江蘇省南京市玄某某人民檢察院

起?訴?書

寧玄檢訴刑訴〔2020〕178號

被告人向某，男，1984年**月**日生，身份證號碼3201051984********，回族，大學文化，系南京**甲科技有限公司法定代表人，出生地：江蘇省南京市，戶籍地：江蘇省南京市秦淮區(qū)**村**幢**室，住江蘇省南京市雨花臺區(qū)**路**號**幢1607室。被告人向某曾因嫖娼，于2009年8月被罰款人民幣五百元。被告人向某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局刑事拘留，同年11月22日經(jīng)本院批準逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人朱成亮，男，1985年**月**日生，身份證號碼3201111985********，漢族，初中肄業(yè)，系**經(jīng)營部負責人，出生地：江蘇省南京市，住江蘇省南京市浦口區(qū)**路**號**幢**單元**室。被告人朱成亮曾因犯聚眾斗毆罪，于2009年7月被判處有期徒刑三年；曾因犯容留他人吸毒罪，于2013年9月被判處有期徒刑七個月，罰金人民幣一千元。被告人朱成亮因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局刑事拘留，同年11月22日經(jīng)本院批準逮捕，次日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，男，1986年**月**日生，身份證號碼3203231986********，漢族，高中文化，系南京**乙科技有限公司法定代表人，出生地：江蘇省徐州市，戶籍地：江蘇省徐州市市轄區(qū)**鎮(zhèn)**村**隊**號，住江蘇省南京市棲霞區(qū)**小區(qū)**棟**室。被告人楊某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局刑事拘留，同年11月17日被該分局取保候?qū)?，同?2月27日經(jīng)本院批準逮捕，同日由該分局執(zhí)行逮捕。

被告人王某乙，男，1981年**月**日生，身份證號碼3210831981********，漢族，大學文化，個體，出生地：江蘇省南京市，住江蘇省南京市鼓樓區(qū)**路**號**小區(qū)**幢**室。被告人王某乙因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局刑事拘留，同年11月17日被該分局取保候?qū)彛?/span>2020年1月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告人張某某，男，1986年**月**日生，身份證號碼3201111986********，漢族，大專文化，系**經(jīng)營部負責人，出生地：江蘇省南京市，戶籍地：江蘇省南京市浦口區(qū)**場**號，住江蘇省南京市浦口區(qū)**路**號**幢**單元**室。被告人張某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局刑事拘留，同年11月22日被該分局取保候?qū)彛?020年1月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位南京**貿(mào)易有限公司，統(tǒng)一信用代碼91320104793725****，住所地:南京市秦淮區(qū)**路**號、**號，法定代表人:陸某某。

訴訟代表人:郭某某，女，42歲,系南京**貿(mào)易有限公司股東。

被告單位南京**商貿(mào)有限公司，統(tǒng)一信用代碼91320104567214****，住所地:南京市秦淮區(qū)**路**號，法定代表人:郭某某。

訴訟代表人:唐某某，女，70歲,系南京**商貿(mào)有限公司員工。

被告人李某甲，男，1974年**月**日生，身份證號碼3203051974********，漢族，研究生文化，系南京**貿(mào)易有限公司、南京**商貿(mào)有限公司負責人，出生地：江蘇省南京市，戶籍地:江蘇省南京市秦淮區(qū)**路**號**小區(qū)**棟**室，住江蘇省南京市秦淮區(qū)**路**號**小區(qū)**棟**室。被告人李某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局取保候?qū)彛?020年1月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位南京**丙科技有限公司，統(tǒng)一信用代碼91320113302445****，住所地:南京市棲霞區(qū)**街道**號**幢**室，法定代表人:黃某某。

訴訟代表人:黃某某，女，32歲,系南京**丙科技有限公司法定代表人。

被告人劉某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，身份證號碼3424231983********，漢族，初中文化，系南京**丙科技有限公司負責人，出生地：江蘇省南京市，戶籍地:江蘇省南京市浦口區(qū)**路**號**幢**單元**室，住江蘇省南京市玄某某**路**號**室。被告人劉某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局取保候?qū)彛?020年1月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位南京**丁科技有限公司，統(tǒng)一信用代碼91320116552052****，住所地:南京市六合區(qū)**街道**路**號**小區(qū)**幢**單元**室，法定代表人:劉某乙。

訴訟代表人:劉某乙，女，36歲，系南京**丁科技有限公司法定代表人。

被告人宋某某（曾用名：劉某丙），男，xxxx年xx月xx日出生，身份證號碼3203231985********，漢族，大專文化，系南京**丁科技有限公司負責人，出生地：江蘇省徐州市，戶籍地:江蘇省徐州市銅山區(qū)**鎮(zhèn)**村**隊**號，住江蘇省南京市建鄴區(qū)**街**號**幢**單元**室。被告人宋某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月18日被南京市公安局玄武分局取保候?qū)彛?020年1月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

