云南省紅河哈尼族彝族自治州人民檢察院

起?訴?書

紅檢四部刑訴〔2020〕23號

被告單位：紅河****經(jīng)貿(mào)有限公司（以下簡稱**公司），統(tǒng)一社會信用證代碼：91532502351880****，住所地：開遠市**路**號**幢**號，法定代表人：王某。

訴訟代表人趙某甲（系被告人呂某坤之妻），女，1982年4月12日，**公司員工、負責人，聯(lián)系電話1878735****。

被告人呂某坤，男，1980年**月**日生，公民身份證號碼5322241980********，漢族，初中文化，系**公司實際控制人、云南**有限公司（以下**公司）法定代表人，云南省宣威市人，住開遠市**路**號**棟。2020年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被紅河州公安局刑事拘留，同年2月24日經(jīng)本院批準逮捕，同日由紅河州公安局執(zhí)行逮捕。

被告人錢某某，女，1990年**月**日生，公民身份證號碼5303221990********，漢族，中專文化，無業(yè)，云南省陸良縣人，住昆明市盤龍區(qū)**街道**村**號。2020年1月18日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被紅河州公安局刑事拘留，同年2月24日經(jīng)本院批準逮捕，同日由紅河州公安局執(zhí)行逮捕。

本案由紅河州公安局偵查終結(jié)，以被告人呂某坤、錢某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月24日向本院移送起訴。本院受理后，于同日已告知被告單位、被告人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告單位和被告人辯護人的意見，審查了全部案件材料。于2020年9月8日退回紅河州公安局補充偵查，該局補查完畢后于同年10月8日重新移送本院審查起訴。因案情重大復(fù)雜，依法兩次延長審查起訴期限各15日。

經(jīng)依法審查查明：

2015年至2018年期間，被告人呂某坤在實際控制經(jīng)營**公司、利通**公司（案發(fā)前已注銷）的過程中，采取賬外經(jīng)營的手段，以不開具增值稅專用發(fā)票（銷項發(fā)票）的方式將部分鋼材銷售給瀘西、師宗地區(qū)的零售商，為此積累了大量庫存留底增值稅專用發(fā)票（進項發(fā)票）。被告人呂某坤為了獲取開票費，通過中間人李某某、林某某（均另案處理）等人居中介紹，在與受票方未發(fā)生真實貨物交易的情況下，以**公司、利通**公司銷售鋼材的名義，采取收取4.4%至7%不等的票面金額開票費，偽造虛假貨物交易清單、購銷合同等單據(jù)，并以公司員工趙某乙、李某某、朱某某、張某某等人的多個私人賬戶轉(zhuǎn)賬回流開票資金的手段，先后將增值稅專用發(fā)票虛開給紅河州紹添貿(mào)易有限公司、紅河州盛豐貿(mào)易有限公司、云南浩華經(jīng)貿(mào)有限公司、云南元強經(jīng)貿(mào)有限公司、四川筑龍鋼鐵貿(mào)易有限公司、四川省昆威鋼鐵貿(mào)易有限公司、四川省立桐貿(mào)易有限公司、文山州山河商貿(mào)有限公司等受票方。經(jīng)鑒定，被告人呂某坤實際控制的**公司、利通**公司共開具增值稅專用發(fā)票184份（金額為人民幣16356.636393萬元；稅額為人民幣2780.628206萬元，價稅合計人民幣19138.264599萬元）。上述受票企業(yè)已將取得的184份增值稅專用發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)進行了認證抵扣，造成國家稅款流失共計人民幣2780.628206萬元。被告人呂某坤從中獲取開票費共計人民幣971.8396萬元。被告人呂某坤對偵查階段凍結(jié)的**公司對公賬戶人民幣926.22378萬元、凍結(jié)的個人銀行卡人民幣15.43299萬元以及被查獲時扣押的現(xiàn)金人民幣13.9萬元表示愿意主動退賠和繳納罰金；同年11月11日，被告人呂某坤主動退繳人民幣150萬元；同年11月19日，被告人呂某坤再次主動退繳人民幣20.66701萬元。

2015年至2017年期間，被告人錢某某在曲靖地區(qū)從事鋼材銷售，其通過昆鋼彌勒經(jīng)營部結(jié)識被告人呂某坤，被告人錢某某從被告人呂某坤處購入大量鋼材在曲靖地區(qū)以不帶票方式進行銷售。在此過程中，被告人錢某某通過他人介紹認識了在昆明開設(shè)“空殼公司”的黃某某（另案處理），并在黃某某的要求下，答應(yīng)將其向利通**公司、**公司購買鋼材時應(yīng)獲取的增值稅專用發(fā)票（進項發(fā)票），以票貨分離方式，采取收取票面金額4.5%至9%不等的費用，開具給黃某某控制的昆明彩盤商貿(mào)有限公司、昆明爾物商貿(mào)有限公司、昆明諾卓商貿(mào)有限公司受票。經(jīng)鑒定，被告人錢某某通過利通**公司、**公司開具給黃某某控制的昆明彩盤商貿(mào)有限公司、昆明爾物商貿(mào)有限公司、昆明諾卓商貿(mào)有限公司的增值稅專用發(fā)票（進項發(fā)票）共計17份（金額為人民幣1161.582173萬元；稅額為人民幣197.468966萬元，價稅合計人民幣1359.051139萬元）。上述受票企業(yè)已將取得的17份增值稅專用發(fā)票向國家稅務(wù)機關(guān)進行了認證抵扣，造成國家稅款流失人民幣共計197.468966萬元。被告人錢某某從中獲取利益共計人民幣59.175752萬元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、受案登記表、抓獲經(jīng)過、扣押決定書、**公司工商登記等書證；

2、證人趙某乙、李某某、朱某某、何某某等多人的證言；

3、司法會計鑒定等鑒定意見；

4、辨認筆錄及照片；

5、被告人呂某坤、錢某某的供述與辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認定指控事實。被告單位**公司及被告人呂某坤、錢某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告單位**公司及被告人呂某坤、錢某某違反增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，伙同他人為他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中，被告單位**公司及被告人呂某坤虛開稅款數(shù)額巨大；被告人錢某某虛開稅款數(shù)額較大，其行為均已分別觸犯《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第三十條、第三十一條、第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。在共同犯罪中，被告人錢某某起次要或者輔助作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條之規(guī)定，系從犯，應(yīng)當從輕或者減輕處罰。被告人呂某坤、錢某某到案后如實供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被告單位**公司及被告人呂某坤、錢某某對指控的犯罪事實沒有異議，自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告單位**公司罰金人民幣50萬元；判處被告人呂某坤有期徒刑10年；判處被告人錢某某有期徒刑4年6個月，并處罰金人民幣5萬元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。建議適用普通程序?qū)徖怼?/span>

此致

云南省紅河州哈尼族彝族自治州中級人民法院

檢察員：余淑瑾、孫福勇

2020年11月19日

附件：

1、被告人呂某坤羈押于蒙自市看守所；被告人錢某某羈押于紅河州看守所；

2、案卷材料和證據(jù)26冊；

3、《認罪認罰具結(jié)書》3份。_?