江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民檢察院

起 訴 書

寧鼓檢訴刑訴〔2020〕224號(hào)

被告人呂某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，身份證號(hào)碼：3505831960********，漢族，初中文化，現(xiàn)住馬鞍山市**小區(qū)**幢**室（戶籍地：福建省南安市**鄉(xiāng)**村**號(hào)）。被告人呂某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月3日，被南京市公安局鼓樓分局刑事拘留，2020年1月9日經(jīng)我院批準(zhǔn)逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。2020年3月9日，經(jīng)南京市人民檢察院批準(zhǔn)第一次延長羈押期限，羈押期限自2020年3月10日至2019年4月9日。

本案由南京市公安局鼓樓分局偵查終結(jié)，被告人呂某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月9日移送本院審查起訴。本院受理后，于2020年4月9日已告知被告人呂某甲有權(quán)委托辯護(hù)人。本院依法訊問了被告人呂某甲，審查了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。

經(jīng)依法審查查明：

2011年5月至2017年10月期間，被告人呂某甲明知沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來，通過讓他人為自己虛開、介紹他人虛開的方式，虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)36份，票價(jià)稅合計(jì)人民幣3397866元，稅款合計(jì)人民幣493706.97元，均已被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣，具體是：

2011年5月至2017年10月，被告人呂某甲承租馬鞍山市**機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱**甲公司）門面房，并掛靠在**甲公司名下經(jīng)營，為抵扣其個(gè)人業(yè)務(wù)給**甲公司產(chǎn)生的稅款，被告人呂某甲明知沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來，讓南京**閥門有限公司（以下簡稱**乙公司，注冊(cè)地址：南京市鼓樓區(qū)**路**號(hào)**室）法定代表人呂某乙（另案處理）通過**乙公司或是呂某乙介紹的南京**工貿(mào)有限公司、南京**貿(mào)易有限公司，為**甲公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價(jià)稅合計(jì)人民幣2202070元，稅款合計(jì)人民幣319958.82元，并支付給呂某乙票面金額7%-9%的開票費(fèi)。為規(guī)避稅務(wù)部門檢查，被告人呂某甲先通過其本人存款至**甲公司賬戶或者由其本人向**甲公司借款，再由**甲公司賬戶將發(fā)票票面額等額資金轉(zhuǎn)入上述三家虛開發(fā)票公司的賬戶中，經(jīng)呂某乙從其個(gè)人賬戶中扣除開票費(fèi)后，最終資金回流至被告人呂某甲指定的個(gè)人銀行賬戶。

2016年期間，被告人呂某甲明知沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來，多次介紹呂某乙實(shí)際控制的**乙公司向安徽省馬鞍山市**泵閥科技有限公司（以下簡稱**丙公司）虛開增值稅專用發(fā)票15份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1195796元，稅款合計(jì)人民幣173748.15元，并支付呂某乙票面金額9%-10%的開票費(fèi)。為規(guī)避稅務(wù)部門檢查，被告人呂某甲與**丙公司法定代表人朱某某（另案處理）共謀進(jìn)行資金回流，先通過**丙公司賬戶轉(zhuǎn)入**乙公司賬戶，經(jīng)呂某乙從其個(gè)人賬戶中扣除開票費(fèi)后，資金回流至被告人呂某甲指定的呂遠(yuǎn)紅個(gè)人銀行賬戶，最終經(jīng)呂某甲扣除票面額1%-2%的費(fèi)用后，資金回流至朱某某個(gè)人銀行賬戶。

2019年12月3日，被告人呂某甲經(jīng)民警電話聯(lián)系主動(dòng)趕至南京市公安局鼓樓分局經(jīng)偵大隊(duì)，并如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。2020年5月7日，被告人呂某甲將其虛開稅款人民幣319958.82元主動(dòng)退繳至本院專用賬戶，扣押手續(xù)隨案移送。

認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的證據(jù)如下：

1.常住人口基本信息，案發(fā)經(jīng)過、到案經(jīng)過，虛開增值稅專用發(fā)票明細(xì)、對(duì)應(yīng)資金回流的銀行流水，調(diào)取證據(jù)通知書及對(duì)應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件、記賬憑證復(fù)印件、國家稅務(wù)總局馬鞍山市稅務(wù)局出具的**甲公司和**丙公司增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)，扣押決定書、扣押物品清單、銀行入賬電子回單，辨認(rèn)筆錄等書證；

2.證人王某某的證言；

3.同案犯呂某乙、朱某某的供述和辯解；

4.被告人呂某甲的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被告人呂某甲違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，讓他人為自己虛開和介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人呂某甲主動(dòng)投案，并如實(shí)供述自己的罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，系自首。被告人呂某甲自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條，現(xiàn)將被告人呂某甲虛開增值稅專用發(fā)票案提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江蘇省南京市鼓樓區(qū)人民法院

檢察官：王磊

2020年5月9日

附：

1.被告人呂某甲現(xiàn)羈押于南京市第二看守所;

2.被告人呂某甲適用認(rèn)罪認(rèn)罰簡易程序建議書、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書、量刑建議書各1份；

3.全案卷宗4冊(cè)。