被告單位南京**戊科技有限公司，統(tǒng)一信用代碼91320102249915****，住所地：南京市玄某某**路**號**幢**室，法定代表人:涂某甲。

訴訟代表人：涂某乙，女，30歲，系南京**戊科技有限公司員工。

被告人涂某甲，男，xxxx年xx月xx日出生，身份證號碼3201211967********，漢族，初中文化，系南京**戊科技有限公司法定代表人，出生地：江蘇省南京市，住江蘇省南京市鼓樓區(qū)**小區(qū)**號**室。被告人涂某甲因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年l0月18日被南京市公安局玄武分局取保候?qū)彛?020年1月22日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由南京市公安局玄武分局偵查終結(jié)，以被告人向某、朱成亮、楊某某、王某乙、張某某、宋某某、李某甲、劉某甲、涂某甲及被告單位南京**貿(mào)易有限公司、南京**商貿(mào)有限公司、南京**丙科技有限公司、南京**丁科技有限公司、南京**戊科技有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人、被告單位有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。因部分事實不清、證據(jù)不足，本院于2020年3月6日將本案退回南京市公安局玄武分局補充偵查，該分局于2020年4月6日重新移送審查起訴。2020年2月21日、5月6日，本案分別延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)依法審查查明：2009年12月，被告人向某注冊成立南京**甲科技有限公司。2016年12月至2018年2月間，被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，通過收取開票費的方式，經(jīng)被告人朱成亮、張某某、楊某某、王某乙等人介紹并從中收取好處費，以南京**甲科技有限公司名義向被告人李某甲負責經(jīng)營的南京**貿(mào)易有限公司和南京**商貿(mào)有限公司、被告人劉某甲負責經(jīng)營的南京**丙科技有限公司、被告人宋某某負責經(jīng)營的南京**丁科技有限公司、被告人涂某甲負責經(jīng)營的南京**戊科技有限公司等多家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計100份，價稅合計人民幣10192331元，稅額共計人民幣1480936.8元。上述增值稅專用發(fā)票均已由受票單位向稅務機關(guān)申報抵扣。

其中，被告人朱成亮、張某某在共同經(jīng)營**經(jīng)營部期間，經(jīng)共同商議為被告人向某介紹虛開增值稅專用發(fā)票，主要由被告人朱成亮經(jīng)手介紹，在虛開增值稅專用發(fā)票過程中使用被告人張某某的銀行賬戶進行虛假過賬和收取開票費，所得開票費用于歸還向某所欠二人共同債務。被告單位南京**貿(mào)易有限公司虛開的稅額共計人民幣413849.88元，被告單位南京**丙科技有限公司虛開的稅額共計人民幣346552.98元，被告單位南京**丁科技有限公司虛開的稅額共計人民幣307910.67元，被告單位南京**戊科技有限公司虛開的稅額共計人民幣161848.71元，被告單位南京**商貿(mào)有限公司虛開的稅額共計人民幣72649.56元，被告人朱成亮、張某某介紹虛開的稅額共計人民幣800983.3元，被告人楊某某介紹虛開的稅額共計人民幣535175.68元，被告人王某乙介紹虛開的稅額共計人民幣486499.44元。具體事實分述如下：

1.2015年12月，被告人李某甲在負責經(jīng)營南京**貿(mào)易有限公司期間，經(jīng)被告人楊某某、王某乙介紹，支付價稅合計5.5%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，于2015年12月7日從南京**甲科技有限公司向南京**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計5份，價稅合計人民幣450218元，稅額共計人民幣65416.3元。

2015年12月8日至2016年3月間，被告人李某甲又經(jīng)被告人王某乙介紹，支付價稅合計5.5%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向南京**貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計22份，價稅合計人民幣2398043元，稅額共計人民幣348433.58元。

2.2016年3月，被告人李某甲在負責經(jīng)營南京**商貿(mào)有限公司期間，經(jīng)被告人王某乙介紹，支付價稅合計5.5%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向南京**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計5份，價稅合計人民幣500000元，稅額共計人民幣72649.56元。

3.2016年8月至2017年12月間，被告人劉某甲在負責經(jīng)營南京**丙科技有限公司期間，經(jīng)被告人朱成亮、張某某介紹，支付價稅合計4.5%-6%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向南京**丙科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計23份，價稅合計人民幣2279600元，稅額共計人民幣331223.92元。

2018年2月，被告人劉某甲又在沒有真實貨物交易往來的情況下，由被告人向某從南京**甲科技有限公司向南京**丙科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計人民幣105500元，稅額共計人民幣15329.06元。

