住所地浙江省杭州市拱墅區(qū)**路**號**幢**樓**室，法定代表人姚某某。

????訴訟代表人張某某，性別：男，1976年**月**日生，系*甲公司員工。

被告人吳某某，性別：女，1966年**月**日生，公民身份號碼3307251966********，漢族，高中文化，系*甲公司實際經(jīng)營人，住浙江省杭州市余杭區(qū)**街道**花園**幢**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2020年4月3日由上海市公安局寶山分局刑事拘留，于同年4月30日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

被告單位杭州*乙機(jī)械有限公司（以下簡稱“*乙公司”），統(tǒng)一社會信用代碼：91330110MA********，住所地浙江省杭州市余杭區(qū)**街道**村**號**幢**樓，法定代表人鄭某某。

????訴訟代表人葉某某，性別：男，1981年**月**日生，系*乙公司車間主管。

被告人鄭某某，性別：男，1982年**月**日生，公民身份號碼3307191982********，漢族，大學(xué)本科文化，系*乙公司法定代表人、實際經(jīng)營人，戶籍在浙江省杭州市江干區(qū)**社區(qū)**幢**室，現(xiàn)住浙江省杭州市**街道**幢**單元**室，2020年8月21日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪由上海市公安局寶山分局取保候?qū)彙?/span>

被告單位杭州*丙實業(yè)有限公司（以下簡稱“*丙公司”），統(tǒng)一社會信用代碼：9133010067********，住所地浙江省杭州市大江東產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)**街道**村，法定代表人張某某。

????訴訟代表人高某某，性別：**，1974年**月**日生，系*丙公司財務(wù)主管。

被告單位杭州*丁傳動軸部件有限公司（以下簡稱“*丁公司”），統(tǒng)一社會信用代碼：9133010932********，住所地浙江省杭州市蕭山區(qū)**街街道**路**號，法定代表人張某某。

????訴訟代表人陳某甲，性別：男，1983年**月**日生，系*丁公司副總經(jīng)理。

被告人徐某某，性別：男，1973年**月**日生，公民身份號碼3304021973********，漢族，大學(xué)本科文化，系*丙公司、*丁公司實際經(jīng)營人，戶籍在浙江省杭州市江干區(qū)**花園**幢**單元**室，現(xiàn)住浙江省杭州市**路**公寓**幢**號**室。2020年8月21日由上海市公安局寶山分局刑事拘留，同年9月17日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?/span>

????本案由上海市公安局寶山分局偵查終結(jié)，以被告人吳某某、鄭某某、徐某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月22日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告單位的辯護(hù)人或值班律師、被告人的辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告單位*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司及被告人吳某某、鄭某某、徐某某同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人吳某某在經(jīng)營被告單位*甲公司期間，于2019年5月至6月，在無真實交易的情況下，讓他人為*甲公司虛開上海*戊*戊貿(mào)易有限公司（以下簡稱“*戊公司”）、上海*己商貿(mào)有限公司（以下簡稱“*己公司”）的增值稅專用發(fā)票8份，稅款共計124,976.19元，均已申報抵扣。

被告人吳某某于2019年5月至6月，讓他人為被告人鄭某某經(jīng)營的被告單位*乙公司虛開*己公司的增值稅專用發(fā)票4份，稅款共計63,971.08元，均已申報抵扣。

????被告人吳某某于2019年5月至6月，讓他人為被告人徐某某經(jīng)營的被告單位*丙公司虛開*己公司的增值稅專用發(fā)票4份，稅款共計63,136.2元，均已申報抵扣，讓他人為被告人徐某某經(jīng)營的被告單位**公司虛開*己公司、*戊公司開具的增值稅專用發(fā)票7份，稅款共計103,291.42元，均已申報抵扣。

被告人吳某某于2019年5月，讓他人為浙江*庚股份有限公司杭州分公司（以下簡稱“*庚公司”）虛開*戊公司的增值稅專用發(fā)票5份，稅款共計79,557.8元，未認(rèn)證抵扣。

