蒼南縣人民檢察院　

起 訴 書

蒼檢公訴刑訴〔2020〕17號(hào)　

　　被告人吳某某，女，1967年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3303261967********，漢族，文盲或半文盲，無業(yè)，戶籍地平陽縣**鎮(zhèn)**村**號(hào)，現(xiàn)住蒼南縣**鎮(zhèn)**小**幢**室。因本案于2019年4月12日被蒼南縣公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于同年4月17日被蒼南縣公安局執(zhí)行逮捕，經(jīng)本院決定，于同年12月11日被取保候?qū)彙?/span>

本案由蒼南縣公安局偵查終結(jié)，以被告人吳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

被告人吳某某在明知張傳發(fā)（已判刑）注冊(cè)成立的蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司和蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司，有從事為他人虛開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，仍介紹浙江正誠(chéng)包裝有限公司、溫州正越包裝有限公司、立天集團(tuán)浙江堅(jiān)發(fā)包裝有限公司、蒼南縣宗新塑業(yè)有限公司、蒼南縣恒華塑料廠、陳某某雁（浙江坤達(dá)包裝有限公司）向張傳發(fā)購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。介紹虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)60份，虛開價(jià)稅合計(jì)金額6169597.6元，其中貨款5273160.32元，稅額896437.32元，此稅款均已全部被各企業(yè)在所屬國(guó)家稅務(wù)局抵扣稅款。

被告人吳某某介紹各企業(yè)及個(gè)人虛開增值稅專用發(fā)票的情況如下：

（一）介紹浙江正誠(chéng)包裝有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)

1、2016年11月14日，浙江正誠(chéng)包裝有限公司法人代表張某甲在其公司與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開1份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣102500元（其中貨款87606.84元，稅額14893.16元），用于浙江正誠(chéng)包裝有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款14893.16元。

2、2016年11月22日，浙江正誠(chéng)包裝有限公司法人代表張某甲在其公司與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開2份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣197620元（其中貨款168906.03元，稅額28714.01元），用于浙江正誠(chéng)包裝有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款28714.01元。

3、2016年11月27日，浙江正誠(chéng)包裝有限公司法人代表張某甲在其公司與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開4份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣399999.6元（其中貨款341880元，稅額58119.6元），用于浙江正誠(chéng)包裝有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款58119.6元。

4、2017年1月17日，浙江正誠(chéng)包裝有限公司法人代表張某甲在其公司與蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司虛開得5份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣583556.4元（其中貨款498766.15元，稅額84790.25元），用于浙江正誠(chéng)包裝有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款84790.25元。

2018年4月16日，浙江正誠(chéng)包裝有限公司已向平陽縣國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)交稅款186517.02元。

（二）介紹溫州正越包裝材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)

1、2016年10月26日，溫州正越包裝材料有限公司總經(jīng)理吳某乙在其公司與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開得1份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額112500元（其中貨款96153.85元，稅額16346.15元），用于溫州正越包裝材料有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款16346.15元。

2、2016年11月22日，溫州正越包裝材料有限公司總經(jīng)理吳某乙在其公司與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開得2份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額229600元（其中貨款196239.32元，稅額33360.68元），用于溫州正越包裝材料有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款33360.68元。

3、2017年1月17日，溫州正越包裝材料有限公司總經(jīng)理吳某乙在其公司與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開得2份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額182600元（其中貨款156068.38元，稅額26531.62元），用于溫州正越包裝材料有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款26531.62元。

2018年5月7日，溫州正越包裝材料有限公司已向平陽縣國(guó)稅局補(bǔ)交稅款人民幣76238.45元。

（三）介紹立天集團(tuán)浙江堅(jiān)發(fā)包裝材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)

2016年10月21日，立天集團(tuán)浙江堅(jiān)發(fā)包裝材料有限公司總經(jīng)理?xiàng)钅衬吃谄涔九c蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易的背景下，通過吳某某的介紹，從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開得9份聚丙烯增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣987000元（其中貨款843589.73元，稅額143410.27元），用于立天集團(tuán)浙江堅(jiān)發(fā)包裝有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款143410.27元。