4.2016年12月至2017年6月間，被告人宋某某在負責經(jīng)營南京**丁科技有限公司期間，經(jīng)被告人楊某某、朱成亮、張某某介紹，支付價稅合計6.5%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向南京**丁科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計19份，價稅合計人民幣2119150元，稅額共計人民幣307910.67元。

5.2016年12月到2017年10月期間，被告人涂某甲在負責經(jīng)營南京**戊科技有限公司期間，經(jīng)被告人楊某某、朱成亮、張某某介紹，支付價稅合計6%-6.5%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向南京**戊科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計11份，價稅合計人民幣1113900元，稅額共計人民幣161848.71元。

6.2017年8月，劉某丁（另案處理）在負責經(jīng)營江蘇**科技有限公司（另案處理）期間，經(jīng)王某乙、蔡某某（均另案處理）介紹，支付價稅合計7%-8%的開票費，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向江蘇**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計12份，價稅合計人民幣1121670元，稅額共計人民幣162977.68元。

7.2017年8月，劉某戊（另案處理）在負責經(jīng)營南京**己科技有限公司（另案處理）期間，經(jīng)蔡某某介紹，支付價稅合計7%左右的開發(fā)票，由被告人向某在沒有真實貨物交易的情況下，從南京**甲科技有限公司向南京**己科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計2份，價稅合計人民幣104250元，稅額共計人民幣15147.3元。

2019年10月17日，被告人向某、張某某、涂某甲、劉某甲、宋某某、王某乙、李某甲被公安機關(guān)抓獲歸案，被告人朱成亮主動至公安機關(guān)投案。2019年10月18日，被告人楊某某被抓獲歸案。案發(fā)后，被告單位南京**貿(mào)易有限公司、南京**商貿(mào)有限公司、南京**丙科技有限公司、南京**丁科技有限公司、南京**戊科技有限公司及南京**己科技有限公司已補繳全部稅款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.戶籍資料、抓獲經(jīng)過、到案經(jīng)過、搜查筆錄、扣押清單、營業(yè)執(zhí)照、工商登記資料、銀行交易明細、微信轉(zhuǎn)賬截圖、江蘇省增值稅專用發(fā)票、記帳憑證、認證抵扣明細、增值稅納稅申報表、稅收完稅證明、行政處罰決定書、刑事判決書等書證；

2.證人王某丁、曹某某、魏某某、劉某丁、王某乙、蔡某某、李某乙等人的證言；

3.被告人向某、朱成亮、楊某某、王某乙、張某某、李某甲、劉某甲、宋某某、涂某甲的供述和辯解；

4.證人劉某丁、王某乙、蔡某某、李某乙及被告人李某甲的辨認筆錄；

5.電子數(shù)據(jù)銀行交易明細等。

本院認為，犯罪嫌疑單位向某在沒有真實交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大；被告人朱成亮、張某某、楊某某、王某乙在明知沒有真實交易的情況下，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，其中被告人朱成亮、張某某、楊某某虛開的稅款數(shù)額較大，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。犯罪嫌疑單位南京**貿(mào)易有限公司、南京**商貿(mào)有限公司、南京**丙科技有限公司、南京**丁科技有限公司、南京**戊科技有限公司在沒有真實交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，被告人李某甲、劉某甲、宋某某、涂某甲作為直接負責的主管人員，其行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一、二、三款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人朱成亮、張某某共同故意實施犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款的規(guī)定，系共同犯罪。被告人張某某在共同犯罪中起次要作用，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，系從犯，應當從輕或減輕處罰。被告人朱成亮曾因故意犯罪被判處有期徒刑以上刑罰，刑罰執(zhí)行完畢后五年內(nèi)再犯應當判處有期徒刑以上刑罰之罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十五條第一款的規(guī)定，系累犯，應當從重處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

江蘇省南京市玄某某人民法院

???????????????????????????????????檢察官：蔣慧明

??????????????????????????????????2020年5月21日

附：

????1.被告人向某、朱成亮、楊某某現(xiàn)羈押于南京市第三看守所；被告人王某乙現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>南京市鼓樓區(qū)**路**號**小區(qū)**幢**室；被告人張某某現(xiàn)取保候?qū)徲谀暇┦衅挚趨^(qū)**路**號**幢**單元**室；被告人李某甲現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>南京市秦淮區(qū)**路**號**小區(qū)**棟**室；被告人劉某甲現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>南京市玄某某**路**號**室；被告人宋某某現(xiàn)取保候?qū)徲?/span>南京市建鄴區(qū)**街**號**幢**單元**室；被告人涂某甲現(xiàn)取保候?qū)徲谀暇┦泄臉菂^(qū)**小區(qū)**號**室。

2.案卷材料和證據(jù)16冊1783頁。

3.隨案移送光盤6張。