被告人吳某某于2020年4月3日，被告人鄭某某、徐某某于2020年8月21日均系接民警電話通知后主動至偵查機(jī)關(guān)投案，并如實供述自己的罪行，相關(guān)稅款已補(bǔ)繳。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

????1.證人黃某某的證言證實，其曾控制*己公司等多家公司對外虛開增值稅專用發(fā)票，*己公司曾為*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票。

2.被告人吳某某的供述證實，其找他人為自己及被告人鄭某某、徐某某的公司以及*庚公司虛開*己公司、*戊公司的增值稅專用發(fā)票。

3.被告人鄭某某、徐某某的供述證實，其通過吳某某為自己經(jīng)營的公司虛開增值稅專用發(fā)票。

4.營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件證實，*己公司、*甲公司、*乙公司、*丙公司、丁公司的基本信息。

5.?上海增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、國家稅務(wù)總局杭州市余杭區(qū)稅務(wù)局出具的《證明》、國家稅務(wù)總局杭州市西湖區(qū)稅務(wù)局出具的《回復(fù)》、*甲公司、*丙公司、*丁公司《增值稅納稅申報附列資料（表三）》證實，涉案發(fā)票的認(rèn)證抵扣情況。

6.?稅收完稅證明、稅收電子繳款書、*甲公司、*乙公司、*丙公司、丁公司增值稅納稅申報表、中國農(nóng)業(yè)銀行《客戶收付款入賬通知》、證人陳某乙的證言證實，涉案發(fā)票的退繳情況。

7.?相關(guān)購銷合同、記賬憑證、銀行交易明細(xì)及憑證證實，被告人吳某某銀行賬戶參與資金回流的情況。

8.上海市公安局寶山分局經(jīng)偵支隊出具的《到案經(jīng)過》、《辦案說明》證實，本案的案發(fā)及被告人吳某某、鄭某某、徐某某的到案經(jīng)過。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人吳某某、鄭某某、徐某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位*甲公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人吳某某、被告單位*乙公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人鄭某某、被告單位*丙公司、*丁公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人徐某某，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第二款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被告單位及被告人的刑事責(zé)任。被告人吳某某介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人吳某某在判決宣告前一人犯數(shù)罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款、第三款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人吳某某、鄭某某、徐某某均具有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以對其及相關(guān)被告單位從輕處罰。被告單位*甲公司、*乙公司、*丙公司、*丁公司及被告人吳某某、鄭某某、徐某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，均可以依法從寬處理。建議判處被告人吳某某有期徒刑一年四個月，并處罰金人民幣五萬元，被告單位*甲公司罰金人民幣三萬元；被告人鄭某某拘役三個月，被告單位*乙公司判處罰金人民幣二萬元；被告人徐某某有期徒刑七個月；被告單位*丙公司罰金人民幣二萬元；被告單位*丁公司罰金人民幣二萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市寶山區(qū)人民法院

檢??察??官：仇偉根?

檢??察??官：李偉鈺

檢察官助理：王??驕

2020年11月30日

附：

1.被告人吳某某、鄭某某、徐某某現(xiàn)被取保候?qū)?，吳某某?lián)系電話：1390651****、鄭某某聯(lián)系方式：1398983****、徐某某聯(lián)系方式：1358815****；被告單位*甲公司訴訟代表人張某某聯(lián)系方式：1395810****、被告單位*乙公司訴訟代表人葉某某聯(lián)系方式：1826881****；被告單位*丙公司訴訟代表人高某某聯(lián)系方式：1386710****；被告單位*丁公司訴訟代表人陳某甲聯(lián)系方式：1360052****

2.偵查卷宗2冊

3.《適用簡易程序建議書》1份

4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》副本7份

5.相關(guān)法律條文?

《中華人民共和國刑法》

第六十七條??犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……

第六十九條　判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。

……

數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

……

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條??人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。　

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。