2018年4月15日，立天集團(tuán)浙江堅(jiān)發(fā)包裝有限公司已向浙江省國(guó)家稅務(wù)局補(bǔ)交稅款人民幣145735.06元。

（四）介紹蒼南縣宗新塑業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)

2016年9月14日，蒼南縣宗新塑業(yè)有限公司法人代表陳某某姜在其公司與蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司虛開得6份聚丙烯增值稅發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣599830元（其中貨款512675.21元，稅額87154.79元），用于蒼南縣宗新塑業(yè)有限公司進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款人民幣87154.79元。

2018年5月17日，蒼南縣宗新塑業(yè)有限公司已向蒼南縣國(guó)稅局補(bǔ)交稅款87154.79元。

（五）介紹蒼南縣恒華塑料廠虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)

1、2016年9月14日，蒼南縣恒華塑料廠法人代表許某某在其公司與蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司虛開得5份聚丙烯增值稅發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣499730.4元（其中貨款427119.99元，稅額72610.41元），用于蒼南縣恒華塑料廠進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款人民幣72610.41元。

2、2016年10月17日，蒼南縣恒華塑料廠法人代表許某某在其公司與蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易背景下，通過吳某某介紹，從蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司虛開得15份聚丙烯增值稅發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣1499761.2元（其中貨款1281847.15元，稅額217914.05元），用于蒼南縣恒華塑料廠進(jìn)項(xiàng)抵扣，已抵扣稅款人民幣217914.05元。

2018年5月23日，蒼南縣恒華塑料廠已向蒼南縣國(guó)稅局補(bǔ)交稅款290524.46元。

（六）介紹被告人陳某某雁虛開增值稅專用發(fā)票犯罪事實(shí)

2016年11月14日，被告人陳某某雁在與蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司無真實(shí)貿(mào)易的背景下，通過吳某某介紹，以55795元的價(jià)格從蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司虛開得8份聚丙烯增值稅發(fā)票，價(jià)稅總額人民幣774900元（其中貨款662307.67元，稅額112592.33元），受票方為浙江坤達(dá)包裝有限公司，用以抵用其本人向受票公司銷售原材料聚丙烯的增值稅發(fā)票，已由浙江坤達(dá)包裝有限公司抵扣稅款112592.33元。

2018年5月3日，浙江坤達(dá)包裝有限公司已向國(guó)稅局補(bǔ)交稅款人民幣112592.33元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1書證：身份信息材料、受案登記表、立案決定書、不起訴決定書、蒼南縣國(guó)家稅務(wù)局（稽查局）詢問筆錄、增值稅納稅申報(bào)表、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、數(shù)量金額明細(xì)賬、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬、蒼南縣張區(qū)貿(mào)易有限公司章程、蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司章程、公司登記基本情況、銀行賬戶流水清單、張傳發(fā)個(gè)人賬戶資金流轉(zhuǎn)情況、蒼南縣南發(fā)貿(mào)易有限公司2016年資金流向、張區(qū)貿(mào)易和南發(fā)貿(mào)易公司向下游單位開具發(fā)票匯總、收款憑證、原材料入庫憑證、領(lǐng)款憑證、網(wǎng)上銀行電子回單、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、記賬憑證、增值稅專用發(fā)票、完稅證明、增值稅納稅申報(bào)表、證明、電子繳款憑證、銀行交易憑單、認(rèn)證結(jié)果清單、

2證人證言：歸案經(jīng)過、證人張某乙、許梅桂、林月城、林某某、謝茜茜、趙某某對(duì)、溫某某、楊元鳳、李招弟、肖某某、黃英嬌、繆某某、黃某某、楊朦朦的證言；

3被告人吳某某的供述與辯解、同案犯張傳發(fā)、張某丙區(qū)、陳某某雁、楊某某、許某某、陳某某姜、張某甲、吳某乙的供述與辯解；

4勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人吳某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人吳某某為幫助他人騙取國(guó)家稅款，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，造成國(guó)家稅收損失，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

蒼南縣人民法院　

檢察員：謝莉莉

2020年3月5日　

附：

1．被告人吳某某現(xiàn)取保候?qū)徳诩遥ūＷC人鮑克勝聯(lián)系方式：1378018****）。

2．案卷材料和證據(jù)壹拾壹冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。